Mais-valias fiscais
O que é o Imposto sobre Ganhos de Capital?
O imposto sobre ganhos de capital é o imposto sobre o lucro que um investidor obtém quando um investimento é vendido. É devido pelo ano fiscal durante o qual o investimento é vendido.
As taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo para os anos fiscais de 2021 e 2022 são de 0%, 15% ou 20% do lucro, dependendo da renda do declarante. As faixas de renda são reajustadas anualmente.
Um investidor deve imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre os lucros de qualquer investimento detido por pelo menos um ano. Se o investidor possuir o investimento por um ano ou menos, aplica-se o imposto sobre ganhos de capital de curto prazo . A taxa de curto prazo é determinada pela faixa de renda ordinária do contribuinte. Para todos, exceto os contribuintes mais bem pagos, essa é uma taxa de imposto mais alta do que a taxa de ganhos de capital.
Entendendo o Imposto sobre Ganhos de Capital
Quando as ações ou quaisquer outros ativos de investimento tributáveis são vendidos, os ganhos de capital ou lucros são referidos como tendo sido "realizados". O imposto não se aplica a investimentos não vendidos ou "ganhos de capital não realizados". As ações não incorrerão em impostos até que sejam vendidas, não importa por quanto tempo as ações sejam mantidas ou quanto elas aumentem de valor.
De acordo com a atual política tributária federal dos EUA, a alíquota do imposto sobre ganhos de capital se aplica apenas aos lucros da venda de ativos mantidos por mais de um ano, denominados "ganhos de capital de longo prazo". As alíquotas atuais são de 0%, 15% ou 20%, dependendo da faixa de imposto do contribuinte para aquele ano.
A maioria dos contribuintes paga uma taxa mais alta sobre sua renda do que sobre quaisquer ganhos de capital de longo prazo que possam ter realizado. Isso lhes dá um incentivo financeiro para manter os investimentos por pelo menos um ano, após o qual o imposto sobre o lucro será menor.
Os day traders e outros que aproveitam a facilidade e a velocidade da negociação on-line precisam estar cientes de que quaisquer lucros que obtenham com a compra e venda de ativos mantidos há menos de um ano não são apenas tributados - eles são tributados a uma taxa mais alta do que os ativos mantidos longo prazo.
Os ganhos de capital tributáveis do ano podem ser reduzidos pelo total de menos- valias incorridas nesse ano. Em outras palavras, seu imposto é devido sobre o ganho de capital líquido. Há um máximo de $ 3.000 por ano em perdas líquidas relatadas, mas as perdas remanescentes podem ser transportadas para os anos fiscais seguintes.
O presidente Biden propôs aumentar os impostos sobre ganhos de capital de longo prazo para indivíduos que ganham US$ 1 milhão ou mais para 39,6%. Somado à sobretaxa de investimento de 3,8% existente para investidores de renda mais alta, o imposto sobre essas pessoas poderia subir para 43,4%, sem contar os impostos estaduais.
Taxas de Imposto sobre Ganhos de Capital para 2021 e 2022
O lucro de um ativo que é vendido menos de um ano após a compra é geralmente tratado para fins fiscais como se fosse um salário ou salário. Esses ganhos são adicionados à sua renda auferida ou à renda ordinária em uma declaração de imposto.
O mesmo geralmente se aplica aos dividendos pagos por um ativo, que representam lucro, embora não sejam ganhos de capital. Nos Estados Unidos, os dividendos são tributados como renda ordinária para contribuintes que estejam nas faixas de 15% ou mais.
Um sistema diferente se aplica, no entanto, para ganhos de capital de longo prazo. O imposto que você paga sobre ativos mantidos por mais de um ano e vendidos com lucro varia de acordo com uma tabela de taxas baseada na renda tributável do contribuinte para aquele ano. As taxas são reajustadas pela inflação a cada ano.
As taxas para os anos fiscais de 2021 e 2022 são apresentadas nas tabelas abaixo:
TT
Veja quanto você pagará pelos lucros de ativos tributáveis mantidos por um ano ou mais.
TT
Veja quanto você pagará pelos lucros de ativos tributáveis mantidos por um ano ou mais.
As alíquotas para ganhos de capital de longo prazo são consistentes com a tendência de os ganhos de capital serem tributados a alíquotas inferiores às rendas de pessoa física, conforme demonstra esta tabela.
Taxas Especiais de Ganhos de Capital e Exceções
Algumas categorias de ativos recebem tratamento fiscal de ganhos de capital diferente do normal.
