Declaração de renda
O que é a Demonstração do Resultado (Lucros e Prejuízos)?
A demonstração de resultados detalha as receitas e despesas de uma empresa para demonstrar a lucratividade de um período. Para empresas de capital aberto, a demonstração de resultados é uma das três demonstrações que compõem a demonstração financeira arquivada na Securities and Exchange Commission trimestralmente e anualmente. A demonstração de resultados também é conhecida como demonstração de lucros ou perdas.
As outras duas demonstrações são o balanço patrimonial, que mostra os ativos e passivos de uma empresa, e a demonstração do fluxo de caixa, que mostra como o caixa de uma empresa é administrado e utilizado. Algumas empresas também publicam uma quarta demonstração conhecida como patrimônio líquido, que mostra a dívida e o patrimônio líquido atribuível aos acionistas. O patrimônio líquido geralmente aparece no balanço patrimonial. Em suma, a demonstração de resultados é um instantâneo da capacidade de uma empresa de gerar lucro, após subtrair as despesas da receita.
Quais são os componentes da demonstração de resultados?
A seguir estão as principais seções normalmente incluídas na demonstração de resultados de uma empresa. Algumas empresas usam nomes diferentes para se referir a determinados componentes.
Receita
A receita é o início da demonstração de resultados. É o item de primeira linha que mostra o dinheiro gerado com a venda de bens e serviços.
Custo de bens vendidos
custo das mercadorias vendidas representa o custo direto vinculado à compra de matérias-primas e à produção de um produto acabado.
Margem Bruta
Margem bruta,. ou lucro bruto, é um subtotal de lucro que mostra quanto da receita é gerada com as vendas após a dedução do custo das mercadorias vendidas.
Despesas operacionais
As despesas operacionais são custos indiretos, que incluem despesas com pesquisa e desenvolvimento, marketing e salários dos executivos.
Receita Operacional
O lucro operacional é um subtotal do lucro após as despesas operacionais serem deduzidas do lucro bruto.
Despesas de juros
As despesas com juros estão atreladas ao custo do financiamento, como pagamentos de juros de empréstimos e títulos.
Pagamentos de impostos
Os pagamentos de impostos referem-se ao imposto corporativo pago ao governo.
Resultado líquido
O lucro líquido é o final da demonstração de resultados. É o valor da linha de fundo que mostra quanto dinheiro resta após as despesas terem sido deduzidas da receita. Todas as despesas são subtraídas da receita para calcular o lucro líquido, e a fórmula do lucro líquido abaixo lista as despesas após a receita. Uma empresa também dividiria o lucro líquido em lucro por ação e relataria o número de ações ordinárias em circulação usadas nesse cálculo.
Fórmula de Lucro Líquido
Lucro Líquido = Receita – Custo das Mercadorias Vendidas – Despesas Operacionais – Custos de Juros – Pagamentos de Impostos
Quem usa a Demonstração de Resultados?
A demonstração de resultados é um instantâneo para executivos corporativos, investidores e analistas avaliarem a capacidade de uma empresa de gerar lucro ao longo de um período. A coleta de dados de renda ao longo de vários períodos pode mostrar se uma empresa conseguiu vender mais mercadorias e manter os custos de produção e mão de obra sob controle.
Como Interpretar a Demonstração do Resultado
Receitas e despesas são as partes principais da demonstração de resultados, e interpretá-las dá à gerência executiva, investidores e analistas uma compreensão de como os custos são gerenciados para gerar lucro por um período ou por um conjunto de períodos.
No exemplo abaixo para a Apple, uma compilação de 5 anos de suas demonstrações de resultados mostra como seu lucro líquido quase dobrou com um aumento nas vendas de seus produtos e serviços, mantendo as despesas sob controle.
A Apple lista sua receita como vendas líquidas, divididas por produtos (iPhone, MacBook, etc.) e serviços (Apps, Apple TV+, etc.). A Apple teve um aumento de 33% nas vendas em 2021 em relação ao ano anterior, mas a empresa manteve seu custo de vendas abaixo das vendas líquidas, o que a ajudou a registrar uma grande margem bruta.
