Fahrtkosten

Was sind Fahrtkosten?

Wegekosten sind Kosten, die dem Steuerpflichtigen durch die regelmäßige Hin- und Rückfahrt zum Arbeitsplatz entstehen. Fahrtkosten können Autokosten, Fahrradkosten und Kosten für öffentliche Verkehrsmittel umfassen. Diese Kosten sind in den USA nicht steuerlich absetzbar

Pendelkosten verstehen

Das Erste und Wichtigste, was Sie über Fahrtkosten wissen sollten, ist, dass sie niemals abzugsfähig sind. Pendeln wird von der Abgabenordnung als Kosten der Geschäftstätigkeit verstanden, die sowohl Unternehmer als auch Arbeitnehmer betrifft. Der Weg von zu Hause zur Arbeit und zurück – selbst wenn diese Fahrt hundert Meilen oder mehr pro Strecke dauert – ist Pendeln, keine Geschäftsreise.

Das Gleiche gilt, wenn Sie von zu Hause aus arbeiten, aber gelegentlich mit Ihrem Laptop zu Starbucks gehen. Ihre Fahrt zum Café gilt als Pendeln und nicht als Geschäftsreisen,. da Sie erst dort mit der Arbeit beginnen.

Dienstreisekosten sind abzugsfähig, und diese Abzüge folgen der folgenden Faustregel: Sobald Sie Ihre Tätigkeit an Ihrem Arbeitsort aufgenommen haben, sind die Fahrten zu anderen Arbeitsstätten Dienstreisen und abzugsfähige Ausgaben.

Fahrtkosten können Zug-, U-Bahn-, Bus- oder Fährtickets oder Benzin umfassen. Einige Unternehmen bieten eine Fahrtkostenpauschale oder in die Leistungen integrierte Kosten an, aber häufig werden die Fahrtkosten von Mitarbeitern, Managern und Geschäftsinhabern gleichermaßen aus eigener Tasche bezahlt.

Besondere Überlegungen

Gemäß dem Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht ein Pendlerkostenerstattungskonto, das gemäß Kapitel 132 des Internal Revenue Code zulässig ist, Mitarbeitern, ihre Park- und Pendlerkosten auf Vorsteuerbasis abzuziehen. Im Jahr 2019 können Mitarbeiter bis zu 260 USD pro Monat für Fahrtkosten oder bis zu maximal 260 USD pro Monat für das Parken abziehen.

Als das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz am 22. Dezember 2017 in Kraft trat, wirkte es sich auf Arbeitgeber mit pendelnden Arbeitnehmern aus. Arbeitgeber erhalten keinen Bundesabzug mehr für das Anbieten von öffentlichen Verkehrsmitteln, Parkvorteilen, Pendlerautobahnen oder Parkvorteilen für Mitarbeiter, es sei denn, dies ist erforderlich, um die Sicherheit der Mitarbeiter zu gewährleisten.

Beispiele für Fahrtkosten

Wenn Sie Auto fahren, Fahrrad fahren oder mit öffentlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit fahren, sind diese Ausgaben nicht von Ihrer Steuer absetzbar, selbst wenn Sie der Geschäftsinhaber sind. Fahrten zu und von der Arbeit zu Ihrem Wohnort gelten als Pendeln und nicht als abzugsfähige Geschäftsreisen.

Einige Arbeitgeber gewähren Arbeitnehmern eine Pendlerpauschale als qualifizierte steuerpflichtige Nebenleistung (Qualified Taxable Fringe Benefit, QTFB), was bedeutet, dass Arbeitnehmer den Transit mit Dollar vor Steuern bezahlen können. Und einige Arbeitgeber zahlen für die Durchreise der Mitarbeiter als unqualifizierte Nebenleistung bis zu einem bestimmten Betrag (normalerweise nicht mehr als die vom IRS zugelassenen steuerlich abzugsfähigen 260 US-Dollar).

Wenn Sie häufig beruflich reisen, enden Ihre Fahrtkosten, sobald Sie die Arbeit erreicht haben, und Fahrten zwischen diesem Zeitpunkt und dem Verlassen der Arbeit nach Hause können als Geschäftsreisen und nicht als Fahrtkosten gelten. Wenn Sie beispielsweise ein Auftragnehmer sind und zehn Meilen zu Ihrer ersten Arbeitsstelle fahren, werden diese zehn Meilen als Pendeln, aber nicht als Geschäftsreisen gezählt. Wenn Sie weitere 10 Meilen zu einem zweiten Standort und weitere zehn Meilen zu einem dritten Standort fahren, gelten diese zwanzig Meilen als Geschäftsreisen und sind abzugsfähig. Nachdem Sie den dritten Standort nach Hause verlassen haben, handelt es sich bei den von Ihnen zurückgelegten Meilen wieder um Pendelmeilen und nicht um Geschäftsreisen.

Wenn Sie von zu Hause aus arbeiten, aber Ihr Heimbüro für ein Café verlassen, gilt das Geld, das Sie für den Weg zum Café ausgeben, als Pendeln und ist nicht abzugsfähig. Das bedeutet, dass, sobald Sie Ihre Arbeit im Café aufgenommen haben, wenn Sie reisen, um einen Kunden in einem anderen Café zu treffen, diese Reise möglicherweise als Geschäftsreise betrachtet wird und für einen Steuerabzug in Frage kommt.

Höhepunkte

• Pendeln ist nie steuerlich absetzbar, während Geschäftsreisen steuerlich absetzbar sind.

• Dagegen gelten die Reisen, die Sie für Ihren Job unternehmen, nachdem Sie Ihre Arbeit aufgenommen haben, als Geschäftsreisen.

• Fahrtkosten unterscheiden sich von Geschäftsreisen; Pendeln findet statt, bevor Sie mit der Arbeit beginnen, und Geschäftsreisen finden statt, während Sie arbeiten.

• Der Weg zu Ihrem Arbeitsplatz – auch wenn Sie zu Hause arbeiten oder Ihr Arbeitsplatz mehr als 100 Meilen entfernt ist – ist Pendeln.