ضريبة الأرباح الرأسمالية
ما هي ضريبة أرباح رأس المال؟
ضريبة أرباح رأس المال هي الضريبة على الأرباح التي يجنيها المستثمر عند بيع الاستثمار. وهي مستحقة للسنة الضريبية التي يتم خلالها بيع الاستثمار.
معدلات ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل للسنتين الضريبتين 2021 و 2022 هي 0٪ أو 15٪ أو 20٪ من الربح ، اعتمادًا على دخل صاحب الإيداع. يتم تعديل أقواس الدخل سنويًا.
يدين المستثمر بضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل على أرباح أي استثمار مملوك لمدة عام واحد على الأقل. إذا كان المستثمر يمتلك الاستثمار لمدة عام واحد أو أقل ، يتم تطبيق ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل . يتم تحديد معدل المدى القصير من خلال شريحة الدخل العادي للمكلف. بالنسبة لجميع دافعي الضرائب الأعلى ربحًا ، يكون هذا معدل ضرائب أعلى من معدل مكاسب رأس المال.
فهم ضريبة أرباح رأس المال
عند بيع الأسهم أو أي أصول استثمارية أخرى خاضعة للضريبة ، يشار إلى مكاسب رأس المال أو الأرباح على أنها "تحققت". لا تنطبق الضريبة على الاستثمارات غير المباعة أو "أرباح رأس المال غير المحققة". لن تتحمل الأسهم ضرائب حتى يتم بيعها ، بغض النظر عن المدة التي يتم الاحتفاظ بها أو مقدار زيادة قيمتها.
بموجب السياسة الضريبية الفيدرالية الحالية للولايات المتحدة ، فإن معدل ضريبة أرباح رأس المال ينطبق فقط على الأرباح من بيع الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام ، والتي يشار إليها باسم "مكاسب رأس المال طويلة الأجل". المعدلات الحالية هي 0٪ أو 15٪ أو 20٪ ، اعتمادًا على شريحة ضريبة دافع الضرائب لتلك السنة.
يدفع معظم دافعي الضرائب نسبة أعلى على دخلهم من أي مكاسب رأسمالية طويلة الأجل قد يكونوا قد حققوها. يمنحهم ذلك حافزًا ماليًا للاحتفاظ باستثمارات لمدة عام على الأقل ، وبعد ذلك ستكون الضريبة على الأرباح أقل.
يجب على المتداولين اليوميين وغيرهم ممن يستفيدون من سهولة وسرعة التداول عبر الإنترنت أن يدركوا أن أي أرباح يجنونها من شراء وبيع الأصول التي يحتفظ بها لأقل من عام لا تخضع للضريبة فقط - فهي تخضع للضريبة بمعدل أعلى من الأصول المحتفظ بها طويل الأمد.
يمكن تخفيض أرباح رأس المال الخاضعة للضريبة للسنة من خلال إجمالي الخسائر الرأسمالية المتكبدة في تلك السنة. بمعنى آخر ، تكون ضريبتك مستحقة على صافي ربح رأس المال. هناك حد أقصى قدره 3000 دولار سنويًا على صافي الخسائر المبلغ عنها ، ولكن يمكن ترحيل خسائر الفائض إلى السنوات الضريبية التالية.
اقترح الرئيس بايدن زيادة ضرائب أرباح رأس المال طويلة الأجل للأفراد الذين يكسبون مليون دولار أو أكثر إلى 39.6٪. بالإضافة إلى ضريبة الاستثمار الحالية البالغة 3.8٪ على المستثمرين ذوي الدخل المرتفع ، يمكن أن ترتفع الضريبة على هؤلاء الأفراد إلى 43.4٪ ، دون احتساب ضرائب الدولة.
معدلات ضريبة أرباح رأس المال لعامي 2021 و 2022
يتم التعامل بشكل عام مع الربح على الأصل الذي يتم بيعه بعد أقل من عام من شرائه لأغراض ضريبية كما لو كان أجورًا أو راتبًا. تضاف هذه المكاسب إلى دخلك المكتسب أو دخلك العادي على الإقرار الضريبي.
