قاعدة غسل البيع
يحتاج المستثمرون الذين يتطلعون إلى شطب أي خسائر رأسمالية إلى الحذر من مبيعات الغسيل ، والتي يمكن أن تعرقل محاولتهم للمطالبة بخصم خلال فترة الضرائب. يعد بيع الغسل أحد المزالق الرئيسية التي يجب تجنبها عند محاولة الاستفادة من حصاد خسارة الضرائب لتقليل الضرائب الخاصة بك.
إليك ما هو البيع المغسول وكيفية تجنبه بسهولة أثناء تأمين شطب الضريبة.
ما هو بيع الغسيل؟
البيع المغسول هو عندما تبيع أصلًا ، مثل الأسهم أو السندات ، مقابل خسارة ولكنك اشتريت نفس الأصل أو أصلًا مشابهًا جدًا في غضون 30 يومًا قبل البيع أو بعده. بيع غسيل يجعل الأمر يبدو كما لو كنت قد بعت مركزك وتبرأت من العقار ، على الرغم من أنك لم تفعل ذلك بالفعل.
إذا كنت تدعي أنك خسرت أموالاً من بيع أحد الأصول ، لكنه في الواقع جزء من عملية بيع غسيل ، فإن خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) لا تسمح لك بالمطالبة بشطب إقرارك الضريبي حتى تخرج من المركز بالكامل .
تنطبق قاعدة غسل البيع على الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة وصناديق الاستثمار المتداولة والخيارات والعقود الآجلة والضمانات.
كيف تتجنب مخالفة قاعدة غسيل-بيع
تسمح لك IRS عادةً بشطب خسائر رأس المال ، ويمكنك استخدام الخسائر لتعويض أي مكاسب رأسمالية. في الواقع ، في أي سنة معينة يمكنك شطب خسارة صافية تصل إلى 3000 دولار ، إذا كان لديك خسائر مؤهلة. أي أن القواعد الضريبية تسمح لك بأكثر من تعويض أي مكاسب. يستخدم المستثمرون الأذكياء الخسائر بشكل استراتيجي لتقليل دخلهم الخاضع للضريبة من خلال عملية حصاد الخسارة الضريبية.
ومع ذلك ، إذا كان لديك بيع غسيل ، فلا يمكنك المطالبة بالشطب حتى تبيع الأصل في النهاية وتتجنب إعادة شرائه لمدة 30 يومًا على الأقل. بعد تلك الفترة ، يمكنك إعادة شراء الأصل دون تفعيل قواعد البيع والغسيل. بالطبع ، إذا خسرت المال في عملية إعادة الشراء هذه وقمت ببيعها مرة أخرى ، فسيتعين عليك الانتظار 30 يومًا أخرى قبل إعادة شراء الأصل لتجنب عملية البيع المغسولة.
لا تقلق من أنك ستفقد الإعفاء الضريبي إلى الأبد بسبب قاعدة غسيل الملابس. القدرة على المطالبة بخسارتك مؤجلة فقط ، وليس إلغائها. ما عليك سوى عدم إعادة شراء الأصل في نافذة الثلاثين يومًا ، ويمكنك المطالبة بأمان بالخسارة في إقرارك الضريبي وبدون أي عقوبة إضافية.
4 حلول خادعة لبيع الغسيل والبيع التي لن تعمل
يعتقد المستثمرون في بعض الأحيان أنه يمكنهم الالتفاف على قاعدة البيع والشراء من خلال مجموعة متنوعة من الإجراءات الذكية ، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية تنفي هذه المناورات بانتظام. فيما يلي بعض من أشهرها.
1. تبيع بخسارة بينما يشتري زوجك
تنطبق قاعدة غسيل الملابس عليك أنت وزوجك كما لو كنتما وحدة. على سبيل المثال ، لا يجوز لك المطالبة بخسارة بينما يعيد زوجك شراء الأصل في غضون 30 يومًا.
تنطبق هذه القاعدة أيضًا على الشركة التي تتحكم فيها. لذلك لا يمكنك شراء الشركة أثناء البيع وما زلت تطالب بالخسارة كخصم.
2. تبيع مقابل خسارة ولكن تعيد الشراء في حساب تقاعد
لا يجوز لك بيع أصل مقابل خسارة في حساب خاضع للضريبة ثم إعادة شراء الأصل داخل حساب تقاعد مثل 401 (k) أو حساب IRA خلال نافذة 30 يومًا وما زلت تطالب بخسارة في الحساب الخاضع للضريبة.
من المهم أيضًا ملاحظة أنه لا يمكنك المطالبة بخسائر ضريبية داخل حسابات التقاعد ذات الامتيازات الضريبية ، لذلك لا تنطبق قواعد البيع والبيع الأخرى عند التداول داخل تلك الحسابات.
