Inflationsrechnung
Was ist Inflationsrechnung?
Die Inflationsrechnung ist eine spezielle Technik, die verwendet wird, um die Auswirkungen zu berücksichtigen, die steigende oder sinkende Warenkosten in einigen Regionen der Welt auf die ausgewiesenen Zahlen internationaler Unternehmen haben. Abschlüsse werden nach Preisindizes angepasst, anstatt sich ausschließlich auf eine Kostenrechnungsbasis zu verlassen,. um ein klareres Bild der Finanzlage eines Unternehmens in inflationären Umgebungen zu zeichnen. Diese Methode wird manchmal auch als Preisstufenabrechnung bezeichnet.
Wie die Inflationsrechnung funktioniert
Wenn ein Unternehmen in einem Land tätig ist, in dem es eine erhebliche Preisinflation oder -deflation gibt, sind historische Informationen zu Jahresabschlüssen nicht mehr relevant. Um diesem Problem entgegenzuwirken, ist es Unternehmen in bestimmten Fällen gestattet, inflationsbereinigte Zahlen zu verwenden und die Zahlen so anzupassen, dass sie die aktuellen wirtschaftlichen Werte widerspiegeln.
International Financial Reporting Standards (IFRS) übernommene International Accounting Standard (IAS) 29 ist der Leitfaden für Unternehmen, deren funktionale Währung die Währung einer Hochinflationswirtschaft ist. IFRS definiert Hyperinflation als Preise, Zinsen und Löhne, die an einen Preisindex gebunden sind, der kumulativ über drei Jahre um 100 % oder mehr steigt.
Unternehmen, die in diese Kategorie fallen, müssen möglicherweise ihre Berichte regelmäßig aktualisieren, um sie für die aktuellen wirtschaftlichen und finanziellen Bedingungen relevant zu machen, und die kostenbasierten Abschlüsse durch regelmäßige preisbereinigte Berichte ergänzen.
Rechnungslegungsmethoden für Inflation
Es gibt zwei Hauptmethoden, die bei der Inflationsrechnung verwendet werden – die aktuelle Kaufkraft (CPP) und die laufende Kostenrechnung (CCA).
Aktuelle Kaufkraft (CPP)
Bei der CPP-Methode werden monetäre Posten und nichtmonetäre Posten getrennt. Die Buchungsanpassung für monetäre Posten unterliegt der Erfassung eines Nettogewinns oder -verlusts. Nichtmonetäre Posten (solche, die keinen festen Wert haben) werden in Zahlen mit einem Inflationsumrechnungsfaktor aktualisiert, der dem Verbraucherpreisindex (CPI) am Ende des Zeitraums geteilt durch den CPI am Transaktionsdatum entspricht.
Laufende Kostenrechnung (CCA)
Der CCA-Ansatz bewertet Vermögenswerte zu ihrem fairen Marktwert (FMV) und nicht zu historischen Anschaffungskosten,. dem Preis, der beim Kauf des Anlagevermögens angefallen ist. Bei der CCA-Methode werden sowohl monetäre als auch nicht monetäre Posten auf aktuelle Werte angepasst.
Besondere Überlegungen
Anforderungen an die Inflationsbilanzierung unterscheiden sich zwischen IFRS und den US -amerikanischen allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP). Sowohl IFRS als auch GAAP behandeln Argentinien seit 2018 als „hyperinflationär“, da die kumulierte Inflation dort in den letzten drei Jahren 100 % überschritten hat. Die Anforderungen, die sie an die im Land tätigen Unternehmen stellen, sind jedoch unterschiedlich.
IFRS erlaubte internationalen Unternehmen mit Tochtergesellschaften in Argentinien, weiterhin den Peso für ihre Konten zu verwenden, vorausgesetzt, sie passten sie an, um die Inflation anzupassen. Im Gegensatz dazu sind US-Firmen mit Aktivitäten in Argentinien gezwungen, den Dollar als ihre funktionale Währung zu verwenden, was sie mit Wechselkursverlusten belastet.
Die Versicherungsgesellschaft Assurant Inc. warnte in ihrem Jahresbericht 2021, dass „das Management die argentinische Wirtschaft gemäß den GAAP-Rechnungslegungsvorschriften als hoch inflationär eingestuft hat und infolgedessen die funktionale Währung unserer argentinischen Tochtergesellschaften von der Landeswährung auf US-Dollar geändert wurde ihre nicht auf US-Dollar lautenden monetären Vermögenswerte und Verbindlichkeiten wurden einer Neubewertung unterzogen, die zu Verlusten führte.“
Vor- und Nachteile der Inflationsrechnung
Die Inflationsbilanzierung bringt viele Vorteile mit sich. Der wichtigste unter ihnen, der Abgleich der laufenden Einnahmen mit den laufenden Kosten, bietet eine viel realistischere Aufschlüsselung der Rentabilität.
Auf der anderen Seite kann die Bereitstellung angepasster Zahlen die Anleger verwirren und den Unternehmen die Möglichkeit geben, Zahlen zu kennzeichnen, die sie in einem besseren Licht erscheinen lassen. Der Prozess der Anpassung von Konten zur Berücksichtigung von Preisänderungen kann dazu führen, dass Jahresabschlüsse ständig angepasst und geändert werden.
Höhepunkte
Die Zahlen wurden angepasst, um die aktuellen Werte in einem hochinflationären Geschäftsumfeld widerzuspiegeln.
International Financial Reporting Standards (IFRS) definieren Hyperinflation als Preise, Zinsen und Löhne, die an einen Preisindex gebunden sind, der kumulativ über drei Jahre um 100 % oder mehr steigt.
IFRS und US GAAP haben unterschiedliche Anforderungen an die Inflationsbilanzierung.
Inflationsbilanzierung ist die Praxis, Jahresabschlüsse nach Preisindizes anzupassen.
FAQ
Wofür stehen CPP und CCA in der Inflationsrechnung?
CPP steht für aktuelle Kaufkraft; CCA steht für Current Cost Accounting. Dies sind die beiden wichtigsten Methoden zur Anpassung von Jahresabschlusszahlen in der Inflationsrechnung.
Was definiert IFRS als Hyperinflation?
Laut IFRS liegt eine Hyperinflation vor, wenn Preise, Zinsen und Löhne, die an einen Preisindex gebunden sind, kumulativ über drei Jahre um 100 % oder mehr steigen.
Wie berechnet man die Inflation?
Die prozentuale Inflationsrate wird berechnet als VPI am Ende des Zeitraums dividiert durch VPI zu Beginn des Zeitraums multipliziert mit 100. Nehmen wir beispielsweise an, Sie wollten die Inflationsrate zwischen Januar 2006 und Januar 2022 berechnen In der Verbraucherpreisindextabelle hat Januar 2022 einen CPI von 281.148 und Januar 2006 einen CPI von 198.300. Die Formel zur Berechnung der prozentualen Inflationsrate lautet daher 281,148 / 198,300 × 100 = 141,77 %.
