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O que é uma eliminação progressiva?

A eliminação progressiva refere-se à redução gradual de um crédito fiscal para o qual um contribuinte é elegível à medida que sua renda se aproxima do limite superior para se qualificar para esse crédito. Normalmente, há uma faixa de renda específica que o Internal Revenue Service (IRS) dos EUA usa para determinar quais contribuintes podem ser elegíveis para um crédito fiscal específico.

Um contribuinte com renda na extremidade mais baixa da faixa pode ser elegível para o valor máximo do crédito tributário, enquanto um contribuinte cuja renda esteja na extremidade mais alta da faixa de renda pode ser elegível para o valor mínimo. Pode haver incrementos adicionais entre os limites superior e inferior que são usados para determinar o valor de um crédito fiscal específico para o qual um contribuinte pode ser elegível (com base em sua renda declarada para o ano fiscal). Quando a renda do contribuinte ultrapassa o limite máximo, ele pode se tornar inelegível para o crédito .

Entendendo as Eliminações

Os créditos fiscais são disposições do Internal Revenue Code (IRC) que normalmente são projetados para beneficiar especificamente famílias de baixa e média renda. Como esses créditos tributários são direcionados a contribuintes de uma faixa de renda específica, acima de um determinado limite de renda, o valor do crédito tributário é reduzido. o tratamento preferencial no código tributário é eliminado gradualmente para contribuintes de renda mais alta; uma vez que um contribuinte ultrapassa um determinado nível de renda, o crédito fiscal não está mais disponível para eles.

A aplicação do phase out ocorre com diversos créditos tributários diferentes que são disponibilizados aos contribuintes pelo IRS. Alguns desses créditos fiscais incluem o Child Tax Credit, o Retirement Contribution Savings Credit (Saver's Credit) e o American Opportunity Tax Credit.

###Crédito de imposto da criança

Para o ano fiscal de 2020, o Child Tax Credit começa a ser eliminado para contribuintes casados que arquivam conjuntamente quando sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) atinge US$ 400.000. Se o seu MAGI for inferior a este número, eles podem reivindicar o valor total do crédito fiscal. Se ficar acima desse limite, o crédito diminui gradativamente até que a renda atinja o limite de renda. Para um casal que faz a declaração conjunta, o Child Tax Credit desaparece quando seu MAGI atinge $ 440.000 .

Observe que, como resultado do American Rescue Plan de 2021, assinado em lei pelo presidente Biden, o limite do Child Tax Credit, anteriormente de US$ 2.000, foi aumentado para US$ 3.000 para crianças de seis a 17 anos e US$ 3.600 para crianças menores de seis anos. O crédito também é totalmente reembolsável; anteriormente, apenas US$ 1.400 eram reembolsáveis. Essas mudanças fazem parte do American Relief Act de 2021 e são efetivas apenas para o ano fiscal de 2021, a menos que sejam prorrogadas por um ato adicional do Congresso. Esse valor de crédito adicional é eliminado gradualmente para solteiros com renda acima de US$ 75.000 e casais com renda acima de US$ 150.000 .

Crédito de Contribuição de Poupança de Aposentadoria (Crédito do Poupador)

A eliminação progressiva também se aplica ao Crédito de Contribuições de Poupança de Aposentadoria (também chamado de Crédito do Poupador). Esse crédito foi projetado para ajudar americanos de baixa e média renda a economizar para a aposentadoria por meio de planos qualificados, como planos 401(k) ou contas de aposentadoria individual (IRAs).

No ano fiscal de 2021, para contribuintes casados que declaram em conjunto para serem elegíveis para o crédito fiscal máximo, seu AGI pode ser de até $ 39.500 ($ 39.000 para 2020). Acima de US$ 39.500, o valor do crédito começa a diminuir gradualmente. Para contribuintes casados que apresentem em conjunto, uma vez que seu AGI seja superior a US$ 66.000 (US$ 65.000 para 2020), eles não são elegíveis para nenhum valor desse crédito fiscal .

O crédito fiscal da oportunidade americana

O American Opportunity Tax Credit (AOTC) é destinado a contribuintes com despesas educacionais qualificadas. Para que um contribuinte reivindique o crédito no ano fiscal de 2020, ele deve ter um AGI modificado de US $ 160.000 ou menos (se for casado, arquivando em conjunto) para receber o crédito total. Se o contribuinte modificou o AGI de mais de US$ 180.000 para arquivamento de casados em conjunto, eles não podem reivindicar o crédito.

O American Opportunity Tax Credit é eliminado uniformemente em uma faixa de US$ 10.000, enquanto alguns créditos fiscais, como o Child Tax Credit, diminuem em US$ 50 para cada US$ 1.000 ou parte de US$ 1.000 em renda adicional acima do limite de eliminação gradual.

##Destaques

  • Abolição progressiva do tratamento preferencial no código fiscal para os contribuintes com rendimentos mais elevados; uma vez que um contribuinte ultrapassa um determinado nível de renda, o crédito fiscal não está mais disponível para eles.

  • Os créditos tributários são disposições do Internal Revenue Code (IRC) que normalmente são projetados para beneficiar especificamente famílias de baixa e média renda; alguns exemplos desses créditos são o Child Tax Credit, o Retirement Savings Contribution Credit (Saver's Credit) e o American Opportunity Tax Credit.

  • A eliminação progressiva refere-se à redução gradual de um crédito fiscal ao qual um contribuinte é elegível à medida que sua renda se aproxima do limite superior para se qualificar para esse crédito.