Buchhaltungs-Gleichung
Was ist die Rechnungsgleichung?
Die Bilanzgleichung besagt, dass das Gesamtvermögen eines Unternehmens gleich der Summe seiner Verbindlichkeiten und seines Eigenkapitals ist.
Dieses einfache Verhältnis zwischen Vermögen, Verbindlichkeiten und Eigenkapital gilt als Grundlage der doppelten Buchführung. Die Bilanzgleichung sorgt dafür, dass die Bilanz ausgeglichen bleibt. Das heißt, jede Buchung auf der Sollseite hat eine entsprechende Buchung (oder Deckung) auf der Habenseite.
Die Bilanzgleichung wird auch als Bilanzgrundgleichung oder Bilanzgleichung bezeichnet.
Die Buchhaltungsgleichung verstehen
Die Finanzlage eines jeden Unternehmens, ob groß oder klein, basiert auf zwei Schlüsselkomponenten der Bilanz : Vermögenswerte und Verbindlichkeiten. Das Eigenkapital oder Eigenkapital ist der dritte Abschnitt der Bilanz.
Die Bilanzgleichung ist eine Darstellung, wie diese drei wichtigen Komponenten miteinander verbunden sind.
Vermögenswerte stellen die wertvollen Ressourcen dar, die vom Unternehmen kontrolliert werden, während Verbindlichkeiten seine Verpflichtungen darstellen. Sowohl die Verbindlichkeiten als auch das Eigenkapital stellen dar, wie das Vermögen eines Unternehmens finanziert wird. Wenn es durch Schulden finanziert wird, wird es als Verbindlichkeit ausgewiesen, aber wenn es durch die Ausgabe von Aktien an Investoren finanziert wird, wird es im Eigenkapital ausgewiesen.
Die Rechnungslegungsgleichung hilft zu beurteilen, ob die vom Unternehmen durchgeführten Geschäftstransaktionen in seinen Büchern und Konten korrekt wiedergegeben werden. Nachfolgend finden Sie Beispiele für Posten, die in der Bilanz aufgeführt sind.
Vermögenswerte
Zu den Vermögenswerten gehören Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente oder liquide Mittel, zu denen Schatzwechsel und Einlagenzertifikate gehören können.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen listen die Geldbeträge auf, die dem Unternehmen von seinen Kunden für den Verkauf seiner Produkte geschuldet werden. Inventar gilt auch als Vermögenswert.
Die wichtigsten und oft größten Wertanlagen der meisten Unternehmen sind die Maschinen, Gebäude und das Eigentum des Unternehmens. Dies sind Anlagegüter, die in der Regel über viele Jahre gehalten werden.
Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten sind Schulden, die ein Unternehmen schuldet, und Kosten, die es bezahlen muss, um das Unternehmen am Laufen zu halten.
Schulden sind Verbindlichkeiten, unabhängig davon, ob es sich um ein langfristiges Darlehen oder eine fällige Rechnung handelt.
Die Kosten umfassen Miete, Steuern, Nebenkosten, Gehälter, Löhne und zu zahlende Dividenden .
Eigenkapital
Die Eigenkapitalzahl ist die Bilanzsumme eines Unternehmens abzüglich seiner gesamten Verbindlichkeiten.
Es kann definiert werden als die Gesamtsumme an Dollar, die ein Unternehmen übrig hätte, wenn es alle seine Vermögenswerte liquidiert und alle seine Verbindlichkeiten getilgt hätte. Dieser würde dann an die Aktionäre ausgeschüttet.
Einbehaltene Gewinne sind Teil des Eigenkapitals. Diese Zahl ist die Summe aller Gewinne, die nicht als Dividenden an die Aktionäre ausgezahlt wurden.
Stellen Sie sich einbehaltene Gewinne als Ersparnisse vor, da sie die gesamten Gewinne darstellen, die gespart und für die zukünftige Verwendung beiseite gelegt (oder „einbehalten“) wurden.
