Eliminazione graduale
Che cos'è un'eliminazione graduale?
Un'eliminazione graduale si riferisce alla riduzione graduale di un credito d'imposta a cui un contribuente ha diritto quando il suo reddito si avvicina al limite massimo per beneficiare di tale credito. In genere, esiste un intervallo di reddito specifico che l' Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti utilizza per determinare quali contribuenti possono essere idonei per uno specifico credito d'imposta.
Un contribuente con un reddito all'estremità più bassa della fascia può beneficiare dell'importo massimo del credito d'imposta, mentre un contribuente il cui reddito rientra nella fascia più alta della fascia di reddito può beneficiare dell'importo minimo. Potrebbero esserci incrementi aggiuntivi tra i limiti superiore e inferiore utilizzati per determinare l'importo di uno specifico credito d'imposta a cui un contribuente può essere idoneo (in base al reddito dichiarato per l'anno fiscale). Quando il reddito di un contribuente supera il limite massimo, può diventare non idoneo al credito .
Capire l'eliminazione graduale
I crediti d'imposta sono disposizioni dell'Internal Revenue Code (IRC) che sono in genere progettate per avvantaggiare specificamente le famiglie a basso e medio reddito. Trattandosi di crediti d'imposta destinati a contribuenti in una determinata fascia di reddito, al di sopra di una determinata soglia di reddito, l'importo del credito d'imposta viene ridotto. Il trattamento preferenziale nel codice tributario viene gradualmente meno per i contribuenti a reddito più elevato; una volta che un contribuente supera un determinato livello di reddito, il credito d'imposta non è più a sua disposizione.
L'applicazione di un'eliminazione graduale avviene con diversi crediti d'imposta messi a disposizione dei contribuenti dall'IRS. Alcuni di questi crediti d'imposta includono il Child Tax Credit, il Retirement Contribution Savings Credit (Saver's Credit) e l'American Opportunity Tax Credit.
Credito d'imposta per bambini
Per l'anno fiscale 2020, il Child Tax Credit inizia a scomparire gradualmente per i contribuenti sposati che presentano una dichiarazione congiunta quando il loro reddito lordo rettificato (MAGI) modificato raggiunge $ 400.000. Se il loro MAGI scende al di sotto di questo numero, possono richiedere l'intero importo del credito d'imposta. Se si scende al di sopra di questo limite, il credito si riduce gradualmente fino a quando il reddito non raggiunge il limite di reddito. Per una coppia sposata che presenta congiuntamente, il credito d'imposta per bambini scompare quando il loro MAGI raggiunge $ 440.000 .
Si noti che a seguito dell'American Rescue Plan del 2021, firmato in legge dal presidente Biden, il limite del credito d'imposta per bambini, in precedenza $ 2.000, è stato portato a $ 3.000 per i bambini dai sei ai 17 anni e $ 3.600 per i bambini sotto i sei anni. Anche il credito è ora completamente rimborsabile; in precedenza, solo $ 1.400 erano rimborsabili. Queste modifiche fanno parte dell'American Relief Act del 2021 e sono efficaci solo per l'anno fiscale 2021, a meno che non siano prorogate da un atto aggiuntivo del Congresso. Questo importo di credito aggiuntivo viene gradualmente eliminato per i single con reddito superiore a $ 75.000 e le coppie con reddito superiore a $ 150.000 .
Contributo al risparmio previdenziale (credito risparmio)
L'eliminazione graduale si applica anche al credito contributivo per il risparmio pensionistico (chiamato anche credito risparmiatore). Questo credito è stato progettato per aiutare gli americani a basso e medio reddito a risparmiare per la pensione attraverso piani qualificati, come i piani 401 (k) o i conti pensionistici individuali (IRA).
Nell'anno fiscale 2021, per i contribuenti sposati che presentano domanda congiunta per poter beneficiare del credito d'imposta massimo, il loro AGI può arrivare fino a $ 39.500 ($ 39.000 per il 2020). Al di sopra di $ 39.500, l'importo del credito inizia a diminuire gradualmente. Per i contribuenti sposati che presentano una dichiarazione congiunta, una volta che il loro AGI è superiore a $ 66.000 ($ 65.000 per il 2020), non possono beneficiare di alcun importo di questo credito d'imposta .
Il credito d'imposta americano di opportunità
L' American Opportunity Tax Credit (AOTC) è destinato ai contribuenti con spese di istruzione qualificate. Affinché un contribuente possa rivendicare il credito nell'anno fiscale 2020, deve disporre di un AGI modificato di $ 160.000 o inferiore (se depositato congiuntamente) per ricevere l'intero credito. Se il contribuente ha modificato l'AGI di oltre $ 180.000 per la dichiarazione di matrimonio congiuntamente, non può rivendicare affatto il credito.
L'American Opportunity Tax Credit diminuisce gradualmente su un intervallo di $ 10.000, mentre alcuni crediti d'imposta, come il Child Tax Credit, diminuiscono di $ 50 per ogni $ 1.000 o parte di $ 1.000 di reddito aggiuntivo al di sopra della soglia di eliminazione graduale.
Mette in risalto
Il trattamento preferenziale nel codice tributario viene gradualmente meno per i contribuenti a reddito più elevato; una volta che un contribuente supera un determinato livello di reddito, il credito d'imposta non è più a sua disposizione.
I crediti d'imposta sono disposizioni dell'Internal Revenue Code (IRC) che sono tipicamente progettate a beneficio specifico delle famiglie a basso e medio reddito; alcuni esempi di questi crediti sono il Child Tax Credit, il Retirement Savings Contribution Credit (Saver's Credit) e l'American Opportunity Tax Credit.
Un'eliminazione graduale si riferisce alla riduzione graduale di un credito d'imposta a cui un contribuente ha diritto quando il suo reddito si avvicina al limite massimo per beneficiare di tale credito.