A taxa de despesas operacionais manteve-se estável de 2018 a 2021, indicando que a gestão executiva estava mantendo o controle sobre esses custos indiretos. Não houve itens extraordinários registrados em 2021, então o restante das despesas foi direto, levando a um ganho descomunal no lucro líquido.
TT
Os valores estão em milhões de dólares americanos, exceto variação percentual, número de ações e lucro por ação, que está em dólares. Formulário Apple 10-K
Destaques
Receitas não são receitas. A receita é auferida e informada na demonstração do resultado. Recibos (dinheiro recebido ou pago) não são.
Lucro Líquido = (Receita Total + Ganhos) – (Despesas Totais + Perdas)
A receita total é a soma das receitas operacionais e não operacionais, enquanto as despesas totais incluem as incorridas pelas atividades primárias e secundárias.
Uma demonstração de resultados fornece informações valiosas sobre as operações de uma empresa, a eficiência de sua gestão, setores de baixo desempenho e seu desempenho em relação aos pares do setor.
Uma demonstração de resultados é uma das três principais demonstrações financeiras (juntamente com o balanço patrimonial e a demonstração dos fluxos de caixa) que relatam o desempenho financeiro de uma empresa em um período contábil específico.
PERGUNTAS FREQUENTES
Como é elaborada a Demonstração de Resultados?
A demonstração de resultados primeiro reúne as receitas e depois os custos diretos envolvidos com a produção, ou seja, os custos das mercadorias vendidas. Os custos indiretos, como marketing e pesquisa e desenvolvimento, são então deduzidos. Depois de contabilizadas todas as despesas, o valor do lucro líquido mostra a lucratividade.
O que é Demonstração de Resultado Pro Forma?
A demonstração de resultados pro forma mostra como a demonstração de resultados de uma empresa apareceria para os resultados projetados se certos ajustes fossem feitos, às vezes feitos na expectativa de atrair potenciais investidores. Algumas empresas, como startups, usam pro forma para mostrar aos investidores como eles alcançariam a lucratividade de sua empresa se custos específicos fossem removidos.
Quem elabora a Demonstração de Resultados?
A equipe interna de finanças e contabilidade de uma empresa prepara a demonstração de resultados e, para empresas de capital aberto, um auditor assina a demonstração financeira como um selo de aprovação.
O que a Demonstração de Resultados mostra?
A demonstração de resultados mostra o quão lucrativa é uma empresa listando suas receitas e despesas. Sua equipe de gestão executiva pode determinar, com base nos dados, se deve reduzir despesas em uma determinada área, como despesas operacionais ou custo dos produtos vendidos. Se os custos dos juros estão subindo, os executivos podem trabalhar com um banco para refinanciar seus empréstimos, por exemplo.
A Demonstração de Resultados é Preparada Primeiro?
Uma empresa geralmente prepara primeiro a demonstração de resultados para detalhar suas receitas e despesas. Os itens listados aqui ajudam a preencher outras partes da demonstração financeira, como balanço patrimonial e patrimônio líquido.
Como a Demonstração do Resultado Está Relacionada ao Balanço Patrimonial?
A demonstração do resultado contém itens relevantes para o balanço patrimonial. O lucro líquido reportado para um período também aparecerá como parte dos lucros acumulados,. que são listados no patrimônio líquido.
O que não é mostrado na demonstração do resultado?
Os itens que não se enquadram nas diretrizes dos princípios contábeis geralmente aceitos não são mostrados na demonstração do resultado. Itens não-GAAP derivados da demonstração de resultados incluem EBIT e EBITDA ajustados. O lucro líquido também não mostraria fluxo de caixa, ativos e passivos e outros itens que apareceriam na demonstração do fluxo de caixa e no balanço patrimonial.
