Bestefar Bond

Hva er en bestefarsobligasjon?

En bestefarsobligasjon er en klassifisering av obligasjoner utstedt i Europa før 1. mars 2001, som ekskluderer betalinger gjort på disse obligasjonene fra EU-retentionsskatter. En tilbakeholdsskatt er en som automatisk holdes tilbake eller betales direkte til staten.

Begrepet bestefar refererer til det faktum at skattelover innført etter utstedelsen ikke gjelder tilbakevirkende kraft for dem.

Forstå bestefarsobligasjoner

For at en obligasjon skal klassifiseres som en bestefarsobligasjon, måtte den ha vært utstedt før 1. mars 2001, eller fått prospektet sertifisert før denne datoen. I tillegg skal obligasjonen ikke ha hatt noen gjenutstedelse på noe tidspunkt etter 28. februar 2002. Overgangsperioden hvor disse obligasjonene ikke ble behandlet som gjeldskrav, ble avsluttet juli 2012.

Tilbakeholdsskatten,. som trådte i kraft 1. juli 2005, da EUs spareskattedirektiv ble implementert, er en kildeskatt på rentebetalinger . Enkelt sagt, denne skatten holder automatisk tilbake noe av renten på en obligasjon, og det endelige beløpet som beskattes på renten vil avhenge av flere faktorer, inkludert individets samlede inntekt.

Denne tilbakeholdelsesskatten gjelder bare for innbyggere i et EU- medlemsland og dekker også sparekontoer, forvaltningsinnskudd og investeringsfond. Det påvirker ikke rentebetalingene til personer som ikke er bosatt i EU og på disse obligasjonene.

Disse obligasjonene var omsettelige gjeldspapirer. Rentene, overslagene og rabattene fra disse obligasjonene ble ikke ansett som gjeldskrav eller spareinntekter. Investering i disse obligasjonene telles derfor ikke med ved avgjørelsen av om terskelverdiene, som avgjør om inntekt fra enkelte kollektive investeringsfond er spareinntekt, var overskredet.

Spesielle hensyn

Fordi de ikke automatisk holdt tilbake skatt, har disse obligasjonene vært blant de foretrukne verdipapirene brukt av skatteunndragere. I mangel av ytterligere beskatning i bostedslandet vil skatteunngående investorer foretrekke obligasjoner som er unntatt for kildeskatt fremfor obligasjoner som er beskattet eller fra obligasjoner som er deponert i banker i land som gir informasjonsutveksling mellom skattemyndighetene.

Implementeringen av automatisk forskuddstrekk via tilbakeholdsskatten var et forsøk fra EU for å unngå skatteunndragelse. Når alle de eksisterende versjonene av disse obligasjonene forfaller, vil skattehullet de presenterer ikke lenger eksistere.

Høydepunkter

• En bestefarsobligasjon er en klasse av omsettelige europeiske obligasjoner utstedt før 1. mars 2001, som er fritatt for tilbakeholdsskatt.

– På grunn av skatteunntaket var disse obligasjonene en gang de foretrukne verdipapirene for skatteunndragere.

• Tilbakeholdelsesskatt er en automatisk tilbakeholdelse som trekkes fra rentebetalingene til europeiske obligasjoner til EU-obligasjonseiere.