Więź dziadka

Co to jest więź dziadka?

Obligacja typu grandfathered to klasyfikacja obligacji wyemitowanych w Europie przed 1 marca 2001 r., która wyklucza płatności dokonywane z tytułu tych obligacji z podatku retencji w UE. Podatek zatrzymany to taki, który jest automatycznie potrącany lub płacony bezpośrednio rządowi.

Termin grandfathered odnosi się do faktu, że przepisy podatkowe wprowadzone po ich wydaniu nie mają do nich zastosowania z mocą wsteczną.

Zrozumienie obligacji dziadka

Aby obligacja mogła zostać zakwalifikowana jako obligacja typu grandfather, musiała zostać wyemitowana przed 1 marca 2001 r. lub mieć poświadczony prospekt przed tą datą. Ponadto obligacja nie mogła zostać ponownie wyemitowana w żadnym momencie po 28 lutego 2002 r. Okres przejściowy, w którym obligacje te nie były traktowane jako wierzytelności, zakończył się w lipcu 2012 r.

Podatek retencyjny , który wszedł w życie 1 lipca 2005 r., kiedy wdrożono dyrektywę w sprawie podatku od oszczędności w Unii Europejskiej, jest podatkiem u źródła od spłacanych odsetek. Mówiąc najprościej, podatek ten automatycznie potrąca część odsetek od obligacji, a ostateczna kwota opodatkowania odsetek będzie zależeć od kilku czynników, w tym od całkowitego dochodu danej osoby.

Ten podatek retencyjny dotyczy wyłącznie rezydentów państwa członkowskiego Unii Europejskiej (UE) i obejmuje również rachunki oszczędnościowe, depozyty powiernicze i fundusze inwestycyjne. Nie ma to wpływu na płatności odsetek dokonywane na rzecz rezydentów spoza UE oraz od tych obligacji.

Obligacje te były zbywalnymi dłużnymi papierami wartościowymi. Odsetki, premie i dyskonta uzyskane z tych obligacji nie były uważane za roszczenia dłużne ani dochody z oszczędności. W związku z tym inwestycje w te obligacje nie były brane pod uwagę przy podejmowaniu decyzji o przekroczeniu progów, które określają, czy dochody z określonych funduszy zbiorowego inwestowania są dochodami z oszczędności.

Uwagi specjalne

Ponieważ nie potrącały automatycznie podatków, obligacje te były jednymi z preferowanych papierów wartościowych używanych przez uchylających się od opodatkowania. W przypadku braku dalszego opodatkowania w kraju zamieszkania inwestorzy unikający opodatkowania woleliby obligacje zwolnione ze stawek potrąconych od obligacji opodatkowanych lub obligacji zdeponowanych w bankach w krajach, które zapewniają wymianę informacji między organami podatkowymi.

Wdrożenie automatycznego potrącenia za pomocą podatku zatrzymanego było wysiłkiem UE mającym na celu uniknięcie uchylania się od opodatkowania. Gdy wszystkie istniejące wersje tych obligacji dojdą do terminu zapadalności, luka podatkowa, którą one prezentują, przestanie istnieć.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Obligacje typu grandfathered to klasa zbywalnych obligacji europejskich wyemitowanych przed 1 marca 2001 r., które są zwolnione z podatku retencji.

• Ze względu na wyłączenie podatkowe obligacje te były kiedyś preferowanymi papierami wartościowymi dla osób uchylających się od płacenia podatków.

• Podatek retencyjny to automatyczne potrącenie pobierane od wypłat odsetek od obligacji europejskich na rzecz posiadaczy obligacji UE.