Colecionáveis
Ganhos em itens colecionáveis, incluindo arte, antiguidades, joias, metais preciosos e coleções de selos, são tributados a uma taxa de 28%, independentemente de sua renda. Mesmo se você estiver em uma faixa inferior a 28%, será cobrado a essa taxa de imposto mais alta. Se você estiver em uma faixa de imposto com uma alíquota mais alta, seus impostos sobre ganhos de capital serão limitados à alíquota de 28%.
Imóveis ocupados pelo proprietário
Um padrão diferente se aplica a ganhos de capital imobiliário se você estiver vendendo sua residência principal. Veja como funciona: $ 250.000 dos ganhos de capital de um indivíduo na venda de uma casa são excluídos da renda tributável ($ 500.000 para os casados que declaram em conjunto).
Isso se aplica desde que o vendedor possua e more na casa por dois anos ou mais.
No entanto, ao contrário de alguns outros investimentos, as perdas de capital na venda de bens pessoais,. como uma casa, não são dedutíveis dos ganhos.
Veja como isso pode funcionar. Um único contribuinte que comprou uma casa por $ 200.000 e depois vendeu sua casa por $ 500.000 teve um lucro de $ 300.000 na venda. Depois de aplicar a isenção de $ 250.000, essa pessoa deve declarar um ganho de capital de $ 50.000, que é o valor sujeito ao imposto sobre ganhos de capital.
Na maioria dos casos, os custos de reparos e melhorias significativas na casa podem ser adicionados ao seu custo, reduzindo assim o valor do ganho de capital tributável.
Investimento Imobiliário
Os investidores que possuem imóveis geralmente podem fazer deduções de depreciação contra a renda para refletir a deterioração constante da propriedade à medida que envelhece. (Este é um declínio na condição física da casa e não está relacionado à mudança de seu valor no mercado imobiliário.)
A dedução por depreciação reduz essencialmente o valor que você considera ter pago pela propriedade em primeiro lugar. Isso, por sua vez, pode aumentar seu ganho de capital tributável se você vender a propriedade. Isso porque a diferença entre o valor do imóvel após as deduções e seu preço de venda será maior.
Exemplo de Dedução de Depreciação
Por exemplo, se você pagou US$ 100.000 por um prédio e pode reivindicar US$ 5.000 em depreciação, será tributado como se tivesse pago US$ 95.000 pelo prédio. Os $ 5.000 são então tratados em uma venda do imóvel como recapturando essas deduções de depreciação.
A taxa de imposto que se aplica ao montante recapturado é de 25%. Então, se a pessoa vendesse o prédio por $ 110.000, haveria um total de ganhos de capital de $ 15.000. Então, $ 5.000 do valor da venda seriam tratados como uma recaptura da dedução da renda. Esse valor recapturado é tributado em 25%. Os $ 10.000 restantes de ganho de capital seriam tributados em 0%, 15% ou 20%, dependendo da renda do investidor.
Exceções de investimento
Se você tiver uma renda alta, poderá estar sujeito a outra taxa, o imposto de renda de investimento líquido.
Este imposto impõe um imposto adicional de 3,8% sobre sua renda de investimento, incluindo seus ganhos de capital, se sua renda bruta ajustada modificada ou MAGI (não sua renda tributável) exceder certos máximos.
Esses valores limite são de $ 250.000 se casados e arquivados em conjunto ou um cônjuge sobrevivente; $ 200.000 se você for solteiro ou chefe de família e $ 125.000 se casado, arquivando separadamente.
Calculando seus ganhos de capital
As perdas de capital podem ser deduzidas dos ganhos de capital para calcular seus ganhos tributáveis para o ano.
O cálculo se torna um pouco mais complexo se você tiver incorrido em ganhos e perdas de capital em investimentos de curto e longo prazo.
Primeiro, classifique os ganhos e perdas de curto prazo em uma pilha separada dos ganhos e perdas de longo prazo. Todos os ganhos de curto prazo devem ser reconciliados para gerar um ganho total de curto prazo. Em seguida, as perdas de curto prazo são totalizadas. Finalmente, os ganhos e perdas de longo prazo são contabilizados.
Os ganhos de curto prazo são compensados contra as perdas de curto prazo para produzir um ganho ou perda líquida de curto prazo. O mesmo é feito com os ganhos e perdas de longo prazo.
Calculadora de Ganhos de Capital
A maioria das pessoas calcula seus impostos (ou manda um profissional fazer isso por eles) usando um software que faz os cálculos automaticamente. Mas você pode usar uma calculadora de ganhos de capital para ter uma ideia aproximada do que pode pagar em uma venda potencial ou efetivada.