3. البيع في نهاية العام وإعادة الشراء عند بداية شهر كانون الثاني (يناير)
يعد حصاد ضرائب الخسارة أحد أكثر استراتيجيات خفض الضرائب شيوعًا ، لكن أولئك الذين يقومون بذلك قرب نهاية العام سيرغبون في إيلاء اهتمام خاص لهذه القاعدة. سيكون لديك فقط حتى نهاية السنة التقويمية لوضع محفظتك في حالة امتثال. لذلك يجب عليك مسح مبيعات الغسيل بحلول 31 ديسمبر لتتمكن من المطالبة بأي خسارة مرتبطة في الإقرار الضريبي لتلك السنة.
لكن لا تعتقد أنه بمجرد بدء العام الجديد ، يمكنك إعادة شراء الأصل في غضون 30 يومًا وعدم التعارض مع القانون. إن الوساطة الخاصة بك تراقب ، والتأخير بين نهاية العام وموعد استحقاق الضرائب يمنح شركتك متسعًا من الوقت للإبلاغ عن حسابك بدقة.
4. تشتري الأصل الذي تريد بيعه قبل أقل من 30 يومًا
قد يعتقد بعض المستثمرين أنه يمكنهم عكس ترتيب بيع الغسل ، وشراء المزيد من الأصول قبل بيعها لاحقًا بعد أقل من 30 يومًا وإعلان خسارة عليها. لكن مصلحة الضرائب لا تسمح بهذا النشاط ، نظرًا لأنه لا يجوز لك الشراء قبل البيع أو بعده بـ 30 يومًا وما زلت تطالب بالخسارة.
على سبيل المثال ، تخيل أن لديك 100 سهم من الأسهم التي خسرت المال فيها. مع العلم أنك تريد بيع مركزك الحالي مقابل خسارة ، فإنك تشتري 100 سهم أخرى. ثم بعد أقل من 30 يومًا ، قمت ببيع 100 سهم الأصلي مقابل خسارة. لا تزال هذه الصفقة تعتبر بمثابة بيع غسيل.
نظرًا لتداولهم المتكرر للأوراق المالية ، قد يرغب المتداولون النهاريون في إيلاء اهتمام خاص لقواعد البيع والغسيل ، نظرًا لأنهم عرضة لمواجهة المشكلة.
هل مبيعات الغسيل غير قانونية وما هي العقوبات؟
تجدر الإشارة إلى أنه ليس من غير القانوني إجراء بيع غسيل. ومع ذلك ، من غير القانوني المطالبة بشطب ضريبي لبيع الغسيل. يمكنك إنشاء أكبر عدد تريده من مبيعات الغسيل خلال العام. لكنك لن تكون قادرًا على المطالبة بها كخسائر قابلة للخصم للأغراض الضريبية حتى تبيع مركزك في النهاية ولا تعيد شراء الأصل لمدة 30 يومًا على الأقل.
لن تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بخسارتك ولن تتمكن من المطالبة بشطب إقرارك الضريبي. سينتهي بك الأمر بدفع ضرائب على أي دخل حاولت تعويضه ببيع الغسيل الخاص بك. إذا لم تكن تسري على ضرائبك ، فيمكنك تحمل غرامات نموذجية لعدم الدفع ، بما في ذلك الغرامات.
الآثار الضريبية لبيع غسيل الملابس
إذا كان لديك بيع غسيل ، فلن يُسمح لك بالمطالبة بخسارة ضرائبك. بدلاً من ذلك ، ما عليك القيام به هو إضافة الخسارة إلى أساس التكلفة في المركز الجديد. عندما تبيع الحصة الجديدة ، ستتمكن من المطالبة بالخسارة. لنستعرض مثالاً لنرى كيف يعمل.
على سبيل المثال ، لنفترض أن لديك 100 سهم من أسهم XYZ التي اشتريتها مقابل 10 دولارات للسهم ، أو إجمالي 1000 دولار. تقوم ببيع السهم مقابل 8 دولارات للسهم ثم إعادة شراء 100 سهم بعد 23 يومًا مقابل 7 دولارات للسهم. نظرًا لأنك قمت بإعادة شراء المخزون خلال نافذة 30 يومًا ، فلديك عملية بيع غسيل.
لذلك لن تكون قادرًا على المطالبة بخسارة أول دفعة من 100 سهم ، وسيتعين عليك إضافة الخسارة غير المسموح بها إلى أساس التكلفة لـ 100 سهم جديد. في هذه الحالة ، تتم إضافة خسارتك الأولية البالغة 200 دولار إلى مشترياتك الجديدة البالغة 700 دولار (7 * 100 سهم) ، مما يعني أن أساس التكلفة الجديد هو 900 دولار. سيتم احتساب ضرائب أرباح رأس المال الخاصة بك باستخدام أساس التكلفة المعدلة هذا.
سوف يقوم الوسيط الخاص بك عمومًا (وإن لم يكن دائمًا) برقم المبيعات من أجلك ، لذلك لن تضطر عادةً إلى القيام بذلك بنفسك. ولكن إذا كنت تتطلع إلى تحسين حصاد الخسارة الضريبية ، فقد ترغب في معرفة موقفك بالضبط في نهاية العام حتى تتمكن من المطالبة بكل الخسائر الممكنة.
