Fasa ut
Vad är en utfasning?
En utfasning avser den gradvisa minskningen av en skattelättnad som en skattebetalare är berättigad till när deras inkomster närmar sig den övre gränsen för att kvalificera sig för det avdraget. Vanligtvis finns det ett specifikt inkomstintervall som US Internal Revenue Service (IRS) använder för att avgöra vilka skattebetalare som kan vara berättigade till en specifik skattelättnad.
En skattskyldig med en inkomst i den lägsta delen av intervallet kan vara berättigad till det maximala beloppet för skatteavdraget, medan en skattskyldig vars inkomst faller i den högsta delen av inkomstintervallet kan vara berättigad till minimibeloppet. Det kan finnas ytterligare ökningar mellan de övre och nedre gränserna som används för att avgöra vilket belopp av en specifik skattelättnad en skattebetalare kan vara berättigad till (baserat på deras redovisade inkomst för skatteåret). När en skattebetalares inkomst överstiger den övre gränsen kan de bli oberättigade till krediten .
Förstå utfasningar
Skatteavdrag är bestämmelser i Internal Revenue Code (IRC) som vanligtvis är utformade för att gynna låg- och medelinkomsthushåll specifikt. Eftersom dessa skattelättnader riktar sig till skattebetalare i en viss inkomstklass, över en viss inkomsttröskel, reduceras skatteavdraget. Förmånsbehandling i skattelagstiftningen fasas ut för högre inkomstskattebetalare; när en skattebetalare överstiger en viss inkomstnivå är skatteavdraget inte längre tillgängligt för dem.
Tillämpningen av en utfasning sker med flera olika skattelättnader som görs tillgängliga för skattebetalare av IRS. Några av dessa skattelättnader inkluderar Child Tax Credit, Retirement Contribution Savings Credit (Saver's Credit) och American Opportunity Tax Credit.
Barnskatteavdrag
För skatteåret 2020 börjar skatteavdraget för barn att fasas ut för gifta skattebetalare som anmäler gemensamt när deras modifierade justerade bruttoinkomst (MAGI) når $400 000. Om deras MAGI faller under detta nummer kan de kräva hela skatteavdraget. Om den faller över denna gräns minskar krediten gradvis tills deras inkomst når inkomstgränsen. För ett gift par som ansöker gemensamt försvinner barnskatteavdraget när deras MAGI når $440 000 .
Observera att som ett resultat av den amerikanska räddningsplanen från 2021, undertecknad i lag av president Biden, har gränsen för barnskatteavdraget, tidigare 2 000 USD, höjts till 3 000 USD för barn i åldrarna sex till 17 år och 3 600 USD för barn under sex år. Krediten är nu också fullt återbetalningsbar; tidigare var endast 1 400 USD återbetalningsbar. Dessa ändringar är en del av American Relief Act från 2021 och gäller endast för skatteåret 2021, såvida de inte förlängs genom en ytterligare lag från kongressen. Detta extra kreditbelopp fasas ut för singlar med inkomster över 75 000 USD och par med inkomster över 150 000 USD .
Pensionssparande bidragskredit (spararkredit)
En avveckling gäller även för Pensionssparinsatskrediten (även kallad Spararkrediten). Denna kredit var utformad för att hjälpa låg- och medelinkomstamerikaner att spara till pension genom kvalificerade planer, såsom 401(k)-planer eller individuella pensionskonton (IRA).
Under skatteåret 2021, för gifta skattebetalare som gemensamt ansöker om att vara berättigade till det maximala skatteavdraget, kan deras AGI vara upp till 39 500 USD (39 000 USD för 2020). Över $39 500 börjar kreditbeloppet att fasas ut. För gifta skattebetalare som anmäler gemensamt, när deras AGI är över $66 000 ($65 000 för 2020), är de inte berättigade till något belopp av denna skattekredit .
American Opportunity Tax Credit
American Opportunity Tax Credit ( AOTC ) är avsedd för skattebetalare med kvalificerade utbildningskostnader. För att en skattebetalare ska kunna göra anspråk på krediten under beskattningsåret 2020 måste de ha en modifierad AGI på 160 000 USD eller mindre (om gifta anmäler sig gemensamt) för att få hela krediten. Om skattebetalaren har ändrat AGI på mer än 180 000 USD för att lämna in gifta gemensamt, kan de inte göra anspråk på krediten alls.
American Opportunity Tax Credit fasas ut jämnt över ett $10 000-intervall, medan vissa skattelättnader, såsom Child Tax Credit, minskar med $50 för varje $1 000 eller del av $1 000 i ytterligare inkomst över utfasningsgränsen.
Höjdpunkter
Förmånsbehandling i skattelagstiftningen avvecklas för högre inkomstskattebetalare. när en skattebetalare överstiger en viss inkomstnivå är skatteavdraget inte längre tillgängligt för dem.
Skatteavdrag är bestämmelser i Internal Revenue Code (IRC) som vanligtvis är utformade för att gynna låg- och medelinkomsthushåll specifikt; några exempel på dessa krediter är Child Tax Credit, Retirement Savings Contribution Credit (Saver's Credit) och American Opportunity Tax Credit.
En utfasning avser den gradvisa minskningen av en skattelättnad som en skattebetalare är berättigad till när deras inkomster närmar sig den övre gränsen för att kvalificera sig för det avdraget.