Estratégias fiscais de ganhos de capital
O imposto sobre ganhos de capital reduz efetivamente o retorno geral gerado pelo investimento. Mas há uma maneira legítima de alguns investidores reduzirem ou até eliminarem seus impostos sobre ganhos de capital líquidos para o ano.
A mais simples das estratégias é simplesmente manter ativos por mais de um ano antes de vendê-los. Isso é sábio porque o imposto que você pagará sobre ganhos de capital de longo prazo geralmente é menor do que seria para ganhos de curto prazo.
1. Use suas perdas de capital
As perdas de capital compensarão os ganhos de capital e reduzirão efetivamente o imposto sobre ganhos de capital para o ano. Mas e se as perdas forem maiores que os ganhos?
Duas opções estão abertas. Se as perdas excederem os ganhos em até US$ 3.000, você poderá reivindicar esse valor contra sua renda. A perda é acumulada, portanto, qualquer perda excedente não usada no ano atual pode ser deduzida da renda para reduzir sua responsabilidade fiscal em anos futuros.
Por exemplo, digamos que um investidor obtenha um lucro de $ 5.000 com a venda de algumas ações, mas incorra em uma perda de $ 20.000 com a venda de outras. A perda de capital pode ser usada para cancelar a responsabilidade fiscal pelo ganho de $ 5.000. A perda de capital restante de $ 15.000 pode então ser usada para compensar a renda e, portanto, o imposto sobre esses ganhos.
Assim, se um investidor cuja renda anual é de $ 50.000 pode, no primeiro ano, relatar $ 50.000 menos uma reivindicação anual máxima de $ 3.000. Isso perfaz um total de US $ 47.000 em renda tributável.
O investidor ainda tem $ 12.000 de perdas de capital e pode deduzir o máximo de $ 3.000 todos os anos pelos próximos quatro anos.
2. Não quebre a regra de lavagem e venda
Lembre-se de vender ações com prejuízo para obter uma vantagem fiscal e, em seguida, voltar e comprar o mesmo investimento novamente. Se você fizer isso em 30 dias ou menos, entrará em conflito com a regra de venda de lavagem do IRS contra essa sequência de transações.
Ganhos de capital relevantes de qualquer tipo são relatados em um formulário do Anexo D.
As perdas de capital podem ser transferidas para os anos seguintes para reduzir qualquer rendimento no futuro e diminuir a carga fiscal do contribuinte.
3. Use planos de aposentadoria com vantagens fiscais
Entre as muitas razões para participar de um plano de aposentadoria como um 401(k)s ou IRA é que seus investimentos crescem de ano para ano sem estarem sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Em outras palavras, dentro de um plano de aposentadoria, você pode comprar e vender sem perder uma fatia para o Tio Sam todos os anos.
A maioria dos planos não exige que os participantes paguem impostos sobre os fundos até que sejam retirados do plano. Dito isto, as retiradas são tributadas como renda ordinária, independentemente do investimento subjacente.
A exceção a esta regra é o Roth IRA ou Roth 401(k), para o qual o imposto de renda é cobrado à medida que o dinheiro é depositado na conta, tornando as retiradas qualificadas isentas de impostos.
4. Ganhe dinheiro após se aposentar
Ao se aproximar da aposentadoria,. considere esperar até que você realmente pare de trabalhar para vender ativos lucrativos. A conta de imposto sobre ganhos de capital pode ser reduzida se sua renda de aposentadoria for menor. Você pode até evitar ter que pagar imposto sobre ganhos de capital.
Em suma, esteja atento ao impacto de receber o imposto quando estiver trabalhando, e não depois de se aposentar. Perceber o ganho mais cedo pode servir para tirá-lo de uma faixa de baixa ou nenhuma remuneração e fazer com que você incorra em uma conta de imposto sobre os ganhos.
5. Observe seus períodos de retenção
Lembre-se de que um ativo deve ser vendido mais de um ano após a compra para que a venda se qualifique para tratamento como ganho de capital de longo prazo. Se você estiver vendendo um título que foi comprado há cerca de um ano, certifique-se de verificar a data de negociação real da compra antes de vender. Você pode evitar seu tratamento como um ganho de capital de curto prazo esperando apenas alguns dias.
Essas manobras de tempo importam mais com grandes negociações do que com pequenas, é claro. O mesmo se aplica se você estiver em uma faixa de imposto mais alta em vez de uma mais baixa.
6. Escolha sua base
A maioria dos investidores usa o método first-in, first- out (FIFO) para calcular a base de custo ao adquirir e vender ações da mesma empresa ou fundo mútuo em momentos diferentes.
No entanto, existem quatro outros métodos para escolher: último a entrar, primeiro a sair (LIFO), valor em dólar LIFO,. custo médio (somente para cotas de fundos mútuos) e identificação de cota específica.