ينطبق الأمر نفسه عمومًا على أرباح الأسهم المدفوعة من الأصل ، والتي تمثل ربحًا على الرغم من أنها ليست مكاسب رأسمالية. في الولايات المتحدة ، يتم فرض ضرائب على أرباح الأسهم كدخل عادي لدافعي الضرائب الذين يقعون في فئة 15٪ والضرائب الأعلى.
ومع ذلك ، هناك نظام مختلف ينطبق على مكاسب رأس المال طويلة الأجل. تختلف الضريبة التي تدفعها على الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام والتي تم بيعها بربح وفقًا لجدول الأسعار الذي يعتمد على الدخل الخاضع للضريبة لدافع الضرائب لتلك السنة. يتم تعديل المعدلات للتضخم كل عام.
معدلات الضريبة لعامي 2021 و 2022 موضحة في الجداول أدناه:
TTT
إليك المبلغ الذي ستدفعه مقابل الأرباح من الأصول الخاضعة للضريبة المحتفظ بها لمدة عام أو أكثر.
TTT
إليك المبلغ الذي ستدفعه مقابل الأرباح من الأصول الخاضعة للضريبة المحتفظ بها لمدة عام أو أكثر.
تتوافق معدلات الضرائب على مكاسب رأس المال طويلة الأجل مع الاتجاه إلى فرض ضرائب على أرباح رأس المال بمعدلات أقل من الدخل الفردي ، كما يوضح هذا الجدول.
معدلات واستثناءات أرباح رأس المال الخاصة
بعض فئات الأصول تحصل على معاملة ضريبية مختلفة لأرباح رأس المال عن القاعدة.
المقتنيات
يتم فرض ضريبة على المكاسب على المقتنيات ، بما في ذلك الفن والتحف والمجوهرات والمعادن الثمينة ومجموعات الطوابع ، بمعدل 28٪ بغض النظر عن دخلك. حتى لو كنت في شريحة أقل من 28٪ ، فسوف يتم تحصيل رسوم منك عند معدل الضريبة الأعلى هذا. إذا كنت في شريحة ضريبية ذات معدل أعلى ، فستقتصر ضرائب أرباح رأس المال على معدل 28٪.
العقارات التي يشغلها المالك
ينطبق معيار مختلف على مكاسب رأس المال العقاري إذا كنت تبيع مسكنك الرئيسي. وإليك كيفية العمل: يُستثنى 250 ألف دولار من مكاسب رأس المال للفرد من بيع المنزل من الدخل الخاضع للضريبة (500 ألف دولار للمتزوجين معًا).
ينطبق هذا طالما كان البائع يمتلك المنزل ويعيش فيه لمدة عامين أو أكثر.
ومع ذلك ، على عكس بعض الاستثمارات الأخرى ، لا يتم خصم الخسائر الرأسمالية من بيع الممتلكات الشخصية ، مثل المنزل ، من الأرباح.
إليك كيف يمكن أن يعمل. دافع ضرائب واحد اشترى منزلًا بمبلغ 200000 دولار ثم باع منزله مقابل 500000 دولار حقق ربحًا قدره 300000 دولار من البيع. بعد تطبيق الإعفاء بقيمة 250000 دولار ، يجب على هذا الشخص الإبلاغ عن مكاسب رأسمالية قدرها 50000 دولار ، وهو المبلغ الخاضع لضريبة الأرباح الرأسمالية.
في معظم الحالات ، يمكن إضافة تكاليف الإصلاحات والتحسينات الهامة للمنزل إلى تكلفته ، وبالتالي تقليل مبلغ الربح الرأسمالي الخاضع للضريبة.
الاستثمار العقاري
غالبًا ما يُسمح للمستثمرين الذين يمتلكون عقارات بأخذ خصومات الاستهلاك مقابل الدخل لتعكس التدهور المستمر للممتلكات مع تقدم العمر. (هذا انخفاض في الحالة المادية للمنزل ولا علاقة له بقيمته المتغيرة في سوق العقارات).
