تخلص من

ما هو الخروج التدريجي؟

يشير الإلغاء التدريجي إلى التخفيض التدريجي للائتمان الضريبي الذي يكون دافع الضرائب مؤهلاً له حيث يقترب دخله من الحد الأعلى للتأهل لهذا الائتمان. عادة ، هناك نطاق دخل محدد تستخدمه دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) لتحديد دافعي الضرائب الذين قد يكونون مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبي معين.

قد يكون دافع الضرائب الذي يحصل على دخل عند أدنى حد من النطاق مؤهلاً للحصول على الحد الأقصى لمبلغ الائتمان الضريبي ، في حين أن دافع الضرائب الذي يقع دخله عند الحد الأقصى لنطاق الدخل قد يكون مؤهلاً للحصول على الحد الأدنى للمبلغ. قد تكون هناك زيادات إضافية بين الحدود العليا والدنيا المستخدمة لتحديد مبلغ الائتمان الضريبي المحدد الذي قد يكون دافع الضرائب مؤهلاً للحصول عليه (بناءً على الدخل المبلغ عنه للسنة الضريبية). عندما يتجاوز دخل دافع الضرائب الحد الأعلى ، فقد يصبح غير مؤهل للحصول على الائتمان .

فهم انتهاء المرحلة

الإعفاءات الضريبية هي أحكام من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) التي تم تصميمها عادة لفائدة الأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط على وجه التحديد. نظرًا لأن هذه الإعفاءات الضريبية تستهدف دافعي الضرائب في شريحة دخل محددة ، أعلى من حد دخل معين ، يتم تقليل مبلغ الائتمان الضريبي. يتم التخلص التدريجي من المعاملة التفضيلية في قانون الضرائب لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع ؛ بمجرد أن يتجاوز دافع الضرائب مستوى دخل معين ، لم يعد الائتمان الضريبي متاحًا له.

يحدث تطبيق الإلغاء التدريجي مع العديد من الاعتمادات الضريبية المختلفة التي يتم توفيرها لدافعي الضرائب من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. بعض هذه الإعفاءات الضريبية تشمل الائتمان الضريبي للطفل ، وائتمان مدخرات مساهمة التقاعد (ائتمان التوفير) ، والائتمان الضريبي للفرص الأمريكية.

الائتمان الضريبي للأطفال

بالنسبة للسنة الضريبية 2020 ، يبدأ الائتمان الضريبي للأطفال في التخلص التدريجي من دافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك عندما يصل دخلهم الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) إلى 400 ألف دولار. إذا كان MAGI الخاص بهم أقل من هذا الرقم ، فيجوز لهم المطالبة بالمبلغ الكامل للائتمان الضريبي. إذا تجاوز هذا الحد ، ينخفض الائتمان تدريجياً حتى يصل دخلهم إلى حد الدخل. بالنسبة للزوجين اللذين يتقدمان بشكل مشترك ، يختفي الائتمان الضريبي للأطفال عندما يصل مبلغ MAGI الخاص بهم إلى 440.000 دولار .

لاحظ أنه نتيجة لخطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021 ، التي وقعها الرئيس بايدن كقانون ، تم رفع الحد الأقصى للائتمان الضريبي للأطفال ، الذي كان سابقًا 2000 دولار ، إلى 3000 دولار للأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 6 و 17 عامًا و 3600 دولار للأطفال دون سن السادسة. أصبح الرصيد الآن قابلاً للاسترداد بالكامل ؛ في السابق ، كان مبلغ 1400 دولار فقط قابلاً للاسترداد. تعد هذه التغييرات جزءًا من قانون الإغاثة الأمريكي لعام 2021 وهي سارية فقط للسنة الضريبية 2021 ، ما لم يتم تمديدها بموجب قانون إضافي من الكونجرس. يتم التخلص التدريجي من مبلغ الائتمان الإضافي هذا للأفراد الذين يزيد دخلهم عن 75000 دولار والأزواج الذين يزيد دخلهم عن 150000 دولار .

رصيد مساهمة مدخرات التقاعد (رصيد التوفير)

ينطبق الإلغاء التدريجي أيضًا على ائتمان مساهمات مدخرات التقاعد (ويسمى أيضًا ائتمان التوفير). تم تصميم هذا الائتمان لمساعدة الأمريكيين ذوي الدخل المنخفض والمتوسط في الادخار للتقاعد من خلال خطط مؤهلة ، مثل خطط 401 (k) أو حسابات التقاعد الفردية (IRAs).

في العام الضريبي 2021 ، بالنسبة لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك ليكونوا مؤهلين للحصول على الحد الأقصى من الائتمان الضريبي ، يمكن أن يصل معدل الدخل الخفيف العام الخاص بهم إلى 39500 دولار (39000 دولار لعام 2020). فوق 39500 دولار ، يبدأ مبلغ الائتمان في التخلص التدريجي. بالنسبة لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك ، بمجرد أن يتجاوز معدل الذكاء الاصطناعي العام 66000 دولار (65000 دولار لعام 2020) ، فهم غير مؤهلين للحصول على أي مبلغ من هذا الائتمان الضريبي .

الإعفاء الضريبي للفرص الأمريكية

إن الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية (AOTC) مخصص لدافعي الضرائب ذوي نفقات التعليم المؤهلة. لكي يطالب دافع الضرائب بالائتمان في السنة الضريبية 2020 ، يجب أن يكون لديه معدل AGI معدّل قدره 160.000 دولار أو أقل (إذا كان التقديم متزوجًا معًا) من أجل الحصول على الائتمان الكامل. إذا قام دافع الضرائب بتعديل معدل الذكاء الاصطناعي العام بأكثر من 180 ألف دولار للتقديم المشترك ، فلا يمكنه المطالبة بالائتمان على الإطلاق.

يتم التخلص التدريجي من الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية بالتساوي على مدى 10000 دولار ، بينما تنخفض بعض الاعتمادات الضريبية ، مثل الائتمان الضريبي للطفل ، بمقدار 50 دولارًا لكل 1000 دولار أو جزء من 1000 دولار في الدخل الإضافي فوق عتبة الإلغاء التدريجي.

يسلط الضوء

• التخلص التدريجي من المعاملة التفضيلية في قانون الضرائب لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع ؛ بمجرد أن يتجاوز دافع الضرائب مستوى دخل معين ، لم يعد الائتمان الضريبي متاحًا له.

• الإعفاءات الضريبية هي أحكام من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) التي تم تصميمها عادة لفائدة الأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط على وجه التحديد ؛ بعض الأمثلة على هذه الاعتمادات هي الائتمان الضريبي للأطفال ، وائتمان مساهمة مدخرات التقاعد (ائتمان التوفير) ، والائتمان الضريبي للفرص الأمريكية.

• يشير الإلغاء التدريجي إلى التخفيض التدريجي للائتمان الضريبي الذي يكون دافع الضرائب مؤهلاً له مع اقتراب دخله من الحد الأعلى للتأهل لهذا الائتمان.