ائتمان ضريبي موحد

ما هو الائتمان الضريبي الموحد؟

يجمع الائتمان الضريبي الموحد ، المعروف أيضًا باسم ضريبة التحويل الموحدة ، بين إعفاء ضريبي منفصل مدى الحياة لضرائب الهدايا والعقارات. ينطبق حد الإعفاء المجمع على الهدايا الخاضعة للضريبة التي تقدمها للآخرين خلال حياتك ( هدايا inter vivos ) والأموال والأصول التي تتركها للمستفيدين ( التحويلات الوصية ). يتم منح الائتمان لكل دافع ضرائب في الولايات المتحدة من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).

فهم الائتمان الضريبي الموحد

الأفراد الذين يقدمون أصولًا كبيرة لأي شخص آخر أثناء حياتهم قد يواجهون ضرائب على الهدايا. علاوة على ذلك ، فإن أي أصول تُترك للمستفيدين بعد وفاة الفرد قد تخضع للضرائب العقارية. ومع ذلك ، يحدد الائتمان الضريبي الموحد مبلغًا يمكن للأفراد تقديمه خلال حياتهم وتوريثه للورثة قبل تطبيق أي ضرائب على الهدايا والعقارات.

يتحمل المتبرع بشكل عام مسؤولية دفع ضريبة الهدية. ومع ذلك ، قد يوافق المستلم على دفع الضريبة بدلاً من ذلك. إذا كنت تفكر في هذا النوع من الترتيبات ، فاتصل بأخصائي ضرائب للحصول على إرشادات.

يقوم الائتمان الضريبي الموحد بتدوير استثناءات ضريبة الهدايا والعقارات في نظام ضريبي واحد ويقلل من فاتورة ضرائب الفرد أو العقار ، بالدولار مقابل الدولار. قد يحتاج الفرد أو الزوجان الذين يخططون لتقديم بعض أصولهم إلى تقديم إقرار ضريبي على الهدايا إذا كانت قيمة الأصول أعلى من مبلغ الاستبعاد السنوي. الهدايا المقدمة للجمعيات الخيرية أو لدفع النفقات الطبية أو الرسوم الدراسية لشخص آخر معفاة من متطلبات الإقرار الضريبي للهدايا.

استثناء ضريبة الهدايا السنوية

في عام 2022 ، يمكنك تقديم ما يصل إلى 16000 دولار سنويًا لأكبر عدد تريده من الأشخاص دون الحاجة إلى إخطار مصلحة الضرائب إلا في حالات محددة للغاية. هذا ارتفاع من 15000 دولار في عام 2021.

وفقًا لـ IRS ، فإن الهدية هي "أي تحويل إلى فرد ، إما بشكل مباشر أو غير مباشر ، حيث لا يتم الحصول على مقابل كامل (يقاس بالمال أو بقيمة المال) في المقابل".

يتم الاستبعاد السنوي لكل شخص ، لذلك يمكن للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون معًا تقديم ما يصل إلى 32000 دولار (أو 30 ألف دولار لعام 2021) لأي عدد من الأشخاص دون الحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي على الهدايا. إذا أعطيت أكثر من 16000 دولار أمريكي لأي شخص في عام واحد ، فأنت بحاجة إلى الكشف عن الهدية في النموذج 709. لا يعني القيام بذلك بالضرورة أنك ستدين بضرائب على المبلغ. بدلاً من ذلك ، قد يتم احتساب المبلغ الذي يزيد عن 16000 دولارًا ببساطة مقابل إعفائك مدى الحياة.

لا تخضع عدة أنواع من التحويلات لمتطلبات ضريبة الهدايا:

1. الهدايا التي تقل عن سنة الاستبعاد السنوي في معظم الحالات

2. هدايا للزوج

3. المدفوعات المؤهلة للاستبعاد الطبي

4. المدفوعات المؤهلة للاستثناء من الرسوم الدراسية

5. التحويلات إلى المنظمات السياسية

6. التحويلات إلى بعض المنظمات المعفاة

معدلات الضرائب الفيدرالية على العقارات لعام 2022

يطبق قانون الضرائب الفيدرالي لعام 2021 ضريبة العقارات على أي مبلغ يزيد عن 11.7 مليون دولار. لذلك ، يمكن للأفراد تمرير 11.7 مليون دولار إلى ورثتهم - ويمكن للأزواج تحويل ضعف هذا المبلغ - دون دفع فلس واحد من الضرائب. بالنسبة لعام 2022 ، يرتفع الإعفاء إلى 12.06 دولارًا للأفراد و 24.12 دولارًا للمتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة ، ارتفاعًا من 11.7 مليون دولار و 23.4 مليون دولار على التوالي لعام 2021.