A melhor escolha dependerá de vários fatores, como o preço base das ações ou unidades que foram adquiridas e o valor do ganho que será declarado. Você pode precisar consultar um consultor fiscal para casos complexos.
Calcular sua base de custos pode ser uma proposta complicada. Se você usar um corretor online, suas declarações estarão em seu site. Em qualquer caso, certifique-se de ter registros precisos de alguma forma.
Descobrir quando um título foi comprado e a que preço pode ser um pesadelo se você perdeu a declaração de confirmação original ou outros registros daquele momento. Isso é especialmente problemático se você precisar determinar exatamente quanto foi ganho ou perdido ao vender uma ação, portanto, certifique-se de acompanhar suas declarações. Você precisará dessas datas para o formulário Schedule D.
Destaques
Os ganhos de longo prazo incidem sobre os lucros de investimentos detidos há mais de um ano.
Os impostos sobre ganhos de capital se aplicam apenas a “ativos de capital”, que incluem ações, títulos, joias, coleções de moedas e imóveis.
Os impostos sobre ganhos de capital são devidos somente após a venda de um investimento.
Os ganhos de curto prazo são tributados à taxa normal de imposto de renda do indivíduo. Para todos, exceto os mais ricos, isso é mais alto do que o imposto sobre ganhos de longo prazo.
PERGUNTAS FREQUENTES
O que há de ruim em reduzir a taxa de imposto sobre ganhos de capital?
Os opositores de uma baixa alíquota sobre ganhos de capital questionam a justiça de um imposto mais baixo sobre a renda passiva do que sobre a renda auferida. Impostos baixos sobre ganhos de ações transferem a carga tributária para os trabalhadores. Eles também argumentam que um imposto mais baixo sobre ganhos de capital beneficia principalmente a indústria de proteção fiscal. Ou seja, em vez de usar seu dinheiro para inovar, as empresas o depositam em ativos com baixa tributação.
Como evitar os impostos sobre ganhos de capital?
Se você quiser investir dinheiro e obter lucro, deverá pagar impostos sobre ganhos de capital sobre esse lucro. Há, no entanto, uma série de maneiras perfeitamente legais de minimizar os impostos sobre ganhos de capital: - Mantenha seu investimento por mais de um ano. Caso contrário, o lucro é tratado como renda regular e você provavelmente pagará mais.- Não esqueça que suas perdas de investimento podem ser deduzidas de seus lucros de investimento, a uma taxa de até $ 3.000 por ano. Alguns investidores usam esse fato com bons resultados. Por exemplo, eles venderão um perdedor no final do ano para ter perdas para compensar seus ganhos do ano.- Se suas perdas forem maiores que $ 3.000, você pode levar as perdas adiante e deduzi-las de seus ganhos de capital nos próximos anos.- Mantenha o controle de quaisquer despesas qualificadas que você incorre ao fazer ou manter seu investimento. Eles aumentarão a base de custo do investimento e, assim, reduzirão seu lucro tributável.
O que é bom em reduzir a taxa de imposto sobre ganhos de capital?
Os defensores de uma taxa baixa sobre ganhos de capital argumentam que é um grande incentivo para economizar dinheiro e investi-lo em ações e títulos. Esse aumento do investimento alimenta o crescimento da economia. As empresas têm dinheiro para expandir e inovar, criando mais empregos. Eles também apontam que os investidores estão usando a renda após os impostos para comprar esses ativos. O dinheiro que eles usam para comprar ações ou títulos já foi tributado como renda ordinária, e adicionar um imposto sobre ganhos de capital é dupla tributação.
Quando você deve impostos sobre ganhos de capital?
Você deve o imposto sobre ganhos de capital no ano em que realiza o ganho. Por exemplo, se você vender algumas ações a qualquer momento durante 2022 e tiver um lucro total de $ 140, deverá informar que $ 140 como ganho de capital em sua declaração de imposto de 2022. Impostos sobre ganhos de capital são devidos sobre os lucros da venda da maioria dos investimentos se forem mantidos por pelo menos um ano. Os impostos são informados em um formulário do Anexo D. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 0%, 15% ou 20%, dependendo de sua renda tributável para o ano. Quem ganha mais paga mais. Os níveis de renda são ajustados anualmente pela inflação. (Consulte as tabelas acima para as taxas de imposto sobre ganhos de capital para os anos fiscais de 2021 e 2022.) Se os investimentos forem mantidos por menos de um ano, os lucros são considerados ganhos de curto prazo e são tributados como renda ordinária. Para a maioria das pessoas, essa é uma taxa mais alta.
