ضريبة الاحتفاظ
ما هي ضريبة الاحتفاظ؟
ضريبة الاحتفاظ هي ضريبة محتجزة في المصدر ، أي من قبل صاحب العمل. يعد اقتطاع ضريبة الرواتب أحد الأمثلة الشائعة على ضريبة الاحتفاظ. يقوم أرباب العمل بتحويل جزء من راتب الموظف إلى مصلحة الضرائب لتغطية الضرائب المتوقعة. يحتفظ أرباب العمل أيضًا بالضرائب المستحقة على الموظفين في الخارج للتأكد من أن مصلحة الضرائب تتلقى الضرائب قبل أن تغادر الأموال حدود الولايات المتحدة.
فهم ضريبة الاحتفاظ
ضريبة الاحتفاظ هي أي ضريبة يقتطعها صاحب العمل من راتب الموظف ويدفعها مباشرة إلى الحكومة. يحدث هذا عادة لسببين. الشكل الأول من الاستقطاع شائع لجميع الموظفين الذين يتوقعون أن يدينوا بضرائب على مدار السنة الضريبية. يكمل دافعو الضرائب نموذج W-4 ويزودون صاحب العمل بقائمة بدلات الاستقطاع التي ستخفض الضريبة التي يحتفظ بها صاحب العمل. تشمل مخصصات الاستقطاع ما يلي:
عائلات ذات دخلين.
المعالون المؤهلون للحصول على ائتمان الطفل Ta (/ar/childtaxcredit).
المعالون فوق سن 17.
خصومات مفصلة في السنوات السابقة.
استرداد ضرائب كبيرة أو فواتير في السنوات السابقة.
سيتم التعامل مع الموظف الذي لا يقدم نموذج W-4 كشخص غير متزوج بدون مخصصات ، وبالتالي يخضع لأعلى معدل استقطاع ممكن. يمكن تحديث نماذج W-4 عندما يخضع دافع الضرائب لتغيير كبير في البدلات. يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم سبب لتوقع عدم وجود التزام ضريبي في نهاية السنة الضريبية المطالبة بالإعفاء من الاقتطاع الضريبي.
ضريبة الاحتفاظ للمواطنين الأجانب
النوع الثاني من ضريبة الاحتفاظ هو الذي يحتفظ به أصحاب العمل من رواتب الرعايا الأجانب العاملين في الولايات المتحدة. يخضع المواطنون الأجانب عمومًا إلى معدل اقتطاع فيدرالي قدره 30٪. تشمل الاستثناءات من هذه القاعدة الرعايا الأجانب للبلدان التي لديها معاهدات ضريبية محددة مع الولايات المتحدة ، مثل كندا واليابان.
مهما كان سبب الاقتطاع الضريبي ، فإن المبلغ المحتفظ به هو تقدير لتلك الضرائب التي سيدين بها الموظف في نهاية السنة الضريبية. يُقصد بالمخصصات أن تكون محاولة بحسن نية لتعديل المبالغ المقتطعة لتعكس بشكل أفضل التزام نهاية العام. غالبًا ما يتلقى دافعو الضرائب استردادًا أو يلتزمون بسداد دفعة في نهاية العام لتسوية الاستقطاع مع فاتورة ضرائب نهاية العام الفعلية.
في حالات نادرة ، يُطلب من الشركات التي تدفع أرباحًا أو فوائد على الاستثمارات الاحتفاظ باحتياطيات احتياطية على المدفوعات للأفراد الذين لم يقدموا رقم تعريف ضريبي أو الذين يهتمون بشكل خاص بمصلحة الضرائب.
يجب على أصحاب العمل تقديم تقارير ربع سنوية عن الضرائب المقتطعة إلى مصلحة الضرائب عبر النموذج 941 ، المعروف أيضًا باسم الإقرار الضريبي الفيدرالي ربع السنوي لصاحب العمل. تشير مصلحة الضرائب أحيانًا إلى أصحاب العمل الذين يحتجزون الضرائب على أنهم وكلاء حجب في الوثائق الرسمية.
إعتبارات خاصة
قدم قانون المساعدة والإغاثة والأمن الاقتصادي لفيروس كورونا (CARES) قطعة من التشريع تسمى ائتمان الاحتفاظ بالموظفين. سمح هذا الائتمان لأصحاب العمل المؤهلين بتخفيض جزء من ودائع ضريبة العمل التي حجبوها ويطلب منهم القيام بها. تم استخدامه كحافز لأصحاب العمل لإبقاء الموظفين على كشوف المرتبات أثناء الوباء.
تم تمديد الائتمان وتعديله لاحقًا عندما أقر الكونجرس قانون الإعفاء الضريبي لدافعي الضرائب لعام 2020 ، والذي تم سنه في 27 ديسمبر 2020. يسمح الإصدار الجديد من الائتمان لأصحاب العمل المؤهلين بالمطالبة بخصم ضريبي قابل للاسترداد مقابل حصة صاحب العمل في Social تبلغ ضريبة الضمان 70٪ من الأجور المؤهلة التي يدفعونها للموظفين بعد 31 ديسمبر 2020 وحتى 30 يونيو 2021. والأجور المؤهلة محدودة بـ 10،000 دولار لكل موظف في كل ربع سنة في عام 2021. وبالتالي ، فإن الحد الأقصى لمبلغ ERC المتاح هو 7000 دولار لكل موظف لكل ربع سنة ، بإجمالي 14000 دولار في عام 2021.
يسلط الضوء
يسمح ائتمان الاحتفاظ بالموظفين لأصحاب العمل المؤهلين بالمطالبة بخصم ضريبي قابل للاسترداد مقابل حصة صاحب العمل من ضريبة الضمان الاجتماعي التي تساوي 70٪ من الأجور المؤهلة التي يدفعونها للموظفين بعد 31 ديسمبر 2020 حتى 30 يونيو 2021.
ضريبة الاحتفاظ هي أي ضريبة يقتطعها صاحب العمل من راتب الموظف ويدفعها مباشرة للحكومة.
ضريبة الرواتب هي واحدة من أكثر أشكال ضرائب الاستبقاء شيوعًا.