Formel und Berechnung der Rechnungsgleichung
Die Bilanz enthält die Elemente, die zur Bilanzgleichung beitragen:
Suchen Sie das Gesamtvermögen des Unternehmens in der Bilanz für den Zeitraum.
Summe aller Verbindlichkeiten, die in der Bilanz separat aufgeführt werden sollten.
Suchen Sie das Gesamteigenkapital der Aktionäre und addieren Sie die Zahl zu den Gesamtverbindlichkeiten.
Das Gesamtvermögen entspricht der Summe der Verbindlichkeiten und des gesamten Eigenkapitals.
Nehmen wir als Beispiel an, dass der führende Einzelhändler XYZ Corporation in seiner Bilanz für sein letztes volles Geschäftsjahr Folgendes auswies:
Gesamtvermögen: 170 Milliarden US-Dollar
Gesamtverbindlichkeiten: 120 Mrd. $
Gesamteigenkapital der Aktionäre: 50 Milliarden US-Dollar
Wenn wir die rechte Seite der Bilanzgleichung (Eigenkapital + Verbindlichkeiten) berechnen, erhalten wir (50 Mrd. USD + 120 Mrd. USD) = 170 Mrd. USD, was dem Wert der vom Unternehmen gemeldeten Vermögenswerte entspricht.
Über das System der doppelten Eintragung
Die Bilanzgleichung ist ein prägnanter Ausdruck der komplexen, erweiterten und mehrpostigen Darstellung einer Bilanz.
Im Wesentlichen setzt die Darstellung alle Kapitalverwendungen (Vermögenswerte) mit allen Kapitalquellen gleich, wobei Fremdkapital zu Verbindlichkeiten und Eigenkapital zu Eigenkapital führt.
Für ein Unternehmen, das genaue Bücher führt, wird jeder Geschäftsvorfall in mindestens zwei seiner Konten dargestellt. Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen Kredit von einer Bank aufnimmt, wird das geliehene Geld in seiner Bilanz sowohl als Erhöhung der Vermögenswerte des Unternehmens als auch als Erhöhung seiner Kreditverbindlichkeit ausgewiesen.
Rohstoffe kauft und in bar bezahlt, führt dies zu einer Erhöhung des Inventars des Unternehmens (einem Vermögenswert), während das Barkapital (ein weiterer Vermögenswert) verringert wird. Da von jeder Transaktion eines Unternehmens zwei oder mehr Konten betroffen sind, wird das Buchhaltungssystem als doppelte Buchführung bezeichnet.
Die Praxis der doppelten Eingabe stellt sicher, dass die Bilanzgleichung immer ausgeglichen bleibt, was bedeutet, dass der Wert der linken Seite der Gleichung immer mit dem Wert der rechten Seite übereinstimmt.
Mit anderen Worten, die Gesamtsumme aller Vermögenswerte entspricht immer der Summe aus Verbindlichkeiten und Eigenkapital.
Die weltweite Einhaltung des Systems der doppelten Buchführung macht die Kontoführungs- und Abrechnungsprozesse standardisierter und narrensicherer.
Die Rechnungslegungsgleichung stellt sicher, dass alle Einträge in den Büchern und Aufzeichnungen überprüft werden und eine überprüfbare Beziehung zwischen jeder Verbindlichkeit (oder Ausgabe) und ihrer entsprechenden Quelle besteht; oder zwischen jedem Einkommensposten (oder Vermögenswert) und seiner Quelle.
Grenzen der Bilanzierungsgleichung
Obwohl die Bilanz immer ausgeglichen ist, kann die Bilanzgleichung den Anlegern nicht sagen, wie gut ein Unternehmen abschneidet. Investoren müssen die Zahlen interpretieren und selbst entscheiden, ob das Unternehmen zu viele oder zu wenige Verbindlichkeiten, zu wenig Vermögen oder vielleicht zu viel Vermögen hat oder ob seine Finanzierung ausreicht, um sein langfristiges Wachstum zu sichern.
