Pendlingsudgifter

Hvad er pendlingsudgifter?

Pendlingsudgifter er omkostninger, der afholdes som følge af den skattepligtiges faste midler til at komme frem og tilbage til sit tjenestested. Pendlingsudgifter kan omfatte biludgifter, cykeludgifter og udgifter til offentlig transport. Disse omkostninger er ikke fradragsberettigede i USA

Forstå pendlingsudgifter

Den første og vigtigste ting at vide om pendlingsudgifter er, at de aldrig er fradragsberettigede. Pendling forstås af skatteloven som en omkostning ved at drive forretning, der påvirker både virksomhedsejere og ansatte. At komme fra dit hjem til dit arbejde og tilbage – selvom turen er 100 miles eller mere hver vej – er pendling, ikke forretningsrejse.

Det samme gælder, hvis du arbejder hjemmefra, men lejlighedsvis går til Starbucks med din bærbare computer. Din tur til kaffebaren betragtes som pendling, ikke forretningsrejse,. fordi du ikke starter på arbejde, før du kommer dertil.

Udgifter til forretningsrejser er fradragsberettigede, og de fradrag følger følgende tommelfingerregel: Når du er begyndt at arbejde på din arbejdsplads, er den rejse, du foretager til andre arbejdspladser, forretningsrejser og er en fradragsberettiget udgift.

Pendlingsudgifter kan omfatte tog-, metro-, bus- eller færgebilletter eller gas. Nogle virksomheder tilbyder en pendlergodtgørelse eller indbyggede omkostninger i fordele, men ofte betales pendlingsudgifterne af både medarbejdere, ledere og virksomhedsejere.

Særlige overvejelser

Ifølge Internal Revenue Service (IRS) lader en pendlerudgiftsrefusionskonto, tilladt i henhold til kapitel 132 i Internal Revenue Code, medarbejdere få deres parkerings- og pendlerudgifter fratrukket før skat. I 2019 kan medarbejderne trække op til $260 pr. måned for transitudgifter eller op til et maksimum på $260 pr. måned for parkering.

Da loven om skattelettelser og job blev underskrevet den 22. december 2017, påvirkede det arbejdsgivere med pendlende medarbejdere. Arbejdsgivere modtager ikke længere et føderalt fradrag for at tilbyde massetransport, parkeringsydelser, pendlermotorvejskøretøjer eller parkeringsydelser til ansatte, medmindre det er påkrævet for at holde medarbejderne sikre.

Eksempler på pendlingsudgifter

Hvis du kører bil, cykler eller tager offentlig transport til dit arbejde, er disse udgifter ikke fradragsberettigede i din skat, selvom du er virksomhedsejer. Rejser til og fra arbejde til din bopæl betragtes som pendling og ikke fradragsberettiget forretningsrejser.

Nogle arbejdsgivere giver ansatte en pendlingsgodtgørelse som en kvalificeret skattepligtig frynsegodtgørelse (QTFB), hvilket betyder, at ansatte kan betale for transit med dollars før skat. Og nogle arbejdsgivere vil betale for ansattes transit som en ukvalificeret frynsegoder op til et vist beløb (normalt ikke mere end de skattefradragsberettigede $260 tilladt af IRS).

Hvis du rejser ofte på arbejde, ophører dine pendlingsudgifter, når du er nået på arbejde, og rejser mellem det, og når du forlader arbejdet til hjemmet, kan kvalificeres som forretningsrejser, ikke en pendlingsudgift. For eksempel, hvis du er en entreprenør, og du kører ti miles til din første arbejdsplads, tælles disse ti miles som pendling, men ikke forretningsrejser. Hvis du kører yderligere 10 miles til et andet sted, og yderligere ti til et tredje sted, betragtes disse 20 miles som forretningsrejser, og det er fradragsberettiget. Når du har forladt det tredje sted til hjemmet, er de miles, du rejser, igen pendlingsmiler og ikke forretningsrejser.

Hvis du arbejder hjemmefra, men beslutter dig for at forlade dit hjemmekontor til en kaffebar, betragtes de penge, du bruger for at komme til kaffebaren, som pendling og er ikke fradragsberettiget. Det betyder, at når du først er begyndt at arbejde på kaffebaren, hvis du rejser for at møde en kunde på en anden kaffebar, kan den rejse blive betragtet som forretningsrejse og kan være berettiget til skattefradrag.

Højdepunkter

• Pendling er aldrig fradragsberettiget i skat, hvorimod forretningsrejser er fradragsberettiget.

• Til gengæld betragtes de rejser, man laver til sit job, når man først er begyndt at arbejde, som forretningsrejser.

• Pendlingsomkostninger er forskellige fra forretningsrejser; pendling sker, før du begynder at arbejde, og forretningsrejser sker, mens du arbejder.

• At komme til dit job - selvom du arbejder hjemme, eller hvis dit job er mere end 100 miles væk - er pendling.