يقلل خصم الاستهلاك بشكل أساسي من المبلغ الذي تعتبر أنك دفعته مقابل العقار في المقام الأول. وهذا بدوره يمكن أن يزيد من مكاسب رأس المال الخاضع للضريبة إذا قمت ببيع العقار. وذلك لأن الفجوة بين قيمة العقار بعد الخصومات وسعر البيع ستكون أكبر.
** مثال على خصم الاستهلاك **
على سبيل المثال ، إذا دفعت 100000 دولار لمبنى ما ، وكان مسموحًا لك بالمطالبة باستهلاك 5000 دولار ، فستخضع للضريبة كما لو كنت قد دفعت 95000 دولارًا للمبنى. ثم يتم التعامل مع مبلغ 5000 دولار في بيع العقارات على أنه استعادة لتلك الخصومات الناتجة عن الإهلاك.
معدل الضريبة المطبق على المبلغ المستعاد هو 25٪. لذلك إذا باع الشخص المبنى بعد ذلك بمبلغ 110.000 دولار ، فسيكون هناك إجمالي مكاسب رأسمالية قدرها 15000 دولار. بعد ذلك ، سيتم التعامل مع 5000 دولار من رقم البيع على أنها استعادة للخصم من الدخل. يتم فرض ضريبة على هذا المبلغ المسترد بنسبة 25٪. سيتم فرض ضريبة على مكاسب رأس المال المتبقية البالغة 10 آلاف دولار بنسبة 0٪ أو 15٪ أو 20٪ ، اعتمادًا على دخل المستثمر.
استثناءات الاستثمار
إذا كان لديك دخل مرتفع ، فقد تخضع لضريبة أخرى ، هي ضريبة دخل الاستثمار الصافي.
تفرض هذه الضريبة 3.8٪ إضافية من الضرائب على دخلك الاستثماري ، بما في ذلك أرباح رأس المال ، إذا كان دخلك الإجمالي المعدل المعدل أو MAGI (ليس دخلك الخاضع للضريبة) يتجاوز حدودًا قصوى معينة.
هذه المبالغ القصوى هي 250000 دولار إذا كان متزوجًا وكان متزوجًا أو كان الزوج الباقي على قيد الحياة ؛ 200000 دولار إذا كنت أعزب أو رب أسرة ، و 125000 دولار إذا كنت متزوجًا ، تقدم بشكل منفصل.
حساب مكاسب رأس المال الخاص بك
يمكن خصم خسائر رأس المال من مكاسب رأس المال لحساب المكاسب الخاضعة للضريبة للسنة.
يصبح الحساب أكثر تعقيدًا إذا تكبدت مكاسب رأسمالية وخسائر رأسمالية على كل من الاستثمارات قصيرة الأجل وطويلة الأجل.
أولاً ، قم بفرز المكاسب والخسائر قصيرة الأجل في كومة منفصلة من المكاسب والخسائر طويلة الأجل. يجب التوفيق بين جميع المكاسب قصيرة الأجل لتحقيق مكاسب إجمالية على المدى القصير. ثم يتم تجميع الخسائر قصيرة الأجل. أخيرًا ، يتم تسجيل المكاسب والخسائر طويلة الأجل.
يتم حصر المكاسب قصيرة الأجل مقابل الخسائر قصيرة الأجل لإنتاج صافي مكاسب أو خسارة قصيرة الأجل. ويتم الشيء نفسه مع المكاسب والخسائر طويلة الأجل.
حاسبة أرباح رأس المال
يحسب معظم الأفراد ضرائبهم (أو لديهم محترف يقوم بذلك نيابة عنهم) باستخدام برنامج يقوم تلقائيًا بإجراء الحسابات. ولكن يمكنك استخدام حاسبة مكاسب رأس المال للحصول على فكرة تقريبية عما قد تدفعه على عملية بيع محتملة أو محققة.