Beispiel aus der Praxis
Unten ist ein Teil der Bilanz der Exxon Mobil Corporation (XOM) in Millionen zum 31. Dezember 2019:
Das Gesamtvermögen betrug 362.597 $
Die Gesamtverbindlichkeiten betrugen 163.659 $
Das gesamte Eigenkapital betrug 198.938 $
Die Bilanzgleichung wird wie folgt berechnet:
- Buchhaltungsgleichung = 163.659 $ (Gesamtverbindlichkeiten) + 198.938 $ (Eigenkapital) entspricht 362.597 $ (was dem Gesamtvermögen für den Zeitraum entspricht)
Höhepunkte
Die Rechnungsgleichung gilt als Grundlage der doppelten Buchführung.
Die Bilanzgleichung zeigt in der Bilanz eines Unternehmens, dass das Gesamtvermögen eines Unternehmens gleich der Summe der Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals des Unternehmens ist.
Die Finanzierung durch Fremdkapital wird als Verbindlichkeit ausgewiesen, während die Finanzierung durch die Ausgabe von Aktien im Eigenkapital erscheint.
Vermögenswerte stellen die wertvollen Ressourcen dar, die vom Unternehmen kontrolliert werden. Die Verbindlichkeiten stellen ihre Verpflichtungen dar.
Sowohl die Verbindlichkeiten als auch das Eigenkapital stellen dar, wie das Vermögen eines Unternehmens finanziert wird.
FAQ
Was ist eine Verbindlichkeit in der Rechnungslegungsgleichung?
Verbindlichkeiten eines Unternehmens umfassen alle Schulden, die es eingegangen ist. Dazu können Darlehen, Verbindlichkeiten, Hypotheken, abgegrenzte Einnahmen, Anleiheemissionen, Garantien und aufgelaufene Ausgaben gehören.
Was sind die 3 Elemente der Rechnungsgleichung?
Die drei Elemente der Rechnungslegungsgleichung sind Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital. Die Formel ist einfach: Die Bilanzsumme eines Unternehmens entspricht seinen Verbindlichkeiten plus seinem Eigenkapital. Das weltweit eingeführte System der doppelten Buchführung soll die Bilanzsumme eines Unternehmens genau widerspiegeln.
Was ist ein Vermögenswert in der Buchhaltungsgleichung?
Ein Vermögenswert ist alles mit wirtschaftlichem Wert, das ein Unternehmen kontrolliert und das jetzt oder in Zukunft zum Nutzen des Unternehmens verwendet werden kann. Dazu gehören Anlagegüter wie Maschinen und Gebäude. Sie können finanzielle Vermögenswerte wie Investitionen in Aktien und Anleihen umfassen. Sie können auch immaterielle Vermögenswerte wie Patente, Marken und Goodwill sein.
Warum ist die Rechnungsgleichung wichtig?
Die Bilanzgleichung erfasst die Beziehung zwischen den drei Komponenten einer Bilanz: Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital. Unter sonst gleichen Bedingungen erhöht sich das Eigenkapital eines Unternehmens, wenn sein Vermögen zunimmt, und umgekehrt. Das Hinzufügen von Verbindlichkeiten verringert das Eigenkapital, während das Reduzieren von Verbindlichkeiten – beispielsweise durch Tilgung von Schulden – das Eigenkapital erhöht. Diese grundlegenden Konzepte sind für moderne Rechnungslegungsmethoden unerlässlich.
Was ist das Eigenkapital in der Rechnungslegungsgleichung?
Das Eigenkapital der Aktionäre ist der Gesamtwert des Unternehmens, ausgedrückt in Dollar. Anders ausgedrückt ist es der Betrag, der übrig bleiben würde, wenn das Unternehmen sein gesamtes Vermögen liquidieren und alle Schulden begleichen würde. Der Rest ist das Eigenkapital, das ihnen zurückerstattet würde.
