جد بوند

ما هو سند الجد؟

السندات الموروثة هي تصنيف للسندات الصادرة في أوروبا قبل 1 مارس 2001 ، وتستثني المدفوعات التي تتم على هذه السندات من ضرائب الاحتفاظ في الاتحاد الأوروبي. ضريبة الاحتفاظ هي تلك التي يتم اقتطاعها تلقائيًا أو دفعها مباشرة إلى الحكومة.

مصطلح الجد إلى حقيقة أن قوانين الضرائب التي تم تقديمها بعد إصدارها لا تنطبق عليها بأثر رجعي.

فهم سندات الأجداد

لتصنيف السند على أنه سندات الجد ، يجب أن يكون قد تم إصداره قبل 1 مارس 2001 ، أو تم التصديق على نشرة الإصدار الخاصة به قبل هذا التاريخ. بالإضافة إلى ذلك ، يجب ألا يكون للسند أي إعادة إصدار في أي وقت بعد 28 فبراير 2002. انتهت الفترة الانتقالية التي لم يتم فيها معاملة هذه السندات على أنها مطالبات ديون في يوليو 2012.

إن ضريبة الاسترداد ، التي أصبحت سارية في 1 يوليو 2005 ، عندما تم تنفيذ توجيه ضريبة الادخار في الاتحاد الأوروبي ، هي ضريبة مقتطعة على مدفوعات الفائدة. ببساطة ، تحجب هذه الضريبة تلقائيًا بعض الفوائد على السند ، ويعتمد المبلغ النهائي للضريبة على الفائدة على عدة عوامل ، بما في ذلك الدخل الإجمالي للفرد.

تنطبق ضريبة الاحتفاظ هذه فقط على المقيمين في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي (EU) وتغطي أيضًا حسابات التوفير والودائع الائتمانية وصناديق الاستثمار. لا تؤثر على مدفوعات الفائدة المدفوعة للمقيمين من خارج الاتحاد الأوروبي وعلى هذه السندات.

كانت هذه السندات سندات دين قابلة للتداول. لم يتم اعتبار الفوائد والأقساط والخصومات المستمدة من هذه السندات مطالبات دين أو دخل مدخرات. ومن ثم ، فإن الاستثمار في هذه السندات لم يتم احتسابه عند تقرير ما إذا كان قد تم تجاوز الحدود ، التي تحدد ما إذا كان الدخل من بعض صناديق الاستثمار الجماعية هو دخل ادخاري.

إعتبارات خاصة

نظرًا لأنهم لم يحجبوا الضرائب تلقائيًا ، كانت هذه السندات من بين الأوراق المالية المفضلة التي يستخدمها المتهربون من الضرائب. في حالة عدم وجود مزيد من الضرائب في بلد الإقامة ، يفضل المستثمرون المتهربون من الضرائب السندات المعفاة من معدلات الاستقطاع على السندات الخاضعة للضريبة أو من السندات المودعة في البنوك في البلدان التي توفر تبادل المعلومات بين السلطات الضريبية.

كان تنفيذ الاقتطاع التلقائي عن طريق ضريبة الاحتفاظ محاولة من قبل الاتحاد الأوروبي لتجنب التهرب الضريبي. بمجرد أن تصل جميع الإصدارات الحالية من هذه السندات إلى مرحلة النضج ، فإن الثغرة الضريبية التي تقدمها لن تكون موجودة.

يسلط الضوء

• سند الجد هو فئة من السندات الأوروبية القابلة للتداول الصادرة قبل 1 مارس 2001 ، معفاة من دفع ضريبة الاحتفاظ.

• بسبب الاستثناء الضريبي ، كانت هذه السندات ذات يوم الأوراق المالية المفضلة للمتهربين من الضرائب.

• ضريبة الاحتفاظ هي اقتطاع تلقائي يتم خصمه من مدفوعات الفائدة للسندات الأوروبية لحاملي السندات في الاتحاد الأوروبي.