استراتيجيات ضريبة أرباح رأس المال
تقلل ضريبة أرباح رأس المال بشكل فعال من العائد الإجمالي الناتج عن الاستثمار. ولكن هناك طريقة مشروعة لبعض المستثمرين لتقليل أو حتى إلغاء ضرائب أرباح رأس المال الصافي للسنة.
أبسط الاستراتيجيات هي الاحتفاظ بالأصول لأكثر من عام قبل بيعها. هذا أمر حكيم لأن الضريبة التي ستدفعها على مكاسب رأس المال طويلة الأجل أقل عمومًا مما ستكون عليه بالنسبة للمكاسب قصيرة الأجل.
1. استخدم خسائر رأس المال الخاصة بك
ستعوض الخسائر الرأسمالية المكاسب الرأسمالية وتخفض ضريبة أرباح رأس المال بشكل فعال للسنة. ولكن ماذا لو كانت الخسائر أكبر من المكاسب؟
خياران مفتوحان. إذا تجاوزت الخسائر المكاسب بما يصل إلى 3000 دولار ، فيمكنك المطالبة بهذا المبلغ مقابل دخلك. يتم ترحيل الخسارة ، لذلك يمكن خصم أي خسارة فائضة غير مستخدمة في السنة الحالية من الدخل لتقليل التزامك الضريبي في السنوات المقبلة.
على سبيل المثال ، لنفترض أن مستثمرًا حقق ربحًا قدره 5000 دولار من بيع بعض الأسهم لكنه يتكبد خسارة قدرها 20 ألف دولار من بيع أخرى. يمكن استخدام خسارة رأس المال لإلغاء الالتزام الضريبي لمكاسب 5000 دولار. يمكن بعد ذلك استخدام خسارة رأس المال المتبقية البالغة 15000 دولار لتعويض الدخل ، وبالتالي الضريبة على تلك الأرباح.
لذلك ، إذا كان المستثمر الذي يبلغ دخله السنوي 50000 دولار ، يمكنه ، في السنة الأولى ، الإبلاغ عن 50000 دولار مطروحًا منه مطالبة سنوية بحد أقصى 3000 دولار. وهذا يجعل إجمالي الدخل الخاضع للضريبة 47000 دولار.
لا يزال لدى المستثمر 12000 دولار من الخسائر الرأسمالية ويمكنه خصم 3000 دولار كحد أقصى كل عام على مدى السنوات الأربع القادمة.
2. لا تكسر قاعدة الغسيل والبيع
ضع في اعتبارك بيع أسهم الأسهم بخسارة للحصول على ميزة ضريبية ثم الالتفاف وشراء نفس الاستثمار مرة أخرى. إذا قمت بذلك في غضون 30 يومًا أو أقل ، فسوف تتعارض مع قاعدة بيع غسيل IRS مقابل تسلسل المعاملات هذا.
يتم الإبلاغ عن مكاسب رأس المال المادية من أي نوع في نموذج الجدول د.
يمكن ترحيل خسائر رأس المال إلى سنوات لاحقة لتقليل أي دخل في المستقبل وتقليل العبء الضريبي على دافع الضرائب.
3. استخدام خطط التقاعد ذات المزايا الضريبية
من بين الأسباب العديدة للمشاركة في خطة التقاعد مثل 401 (k) s أو IRA هو أن استثماراتك تنمو من سنة إلى أخرى دون أن تخضع لضريبة أرباح رأس المال. بعبارة أخرى ، ضمن خطة التقاعد ، يمكنك الشراء والبيع دون خسارة حصة العم سام كل عام.
لا تتطلب معظم الخطط من المشاركين دفع ضريبة على الأموال حتى يتم سحبها من الخطة. ومع ذلك ، تخضع عمليات السحب للضريبة كدخل عادي بغض النظر عن الاستثمار الأساسي.
الاستثناء من هذه القاعدة هو Roth IRA أو Roth 401 (k) ، حيث يتم تحصيل ضرائب الدخل عند دفع الأموال في الحساب ، مما يجعل عمليات السحب المؤهلة معفاة من الضرائب.