فقط نسبة صغيرة من العقارات في الولايات المتحدة تساوي أكثر من عتبات الإعفاء هذه. بالنسبة لأولئك الذين هم ، تنطبق معدلات الضرائب العقارية الفيدرالية على أي مبلغ أعلى من عتبات الإعفاء. بالنسبة لعام 2022 ، يبلغ الحد الأقصى للضريبة العقارية الفيدرالية 40٪ للمبالغ الخاضعة للضريبة التي تزيد عن مليون دولار. فيما يلي نظرة على كيفية تراكم الضريبة مع زيادة المبلغ الخاضع للضريبة:

TTT

الاعتمادات الموحدة ووصايا الوصايا

نظرًا لأن عملية إثبات صحة الوصايا يمكن أن تكون باهظة الثمن ، يستخدم بعض الأشخاص الائتمان الضريبي الموحد لتوفير الضرائب العقارية بعد وفاتهم. هذا يعني أن الرصيد لا يستخدم لخفض ضرائب الهدايا خلال حياة الفرد ، ولكنه يستخدم بدلاً من ذلك في مبلغ الميراث الموروث للمستفيدين بعد الوفاة. للاستفادة من هذا الائتمان مدى الحياة ، يجب على المستفيدين أو المنفذ العقاري للمتوفى إكمال نموذج IRS 706 ، والذي يستخدم لتحديد ضريبة العقارات التي يفرضها الفصل 11 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC).

يمكن لدافعي الضرائب استخدام الائتمان الضريبي الموحد قبل الوفاة أو بعدها - أو كليهما. من المهم مواكبة آخر المستجدات بشأن استبعاد الهدايا السنوية والإعفاء الضريبي للهدايا والعقارات حيث تتغير قوانين الضرائب بشكل دوري.

يسلط الضوء

• يمنح الائتمان الضريبي الموحد مبلغًا محددًا بالدولار يمكن للفرد أن يقدمه خلال حياته ويمرره إلى الورثة قبل تطبيق أي ضرائب على الهدايا أو العقارات.

• يوحِّد الإعفاء الضريبي ضرائب الهبات والعقارات في نظام ضريبي واحد يعمل على خفض الفاتورة الضريبية للفرد أو العقار ، بالدولار مقابل الدولار.

• الإعفاء من ضريبة الهبات والعقارات لعام 2022 هو 12.06 مليون دولار للأفراد و 24.12 مليون دولار للمتزوجين الذين يتقدمون معًا.

• بالنسبة للسنة الضريبية 2022 ، يمكنك تقديم ما يصل إلى 16000 دولار (32000 دولار للزوجين "تقسيم" الهدايا) معفاة من الضرائب لأكبر عدد تريده من المستلمين دون استخدام أي من الهدايا والإعفاءات الضريبية العقارية.

التعليمات

ما هو الإعفاء من ضريبة الهبات والعقارات لعام 2022؟

أدى قانون التخفيضات الضريبية والوظائف إلى زيادة الإعفاء الضريبي على الهدايا والعقارات بشكل كبير. لعام 2022 ، يبلغ الإعفاء 12.06 مليون دولار أو 24.12 دولارًا إذا كنت متزوجًا في ملف مشترك.

ما هو الاستثناء من ضريبة الهدايا لعام 2022؟

في كل عام ، تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية استثناء ضريبة الهدايا السنوية - وهو المبلغ الذي يمكنك منحه بدون ضرائب لأي عدد من المستلمين دون استخدام أي من إعفاءات ضرائب الهدية والعقارات الخاصة بك مدى الحياة. بالنسبة لعام 2022 ، يبلغ الاستبعاد 16000 دولار أمريكي ، ارتفاعًا من 15000 دولار أمريكي في عام 2021. المبلغ السنوي الذي يمكنك تقديمه للزوج الذي ليس مواطنًا أمريكيًا هو 164000 دولار أمريكي.

ما هي الدول التي لديها ضريبة عقارية؟

بالإضافة إلى ضريبة العقارات الفيدرالية - التي تنطبق بغض النظر عن المكان الذي تعيش فيه - تفرض 12 ولاية ومقاطعة كولومبيا ضرائب على العقارات في الولاية. بنسبة 20٪ ، تتمتع هاواي وواشنطن بأعلى معدلات ضرائب العقارات. إلينوي ، ماريلاند ، ماساتشوستس ، مينيسوتا ، نيويورك ، أوريغون ، رود آيلاند ، فيرمونت ، ومقاطعة كولومبيا لديها أعلى معدل ضرائب يبلغ 16٪. تشترك كناتيكيت وماين في أقل معدل ضريبة أعلى بنسبة 12٪.

ما هو الموعد النهائي لتقديم إقراري الضريبي لعام 2021؟

استحقاق إقرارك الضريبي لعام 2021 يوم الإثنين 18 أبريل 2022 (19 أبريل في ماساتشوستس وماين). يمكنك الحصول على تمديد تلقائي لمدة ستة أشهر عن طريق تقديم نموذج 4868 ، طلب التمديد التلقائي للوقت لتقديم إقرار ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة.