Reducir progresivamente

¿Qué es una eliminación gradual?

Una eliminación gradual se refiere a la reducción gradual de un crédito fiscal para el que un contribuyente es elegible a medida que sus ingresos se acercan al límite superior para calificar para ese crédito. Por lo general, existe un rango de ingresos específico que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. utiliza para determinar qué contribuyentes pueden ser elegibles para un crédito fiscal específico.

Un contribuyente con un ingreso en el extremo más bajo del rango puede ser elegible para el monto máximo del crédito fiscal, mientras que un contribuyente cuyos ingresos se encuentran en el extremo más alto del rango de ingresos puede ser elegible para el monto mínimo. Puede haber incrementos adicionales entre los límites superior e inferior que se utilizan para determinar a qué cantidad de un crédito fiscal específico puede ser elegible un contribuyente (según sus ingresos declarados para el año fiscal). Cuando los ingresos de un contribuyente superan el límite superior, pueden volverse inelegibles para el crédito .

Comprender las eliminaciones graduales

Los créditos fiscales son disposiciones del Código de Rentas Internas (IRC) que generalmente están diseñadas para beneficiar específicamente a los hogares de ingresos bajos y medios. Dado que estos créditos fiscales están dirigidos a los contribuyentes en un nivel de ingresos específico, por encima de un cierto umbral de ingresos, se reduce el monto del crédito fiscal. El tratamiento preferencial en el código tributario se elimina gradualmente para los contribuyentes de mayores ingresos; una vez que un contribuyente supera un cierto nivel de ingresos, el crédito fiscal ya no está disponible para ellos.

La aplicación de una eliminación gradual ocurre con varios créditos fiscales diferentes que el IRS pone a disposición de los contribuyentes. Algunos de estos créditos fiscales incluyen el Crédito Fiscal por Hijos, el Crédito por Ahorros de Contribución para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) y el Crédito Fiscal por la Oportunidad Estadounidense.

Crédito tributario por hijos

Para el año fiscal 2020, el Crédito Tributario por Hijos comienza a eliminarse paulatinamente para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta cuando su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) alcanza los $400,000. Si su MAGI cae por debajo de este número, pueden reclamar el monto total del crédito fiscal. Si supera este límite, el crédito se reduce gradualmente hasta que sus ingresos alcanzan el límite de ingresos. Para una pareja casada que presenta una declaración conjunta, el Crédito Tributario por Hijos desaparece cuando su MAGI alcanza los $440,000 .

Tenga en cuenta que, como resultado del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, promulgado por el presidente Biden, el límite del Crédito Tributario por Hijos, anteriormente de $2,000, se aumentó a $3,000 para niños de seis a 17 años y $3,600 para niños menores de seis años. El crédito ahora también es totalmente reembolsable; anteriormente, solo se reembolsaban $1,400. Estos cambios son parte de la Ley de Alivio Estadounidense de 2021 y son efectivos solo para el año fiscal 2021, a menos que se extiendan por una ley adicional del Congreso. Este monto de crédito adicional se elimina gradualmente para solteros con ingresos superiores a $75,000 y parejas con ingresos superiores a $150,000 .

Crédito de contribución de ahorro para la jubilación (Crédito del ahorrador)

También se aplica una eliminación gradual al Crédito por aportes de ahorros para la jubilación (también llamado Crédito del ahorrador). Este crédito fue diseñado para ayudar a los estadounidenses de bajos y medianos ingresos a ahorrar para la jubilación a través de planes calificados, como planes 401(k) o cuentas de jubilación individual (IRA).

En el año fiscal 2021, para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta para ser elegibles para el crédito fiscal máximo, su AGI puede ser de hasta $39,500 ($39,000 para 2020). Por encima de $39,500, el monto del crédito comienza a disminuir. Para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta, una vez que su AGI supera los $ 66,000 ($ 65,000 para 2020), no son elegibles para ninguna cantidad de este crédito fiscal .

El Crédito Fiscal de la Oportunidad Estadounidense

El Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés) está destinado a contribuyentes con gastos de educación calificados. Para que un contribuyente reclame el crédito en el año fiscal 2020, debe tener un AGI modificado de $160,000 o menos (si es casado que presenta una declaración conjunta) para recibir el crédito completo. Si el contribuyente ha modificado el AGI de más de $180,000 para casados que presentan una declaración conjunta, no pueden reclamar el crédito en absoluto.

El Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense se elimina gradualmente en un rango de $ 10,000, mientras que algunos créditos fiscales, como el Crédito Tributario por Hijos, disminuyen en $ 50 por cada $ 1,000 o parte de $ 1,000 en ingresos adicionales por encima del umbral de eliminación gradual.

Reflejos

• El trato preferencial en el código tributario se elimina gradualmente para los contribuyentes de mayores ingresos; una vez que un contribuyente supera un cierto nivel de ingresos, el crédito fiscal ya no está disponible para ellos.

• Los créditos fiscales son disposiciones del Código de Rentas Internas (IRC) que generalmente están diseñadas para beneficiar específicamente a los hogares de ingresos bajos y medios; algunos ejemplos de estos créditos son el Child Tax Credit, el Retirement Savings Contribution Credit (Crédito del ahorrador) y el American Opportunity Tax Credit.

• Una eliminación gradual se refiere a la reducción gradual de un crédito fiscal para el que un contribuyente es elegible a medida que sus ingresos se acercan al límite superior para calificar para ese crédito.