4. الدفع النقدي بعد التقاعد
عندما تقترب من التقاعد ، فكر في الانتظار حتى تتوقف فعليًا عن العمل لبيع الأصول المربحة. قد يتم تخفيض فاتورة ضريبة أرباح رأس المال إذا كان دخل التقاعد أقل. قد تتمكن حتى من تجنب الاضطرار إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال على الإطلاق.
باختصار ، ضع في اعتبارك تأثير تلقي الضريبة عند العمل وليس بعد التقاعد. قد يؤدي إدراكك للمكاسب في وقت مبكر إلى إبعادك عن شريحة الأجور المنخفضة أو بدون أجر ، مما يؤدي إلى تكبدك فاتورة ضريبية على المكاسب.
5. مراقبة فترات الاحتفاظ الخاصة بك
تذكر أنه يجب بيع الأصل لأكثر من عام حتى اليوم التالي لشرائه حتى يصبح البيع مؤهلاً للمعالجة على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل. إذا كنت تبيع ورقة مالية تم شراؤها منذ حوالي عام ، فتأكد من التحقق من تاريخ التداول الفعلي للشراء قبل البيع. قد تتمكن من تجنب معاملتها على أنها مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل من خلال الانتظار لبضعة أيام فقط.
مناورات التوقيت هذه مهمة أكثر في التداولات الكبيرة من الصغيرة بالطبع. الأمر نفسه ينطبق إذا كنت في شريحة ضريبية أعلى بدلاً من فئة أقل.
6. اختر الأساس الخاص بك
يستخدم معظم المستثمرين طريقة الوارد أولاً ( FIFO ) لحساب أساس التكلفة عند اقتناء وبيع الأسهم في نفس الشركة أو الصندوق المشترك في أوقات مختلفة.
ومع ذلك ، هناك أربع طرق أخرى للاختيار من بينها: الوارد أخيرًا ، يصرف أولاً (LIFO) ، والقيمة بالدولار LIFO ، ومتوسط التكلفة (فقط لأسهم الصناديق المشتركة) ، وتحديد الأسهم المحددة.
يعتمد الخيار الأفضل على عدة عوامل ، مثل السعر الأساسي للأسهم أو الوحدات التي تم شراؤها ومقدار الربح الذي سيتم الإعلان عنه. قد تحتاج إلى استشارة مستشار ضرائب للحالات المعقدة.
يمكن أن يكون حساب أساس التكلفة اقتراحًا صعبًا. إذا كنت تستخدم وسيطًا عبر الإنترنت ، فستكون بياناتك على موقع الويب الخاص بها. في أي حال ، تأكد من أن لديك سجلات دقيقة في شكل ما.
معرفة متى تم شراء ورقة مالية وبأي سعر يمكن أن يكون كابوسًا إذا فقدت بيان التأكيد الأصلي أو السجلات الأخرى من ذلك الوقت. هذا أمر مزعج بشكل خاص إذا كنت بحاجة إلى تحديد المبلغ الذي تم ربحه أو خسارته بالضبط عند بيع الأسهم ، لذا تأكد من تتبع بياناتك. ستحتاج إلى هذه التواريخ لنموذج الجدول د.
يسلط الضوء
يتم تحصيل المكاسب طويلة الأجل على أرباح الاستثمارات المحتفظ بها لأكثر من عام.
تطبق ضرائب أرباح رأس المال فقط على "الأصول الرأسمالية" ، والتي تشمل الأسهم والسندات والمجوهرات ومجموعات العملات المعدنية والعقارات.
لا تستحق ضرائب أرباح رأس المال إلا بعد بيع الاستثمار.
تخضع المكاسب قصيرة الأجل للضريبة وفقًا لمعدل ضريبة الدخل العادي للفرد. بالنسبة للجميع باستثناء الأغنياء ، فإن هذا أعلى من الضريبة على المكاسب طويلة الأجل.
