Постепенно прекращать

Что такое поэтапный отказ?

Поэтапный отказ относится к постепенному сокращению налогового кредита, на который имеет право налогоплательщик, поскольку его доход приближается к верхнему пределу, позволяющему претендовать на этот кредит. Как правило, существует определенный диапазон доходов, который Налоговая служба США (IRS) использует для определения того, какие налогоплательщики могут иметь право на конкретный налоговый кредит.

Налогоплательщик с доходом в нижней части диапазона может иметь право на получение максимальной суммы налогового кредита, тогда как налогоплательщик, чей доход находится в верхней части диапазона доходов, может иметь право на минимальную сумму. Между верхним и нижним пределами могут быть дополнительные приращения, которые используются для определения того, на какую сумму конкретного налогового кредита может претендовать налогоплательщик (на основе их заявленного дохода за налоговый год). Когда доход налогоплательщика превышает верхний предел, он может лишиться права на получение кредита .

Понимание поэтапного отказа

Налоговые льготы — это положения Налогового кодекса (IRC), которые, как правило, предназначены специально для домохозяйств с низким и средним уровнем дохода. Поскольку эти налоговые льготы предназначены для налогоплательщиков с определенным доходом, превышающим определенный порог дохода, сумма налоговой льготы уменьшается. Преференциальный режим в налоговом кодексе постепенно отменяется для налогоплательщиков с более высокими доходами; как только налогоплательщик превышает определенный уровень дохода, налоговый кредит больше не доступен для него.

Применение поэтапного отказа происходит с несколькими различными налоговыми льготами, которые предоставляются налогоплательщикам IRS. Некоторые из этих налоговых льгот включают налоговую льготу на детей, сберегательную ссуду пенсионных взносов (кредит вкладчика) и американский налоговый кредит возможностей.

Детский налоговый вычет

В 2020 налоговом году налоговая льгота на детей начинает постепенно отменяться для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, когда их модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) достигает 400 000 долларов США. Если их MAGI падает ниже этого числа, они могут потребовать полную сумму налогового кредита. Если он падает выше этого предела, кредит постепенно уменьшается, пока их доход не достигнет предела дохода. Для супружеской пары, подающей совместную декларацию, налоговый кредит на детей исчезает, когда их MAGI достигает 440 000 долларов .

Обратите внимание, что в результате Американского плана спасения от 2021 года, подписанного президентом Байденом, предел налоговой льготы на детей, составлявший ранее 2000 долларов, был увеличен до 3000 долларов для детей в возрасте от шести до 17 лет и 3600 долларов для детей в возрасте до шести лет. Кредит также теперь полностью возмещается; ранее можно было вернуть только 1400 долларов. Эти изменения являются частью Закона об американской помощи от 2021 года и вступают в силу только в 2021 налоговом году, если только Конгресс не продлит их дополнительным актом. Эта дополнительная сумма кредита постепенно прекращается для одиноких с доходом выше 75 000 долларов и пар с доходом выше 150 000 долларов .

Кредит пенсионных сбережений (Кредит вкладчика)

Поэтапный отказ также применяется к кредиту пенсионных сбережений (также называемому кредитом вкладчика). Этот кредит был разработан, чтобы помочь американцам с низким и средним уровнем дохода копить на пенсию с помощью квалифицированных планов, таких как планы 401 (k) или индивидуальные пенсионные счета (IRA).

В 2021 налоговом году для состоящих в браке налогоплательщиков, подавших совместную заявку на получение максимального налогового кредита, их AGI может составлять до 39 500 долларов США (39 000 долларов США на 2020 год). Выше 39 500 долларов США сумма кредита начинает постепенно уменьшаться. Для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, если их AGI превышает 66 000 долларов США (65 000 долларов США на 2020 год), они не имеют права на какую-либо сумму этого налогового кредита .

Американский налоговый кредит на возможности

Американский налоговый кредит на возможности (AOTC) предназначен для налогоплательщиков с квалифицированными расходами на образование. Чтобы налогоплательщик мог претендовать на зачет в 2020 налоговом году, он должен иметь модифицированный AGI в размере 160 000 долларов США или меньше (если он состоит в браке, подающем совместную декларацию), чтобы получить полный зачет. Если налогоплательщик изменил AGI на сумму более 180 000 долларов США для совместной подачи документов, состоящих в браке, он вообще не может претендовать на кредит.

Американская налоговая скидка на возможности постепенно сокращается в диапазоне 10 000 долларов, в то время как некоторые налоговые льготы, такие как налоговая скидка на детей, уменьшаются на 50 долларов за каждую 1000 долларов или часть 1000 долларов дополнительного дохода сверх порога поэтапного отказа.

Особенности

• поэтапная отмена льготного режима в налоговом кодексе для налогоплательщиков с более высокими доходами; как только налогоплательщик превышает определенный уровень дохода, налоговый кредит больше не доступен для него.

• Налоговые льготы — это положения Налогового кодекса (IRC), которые обычно предназначены для использования в интересах домохозяйств с низким и средним уровнем дохода; Некоторыми примерами этих кредитов являются Налоговый кредит на детей, Кредит на пенсионные сбережения (Кредит вкладчика) и Американский налоговый кредит на возможности.

• Поэтапный отказ относится к постепенному сокращению налогового кредита, на который налогоплательщик имеет право, поскольку его доход приближается к верхнему пределу, позволяющему претендовать на этот кредит.