الضرائب المفروض سدادها الغير مدفوعة
ما هي الضرائب المرتجعة؟
الضرائب المتأخرة هي الضرائب التي لم يتم دفعها جزئيًا أو كليًا في السنة التي كانت مستحقة عليها. يمكن أن يكون لدافعي الضرائب ضرائب غير مدفوعة على المستوى الفيدرالي و / أو مستوى الولاية و / أو المستوى المحلي. تتراكم الضرائب المتأخرة الفوائد والعقوبات على أساس منتظم.
فهم الضرائب المرتجعة
تشير الضرائب المتأخرة إلى الضرائب المستحقة من العام السابق. قد يتخلف دافع الضرائب عن دفع الضرائب لأسباب مقصودة أو غير مقصودة. بعض هذه الأسباب تشمل - تقديم الإقرار والفشل في دفع المسؤولية الضريبية؛ عدم الإبلاغ عن جميع الدخل المكتسب خلال السنة الضريبية ، و ؛ إهمال تقديم الإقرار الضريبي. إذا لم يقدم دافع الضرائب إقرارًا ضريبيًا ، فإن الإخفاق في تقديم غرامة تبلغ 0.5٪ من المبلغ المستحق.
تسري هذه العقوبة كل شهر أو جزء من الشهر حتى يتم سداد الضريبة بالكامل أو حتى تصل العقوبة إلى 25٪ من الضريبة المستحقة. بالإضافة إلى ذلك ، تفرض مصلحة الضرائب فائدة على المبلغ غير المدفوع. يتغير سعر الفائدة الذي تفرضه مصلحة الضرائب كل ثلاثة أشهر. اعتبارًا من الربع الثالث من عام 2020 ، كان معدل الفائدة 3٪. مع زيادة إجمالي الدين الضريبي كل شهر بسبب العقوبات والفوائد ، بمرور الوقت ، يمكن أن ينمو إلى مبلغ كبير.
يمكن أن تكون الضرائب المتأخرة غير المسددة مشكلة خطيرة للعديد من دافعي الضرائب الذين ليس لديهم الوسائل لدفعها. اعتمادًا على الظروف ، قد تتخذ الحكومة واحدة من العديد من الاستراتيجيات للتعامل مع الضرائب المتأخرة ، مثل الضغط على الرسوم ، أو مطالبة دافع الضرائب بالدفع فورًا ، أو في بعض الأحيان تقديم برنامج إفصاح طوعي يساعد في تجنب التهم الجنائية ويسمح بمجموعة متنوعة من خيارات الدفع . يمكن أن ينطوي عدم دفع الضرائب أيضا على عقوبة السجن .
عواقب الضرائب المتأخرة غير المسددة
في بعض الحالات ، ستصادر مصلحة الضرائب الممتلكات أو تصادر الأصول أو تضع امتيازات على الممتلكات. قد تفرض مصلحة الضرائب امتيازًا ضريبيًا فيدراليًا لإبلاغ الدائنين الآخرين بالحق القانوني لسلطة الضرائب في أصول وممتلكات دافعي الضرائب .
لدى مصلحة الضرائب أيضًا القدرة على قبول أجور دافعي الضرائب وفرض حساباتهم المالية ، والاستيلاء على المبلغ الإجمالي للضرائب المستحقة. إذا ظلت الضرائب غير مدفوعة ، يمكن لمصلحة الضرائب استخدام ضريبة ضريبية لمصادرة أصول دافعي الضرائب قانونًا (مثل الحسابات المصرفية وحسابات الاستثمار والسيارات والممتلكات العقارية) من أجل تحصيل الأموال المستحقة عليها. في حين أن الامتياز يؤمن مصلحة الحكومة أو مطالباتها في ممتلكات الفرد أو الشركة عندما يظل الدين الضريبي غير مسدد ، تسمح الضريبة فعليًا للحكومة بالاستيلاء على الممتلكات وبيعها من أجل سداد الدين الضريبي .
في عام 2016 ، حولت مصلحة الضرائب الأمريكية تحصيل الضرائب المتأخرة غير المسددة إلى وكالة تحصيل خاصة. ومع ذلك ، فإن دافعي الضرائب الذين يفتقرون إلى وسائل سداد الضرائب قد يتفاوضون في كثير من الأحيان على تسوية أقل عبر عرض تسوية مع مصلحة الضرائب إما بشكل مباشر أو من خلال ضريبة محامي .
الامتيازات الضريبية
الامتياز الضريبي هو مطالبة قانونية من قبل كيان حكومي ضد أصول دافع الضرائب غير الممتثل. الامتيازات الضريبية هي الملاذ الأخير لإجبار فرد أو شركة على سداد الضرائب .
يمكن للحكومة أن تفرض امتيازًا ضريبيًا على الممتلكات إذا كان مالك العقار لا يسدد مدفوعات ضرائب الممتلكات الخاصة به أو كان مستحقًا على ضرائب الدخل. بمعنى آخر ، قد تفرض الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات امتيازات ضريبية لضرائب الدخل غير المدفوعة ، بينما قد تفرض الحكومات المحلية امتيازات ضريبية لضرائب الدخل المحلية غير المدفوعة أو ضرائب الممتلكات. الرهن لا يعني أنه سيتم بيع الأصل. بدلاً من ذلك ، فإنه يضمن أن مصلحة الضرائب يجب أن تطالب أولاً بالدائنين الآخرين الذين يتنافسون على ممتلكات الفرد أو الشركة .
بالإضافة إلى ذلك ، يمنع الامتياز الضريبي دافع الضرائب من بيع أو إعادة تمويل الأصول التي تم ربط الامتيازات بها. يظل الامتياز ساريًا حتى يتم سداد الالتزام الضريبي أو انتهاء فترة التقادم على الدين .
إذا ظلت الضرائب غير مدفوعة ، يمكن لمصلحة الضرائب استخدام ضريبة ضريبية لمصادرة أصول دافعي الضرائب قانونًا (مثل الحسابات المصرفية وحسابات الاستثمار والسيارات والممتلكات العقارية) من أجل تحصيل الأموال المستحقة عليها. في حين أن الامتياز يؤمن مصلحة الحكومة أو مطالباتها في ممتلكات الفرد أو الشركة عندما يظل الدين الضريبي غير مسدد ، تسمح الضريبة فعليًا للحكومة بالاستيلاء على الممتلكات وبيعها من أجل سداد الدين الضريبي .
يسلط الضوء
الضرائب المتأخرة هي ضرائب مستحقة الدفع ولكن لم يتم دفعها.
إذا ظلت الضرائب المتأخرة غير مدفوعة ، فيمكن اتخاذ إجراءات قانونية جادة بما في ذلك الامتيازات الضريبية أو حجز الأجور أو عقوبة السجن.
تخضع الضرائب المتأخرة للعقوبات والفوائد ويجب سدادها في الوقت المناسب.