إذا قمت بطريق الخطأ (أو عن قصد) بشطب الخسارة في عملية بيع الغسيل ، فستقوم مصلحة الضرائب بإعادة احتساب ضريبتك وتحاسبك على الفرق. تذكر أن مصلحة الضرائب لديها نفس الأرقام التي يوفرها لك الوسيط. لذلك سيتعين عليك تعديل أي فرق في الضرائب ناتج عن الخطأ.
الحد الأدنى
ليس من الصعب تجنب التعارض مع قاعدة البيع والبيع ، ولكن إذا كنت تتداول داخل وخارج الأسهم بانتظام ، فقد يكون من السهل نسيانها. لذلك بدلاً من إضافة خسائرك ومكاسبك على مدار العام ، قد يكون من الأسهل ببساطة إغلاق أي مركز تريد المطالبة بخسارة ثم عدم إعادة شراء الأصل لمدة 30 يومًا كاملة. قد يقوم بعض المستثمرين بإلغاء أرصدتهم بحلول نهاية نوفمبر ، وتجنب هذه الأصول خلال شهر ديسمبر ويكونون مستعدين للتداول مرة أخرى في شهر يناير.
يسلط الضوء
يحدث ذلك أيضًا إذا باع الفرد الورقة المالية بخسارة ، واشترت زوجته أو الشركة التي يسيطرون عليها سندًا مشابهًا إلى حد كبير في غضون 30 يومًا.
تمنع قاعدة البيع والشراء دافعي الضرائب من خصم خسارة رأس المال عند البيع مقابل مكاسب رأس المال.
يحدث البيع المغسول عندما يبيع المستثمر أو يتاجر في ورقة مالية بخسارة ، وفي غضون 30 يومًا قبل أو بعد ، يشتري ورقة أخرى مماثلة إلى حد كبير.
التعليمات
ما هو الغرض من قاعدة الغسيل والبيع؟
كما يوحي اسمها ، فإن قاعدة Wash-Sale هي قاعدة IRS المتعلقة بما يسمى "مبيعات الغسيل". هذه الأنواع من المعاملات هي تلك التي يبيع فيها المتداول ورقة مالية من أجل تحقيق خسارة معفاة من الضرائب ، فقط لشراء ورقة مالية متطابقة إلى حد كبير بعد ذلك بوقت قصير. من منظور مصلحة الضرائب الأمريكية ، فإن هذه الأنواع من مبيعات الغسيل هي محاولات للتحايل على قوانين الضرائب أو التلاعب بها. تسعى قاعدة البيع المغسول إلى القضاء على هذه الثغرة بجعل من المستحيل على التجار المطالبة بتخفيضات ضريبية على هذه الأنواع من المعاملات.
كيف يمكنني معرفة ما إذا كان الأمن "متطابقًا إلى حد كبير"؟
لسوء الحظ ، لا تقدم IRS إرشادات محددة حول كيفية معرفة ما إذا كان أمان معين "متطابقًا إلى حد كبير" مع أمان آخر. لذلك ، يجب على المستثمرين الاعتماد على حكمهم ونصائح المهنيين. في بعض الحالات ، يمكن أن تكون الإجابة واضحة: بيع أسهم في شركة واحدة ثم شراء أسهم تلك الشركة نفسها في غضون 30 يومًا من البيع من الطبيعي أن ينتهك قاعدة Wash-Sale. من ناحية أخرى ، يمكن أن تكون المعاملات الأخرى أقل وضوحًا ، مثل عندما يشتري المستثمر ويبيع فئات مختلفة من الأسهم من نفس الشركة المصدرة ، أو عندما يبيعون أسهمًا عادية ولكن يعيدون شراء الأسهم المفضلة.
كيف يمكنني تجنب انتهاك قاعدة غسل-بيع؟
تنص قاعدة الغسيل-البيع على أنه إذا تم بيع استثمار بخسارة ثم أعيد شرائه في غضون 30 يومًا ، فلا يمكن المطالبة بالخسارة الأولية للأغراض الضريبية. من أجل الامتثال لقاعدة Wash-Sale ، يجب على المستثمرين الانتظار 31 يومًا على الأقل قبل إعادة شراء نفس الاستثمار. الأهم من ذلك ، يجب على المستثمرين ملاحظة أنه حتى إذا كانت الأوراق المالية التي يعيدون شرائها غير متطابقة مع تلك التي باعوها ، فقد يُنظر إليهم على أنهم "متطابقون إلى حد كبير" إذا كانت الأوراق المالية متشابهة بدرجة كافية. في حالة الشك ، يجب على المستثمرين الراغبين في الامتثال لقاعدة الغسيل والبيع التشاور مع مستشار ضرائب مناسب أو غيره من المهنيين المؤهلين.
