Gemeinsamer Rückgabetest
Was ist der gemeinsame Rückkehrtest?
Der Joint Return Test ist einer der IRS - Tests, die potenzielle Familienangehörige bestehen müssen, um von einem anderen Steuerzahler als solcher geltend gemacht zu werden.
Wichtig
Laut IRS: "Sie können eine verheiratete Person im Allgemeinen nicht als Unterhaltsberechtigten geltend machen, wenn Sie eine gemeinsame Erklärung einreichen. "
Der gemeinsame Rückkehrtest sieht vor, dass kein Angehöriger eine gemeinsame Rückkehr mit einem Ehepartner einreichen kann und dennoch als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden kann, wenn jemand anderes zurückkehrt, beispielsweise die eines Elternteils oder Erziehungsberechtigten. Es gibt jedoch eine Ausnahme von dieser Regel .
Da die Geltendmachung von Angehörigen wertvoll ist, führt der IRS mehrere Tests durch, wie z. B. den gemeinsamen Rückkehrtest, um sicherzustellen, dass Angehörige nicht doppelt gezählt werden .
Den Joint Return Test verstehen
Gemäß dem gemeinsamen Steuererklärungstest kann ein Steuerpflichtiger, der eine gemeinsame Steuererklärung einreicht, nur unter einer Bedingung als Unterhaltsberechtigter geltend gemacht werden: „Diese Person und ihr Ehepartner reichen die gemeinsame Steuererklärung nur ein, um eine Erstattung der einbehaltenen Einkommensteuer oder der geschätzten gezahlten Steuer zu verlangen. “
Ein Steuerpflichtiger darf eine verheiratete Person, die ihre Erklärung zusammen mit ihrem Ehepartner einreicht, nicht als Unterhaltsberechtigten zählen, auch wenn diese Person während des Steuerjahres kein Einkommen verdient und im Haus des Steuerpflichtigen wohnt, wenn ihr Ehepartner steuerpflichtige Einkünfte erzielt hat, die in ihrer gemeinsamen Erklärung ausgewiesen werden .
Der IRS nennt das folgende Beispiel: „Sie haben Ihre 18-jährige Tochter unterstützt, und sie lebte das ganze Jahr bei Ihnen, während ihr Mann bei den Streitkräften war. Er verdiente 25.000 Dollar für das Jahr. Das Paar reicht eine gemeinsame Steuererklärung ein. Sie können beanspruchen Sie Ihre Tochter nicht als unterhaltsberechtigt. "
Ein weiteres Beispiel: „Ihr 18-jähriger Sohn und seine 17-jährige Frau hatten 800 Dollar Lohn aus Teilzeitjobs und kein anderes Einkommen. Sie haben das ganze Jahr bei Ihnen gelebt. Beide müssen keine Steuererklärung abgeben. Sie Ich habe kein Kind. Vom Gehalt Ihres Sohnes oder seiner Frau wurden keine Steuern abgezogen. Sie reichen jedoch eine gemeinsame Steuererklärung ein, um einen amerikanischen Opportunity-Kredit in Höhe von 124 USD zu beanspruchen und eine Rückerstattung dieses Betrags zu erhalten
„Da die Inanspruchnahme des American Opportunity Credit ihr Grund für die Einreichung der Steuererklärung ist, reichen sie sie nicht nur ein, um eine Rückerstattung der einbehaltenen Einkommensteuer oder der geschätzten gezahlten Steuer zu erhalten. Die Ausnahme vom gemeinsamen Steuererklärungstest gilt nicht, also können Sie es tun beanspruchen Sie keinen von ihnen als abhängig. "
Gemeinsamer Rückkehrtest für Anspruchsberechtigte
Die moderne Einkommensteuer wurde erstmals 1913 eingeführt, vier Jahre später wurde ein Unterhaltsabzug in die Abgabenordnung aufgenommen .
Dass der Kongress einen Abzug für Angehörige so lange befürwortet hat, spiegelt seinen Wunsch wider, die Möglichkeit einer kinderreichen Familie zu unterstützen und gleichzeitig die allgemeine Progressivität des Bundeseinkommensteuersystems beizubehalten. Die ursprüngliche Einkommenssteuer war ziemlich progressiv, wobei nur etwa das oberste 1 % der Einkommen besteuert wurde.Aber mit dieser Progressivität ging eine Tendenz gegen große Familien einher, die im Allgemeinen mehr Einkommen benötigen, um sie zu ernähren.
Der Kongress hat seitdem weiterhin Abzüge für Angehörige unterstützt und die Geltendmachung von Angehörigen mit seiner Steuerreformgesetzgebung von 2018 für einige Steuerzahler noch lukrativer gemacht .
Ab 2018 erhalten Steuerzahler, die einen Anspruch auf unterhaltsberechtigte Personen unter 17 Jahren geltend machen können, eine Steuergutschrift von 2.000 USD pro Kind, gegenüber zuvor 1.000 USD. Darüber hinaus hob der Kongress das Einkommensniveau an, bei dem der Kredit ausläuft. Der Kredit beginnt nun bei einem Einkommen von 400.000 US-Dollar für Ehepaare und 200.000 US-Dollar für Singles auslaufen, verglichen mit 110.000 US-Dollar für Ehepaare und 75.000 US-Dollar für Singles im Jahr 2017 weil die Steuergutschrift für Kinder eine Dollar-für-Dollar-Reduktion der Steuerschuld ist und kein Abzug, der das steuerpflichtige Einkommen senkt .
Beachten Sie, dass als Ergebnis des amerikanischen Rettungsplans von 2021, der von Präsident Biden gesetzlich unterzeichnet wurde, die Obergrenze für die Steuergutschrift für Kinder von zuvor 2.000 USD für Kinder im Alter von sechs bis 17 Jahren auf 3.000 USD und für Kinder unter sechs Jahren auf 3.600 USD angehoben wurde. Das Guthaben ist jetzt auch vollständig erstattungsfähig; zuvor waren nur 1.400 $ erstattungsfähig. Diese Änderungen sind Teil des American Relief Act von 2021 und gelten nur für das Steuerjahr 2021, sofern sie nicht durch ein zusätzliches Gesetz des Kongresses verlängert werden. Es wird für Singles mit einem Einkommen von über 75.000 USD und für Paare mit einem Einkommen von über 150.000 USD schrittweise eingestellt .
Höhepunkte
Eine Ausnahme ist, wenn weder die Person, die Sie als unterhaltsberechtigt geltend machen, noch ihr Ehepartner genügend Einkommen erzielt haben, um steuerpflichtig zu sein, sie aber eine Erklärung eingereicht haben, um eine Erstattung des einbehaltenen Lohns zu erhalten .
In den meisten Fällen können Sie jemanden nicht als Unterhaltsberechtigten geltend machen, der mit jemand anderem (in der Regel einem Ehepartner) eine gemeinsame Steuererklärung abgibt .
Bei der Entscheidung, ob jemand, der in Ihrem von Ihnen unterstützten Haushalt gelebt hat und kein Geld verdient hat, unterhaltsberechtigt ist, müssen Sie den gemeinsamen Rückkehrtest anwenden .