التعليمات
ما هو السيئ في تخفيض معدل الضريبة على أرباح رأس المال؟
يشكك معارضو معدل منخفض على مكاسب رأس المال في مدى إنصاف ضريبة أقل على الدخل السلبي مقارنة بالدخل المكتسب. تؤدي الضرائب المنخفضة على مكاسب الأسهم إلى نقل العبء الضريبي إلى كاهل العاملين ، كما يجادلون بأن ضريبة أرباح رأس المال المنخفضة تعود بالفائدة على صناعة الحماية الضريبية. أي ، بدلاً من استخدام أموالهم للابتكار ، تضعها الشركات في أصول منخفضة الضرائب.
كيف يمكنك تجنب ضرائب أرباح رأس المال؟
إذا كنت ترغب في استثمار الأموال وتحقيق ربح ، فسوف تدين بضرائب أرباح رأس المال على هذا الربح. ومع ذلك ، هناك عدد من الطرق القانونية تمامًا لتقليل ضرائب أرباح رأس المال الخاصة بك: - تمسك باستثمارك لأكثر من عام واحد. بخلاف ذلك ، يتم التعامل مع الربح على أنه دخل منتظم ومن المحتمل أن تدفع أكثر. - لا تنس أنه يمكن خصم خسائر الاستثمار الخاصة بك من أرباح الاستثمار الخاصة بك ، بمعدل يصل إلى 3000 دولار في السنة. يستخدم بعض المستثمرين هذه الحقيقة لتحقيق تأثير جيد. على سبيل المثال ، سيبيعون خاسرًا في نهاية العام من أجل تكبد خسائر لتعويض مكاسبهم عن العام. - إذا كانت خسائرك أكبر من 3000 دولار ، فيمكنك ترحيل الخسائر إلى الأمام وخصمها من مكاسب رأس المال الخاصة بك في السنوات المقبلة. - تتبع أي نفقات مؤهلة تتكبدها في إجراء استثماراتك أو الحفاظ عليها. سيزيدون أساس التكلفة للاستثمار وبالتالي يقللون من أرباحه الخاضعة للضريبة.
ما هو الجيد في تخفيض معدل ضريبة أرباح رأس المال؟
يجادل أنصار معدل منخفض على مكاسب رأس المال بأنه حافز كبير لتوفير المال واستثماره في الأسهم والسندات. هذا الاستثمار المتزايد يغذي النمو في الاقتصاد. تمتلك الشركات الأموال اللازمة للتوسع والابتكار ، وخلق المزيد من الوظائف ، كما يشيرون إلى أن المستثمرين يستخدمون الدخل بعد الضرائب لشراء تلك الأصول. تم بالفعل فرض ضرائب على الأموال التي يستخدمونها لشراء الأسهم أو السندات كدخل عادي ، وإضافة ضريبة أرباح رأس المال هي ضرائب مزدوجة.
متى تدين بضرائب أرباح رأس المال؟
أنت مدين بضريبة مكاسب رأس المال عن العام الذي تدرك فيه المكسب. على سبيل المثال ، إذا قمت ببيع بعض الأسهم في أي وقت خلال عام 2022 وحققت ربحًا إجماليًا قدره 140 دولارًا ، فيجب عليك الإبلاغ عن 140 دولارًا كأرباح رأسمالية على إقرارك الضريبي لعام 2022. إذا تم احتجازهم لمدة عام على الأقل. يتم الإبلاغ عن الضرائب في نموذج جدول (د). معدل ضريبة أرباح رأس المال هو 0٪ أو 15٪ أو 20٪ ، اعتمادًا على الدخل الخاضع للضريبة للسنة. أصحاب الدخل المرتفع يدفعون أكثر. يتم تعديل مستويات الدخل سنويًا للتضخم. (انظر الجداول أعلاه لمعدلات ضريبة أرباح رأس المال للسنتين الضريبتين 2021 و 2022.) إذا تم الاحتفاظ بالاستثمارات لمدة تقل عن عام واحد ، فإن الأرباح تعتبر مكاسب قصيرة الأجل وتخضع للضريبة كدخل عادي. بالنسبة لمعظم الناس ، هذا معدل أعلى.
