ضريبة العقارات

ما هي الضريبة العقارية؟

تُفرض ضريبة العقارات عندما يتم توزيع أصول الفرد المتوفى على ورثة ذلك الشخص. منذ عام 1916 ، كانت ضريبة العقارات أحد المصادر الرئيسية لإيرادات الضرائب الفيدرالية. ومع ذلك ، يتعين على قلة قليلة من الناس دفع ضريبة العقارات لأنها تنطبق فقط على العقارات التي تبلغ قيمتها ملايين الدولارات.

تعريف أعمق

عندما يموت شخص ، يتم حساب قيمة ممتلكاته الإجمالية. يتضمن هذا عادةً جميع أصولها ، المالية والحقيقية. ويشمل أيضًا نصيبها في الممتلكات المملوكة بشكل مشترك وعائدات التأمين على الحياة من بوالص التأمين التي يمتلكونها. اعتبارًا من عام 2017 ، يخضع كل دولار في إجمالي العقارات التي تزيد عن 5.49 مليون دولار لضريبة العقارات ، مما يعني أن معظم الناس معفيين تمامًا. معدل الضريبة حاليًا 40٪.

إذا كان سيتم توزيع أصول المتوفى بناءً على شروط الوصية ، يكون منفذ الوصية مسؤولاً عن تقديم إقرار ضريبي خاص إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) في غضون تسعة أشهر من وفاة الشخص. ستدفع الضريبة العقارية باستخدام الأموال التي تتركها التركة. إذا لم يكن هناك وصي للتركة ، كما هو الحال عندما يموت شخص بدون وصية ، فإن المحكمة تعين إداريًا يخدم نفس الغرض.

في حين أن معظم الضرائب العقارية تُفرض على المستوى الفيدرالي ، فإن العديد من الولايات لديها ضرائب الميراث الخاصة بها. ليس من الضروري أن تكون المتوفاة قد عاشت في الولاية لكي تخضع لضريبة الميراث طالما أنها تمتلك عقارًا مسجلاً في الولاية. في تلك الولايات ، ينتهي الإعفاء عادةً بمبلغ أقل بكثير.

بعض الخصومات على ضريبة العقارات ، مثل نفقات الجنازة ، والمطالبات القانونية ضد الدولة ، والمساهمات الخيرية.

يمكن أن تقلل الأحكام الخاصة من ضريبة العقارات أو توزع المدفوعات بمرور الوقت على العقارات مثل الشركات المملوكة بشكل وثيق والمزارع المملوكة للعائلة. قد تتبنى العقارات التي تستوفي شروطًا معينة صيغة الاستخدام الخاص لتقليل القيمة الخاضعة للضريبة للممتلكات ، عادةً بنسبة تتراوح بين 40٪ و 70٪. يمكن للعقارات التي تشكل فيها الشركات أو المزارع ما لا يقل عن 35 في المائة من إجمالي العقارات دفع ضريبة العقارات على أقساط على مدى 14 عامًا بأسعار فائدة منخفضة ، مع استحقاق الفائدة فقط في السنوات الخمس الأولى.

أتساءل ماذا سترث عائلتك؟ أعد تمويل منزلك الآن وساعد على سداده قبل التقاعد.

مثال الضريبة العقارية

ثيودور هو قطب نفط ثري بشكل غير عادي توفي عن عمر يناهز 92 عامًا. تعين وصيته منفذًا للإشراف على ممتلكاته ، الذي يحسب أن ممتلكاته تبلغ 300 مليون دولار. بعد خصم نفقات الجنازة وتسوية دعوى قضائية تتهم ثيودور بتلويث ممر مائي رئيسي للولاية ، يقرر المنفذ أن الجزء الخاضع للضريبة من التركة يساوي 290 مليون دولار. قدم إقرارًا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، التي تقدر ضريبة بنسبة 40 ٪ على التركة ، أو 116 مليون دولار.

يسلط الضوء

• الأصول المحولة للزوجين معفاة من الضرائب العقارية.

• ما يقرب من واحدة من كل أربع ولايات لديها ضرائبها العقارية ، بحدود أقل.

• تُفرض الضرائب العقارية الفيدرالية على الأصول التي تزيد عن 11.7 مليون دولار لعام 2021 و 12.06 مليون دولار لعام 2022.

• قد يخضع الحاصلون على أصول ممتلكاتهم لضريبة الميراث ، مرة أخرى فوق حدود معينة.

• الضريبة العقارية هي ضريبة مالية على التركة على أساس القيمة الحالية لأصولها.