Reisekosten
Was sind Reisekosten?
Reisekosten sind Kosten, die mit Reisen zum Zweck der Ausübung geschäftlicher Tätigkeiten verbunden sind. Angemessene Reisekosten können vom Unternehmen grundsätzlich abgezogen werden, wenn den Mitarbeitern Kosten für dienstliche Auswärtsreisen entstehen. Diese geschäftlichen Zwecke können Konferenzen oder Besprechungen umfassen.
Während viele Reisekosten abzugsfähig sind, sind solche, die unangemessen, verschwenderisch oder extravagant sind oder für persönliche Zwecke bestimmt sind, ausgeschlossen. Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet Mitarbeiter als wegreisend, wenn ihre geschäftlichen Verpflichtungen es erfordern, dass sie wesentlich länger als an einem normalen Arbeitstag von ihrem „Steuerwohnsitz“ (dem allgemeinen Bereich, in dem sich ihr Hauptgeschäftssitz befindet) entfernt sind , und sie müssen schlafen oder sich ausruhen, um den Anforderungen ihrer Arbeit während ihrer Abwesenheit nachzukommen.
Reisekosten verstehen
Gut organisierte Aufzeichnungen – wie Quittungen, stornierte Schecks und andere Dokumente, die einen Abzug belegen – können Einzelpersonen dabei helfen, von ihrem Arbeitgeber eine Erstattung zu erhalten, und Unternehmen bei der Erstellung von Steuererklärungen und der Beantwortung von Fragen des IRS unterstützen. Beispiele für Reisekosten können sein:
Flugkosten und Unterkunft für den ausdrücklichen Zweck der Geschäftsabwicklung außerhalb des Wohnorts
Transportdienste wie Taxis, Busse oder Züge zum Flughafen oder zum und rund um das Reiseziel
Die Kosten für Mahlzeiten und Trinkgelder, den chemischen Reinigungsservice für Kleidung und die Kosten für geschäftliche Anrufe während einer Geschäftsreise von zu Hause aus
Die Kosten für die Computermiete und andere Kommunikationsgeräte während der Geschäftsreise
Reisekosten beinhalten keine regulären Fahrtkosten.
Arten von Reisekosten
Die Nutzung des Privatfahrzeugs im Zusammenhang mit einer Dienstreise kann einschließlich tatsächlicher Kilometer, Maut- und Parkgebühren als Reisekosten erfasst werden. Auch die Kosten für die Nutzung von Mietfahrzeugen können als Reisekosten angerechnet werden, jedoch nur für den beruflich genutzten Teil der Reise. Besucht ein Reisender beispielsweise im Rahmen einer Dienstreise einen Familienangehörigen oder Bekannten, so sind die Kosten anrechenbar vom Hotel zu fahren, um sie zu besuchen, würde nicht zum Reisekostenabzug berechtigen .
Reisekosten, die während eines unbefristeten Arbeitseinsatzes von mehr als einem Jahr anfallen, sind steuerlich nicht abzugsfähig. Der IRS erlaubt, dass andere Arten von gewöhnlichen und notwendigen Ausgaben für Abzugszwecke als mit Geschäftsreisen verbunden behandelt werden. Solche Ausgaben können den Transport zu und von einem Geschäftsessen, die Einstellung eines öffentlichen Stenographen, die Zahlung von Computermietgebühren im Zusammenhang mit der Reise und den Versand von Gepäck und Ausstellungsmaterialien für Geschäftspräsentationen umfassen. Reisekosten können auch das Betreiben und Unterhalten eines Wohnwagens im Rahmen der Dienstreise umfassen .
Höhepunkte
Reisekosten sind Kosten im Zusammenhang mit Reisen zum Zweck der Ausübung geschäftlicher Tätigkeiten.
Nur gewöhnliche und notwendige Reisekosten sind abzugsfähig; nicht gewöhnliche und notwendige, unangemessene, verschwenderische oder verschwenderische Ausgaben sowie Reisekosten für persönliche Zwecke sind nicht abzugsfähig
Der IRS betrachtet Mitarbeiter als wegreisend, wenn ihre geschäftlichen Verpflichtungen es erfordern, dass sie wesentlich länger als einen normalen Arbeitstag von ihrem „Steuerwohnsitz“ entfernt sind.
Reisekosten, die während eines unbefristeten Arbeitseinsatzes entstehen, der laut IRS länger als ein Jahr dauert, sind steuerlich nicht abzugsfähig.
Beispiele für Reisekosten sind Flug- und Übernachtungskosten, Transportleistungen, Verpflegungskosten und Trinkgelder sowie die Nutzung von Kommunikationsgeräten.
