Test di ritorno congiunto
Che cos'è il test di restituzione congiunto?
Il test di ritorno congiunto è uno dei test IRS che i potenziali dipendenti devono superare per essere rivendicati come tali da un altro contribuente.
Importante
Secondo l'IRS: "In genere non si può rivendicare una persona sposata come persona a carico se si presenta una dichiarazione congiunta " .
Il test di ritorno congiunto stabilisce che nessuna persona a carico può presentare una dichiarazione congiunta con un coniuge ed essere comunque dichiarata a carico al ritorno di qualcun altro, come quello di un genitore o tutore. Esiste, tuttavia, un'eccezione a questa regola .
Poiché la rivendicazione delle persone a carico è preziosa, l'IRS istituisce diversi test, come il test di restituzione congiunto, per assicurarsi che le persone a carico non vengano conteggiate due volte .
Capire il test di ritorno congiunto
Secondo il test di dichiarazione congiunta, un contribuente che presenta una dichiarazione congiunta può essere rivendicato come persona a carico a una sola condizione: "quella persona e il coniuge presentano la dichiarazione congiunta solo per chiedere il rimborso dell'imposta sul reddito trattenuta o dell'imposta stimata pagata " .
Un contribuente non può contare come persona a carico chi è sposato e presenta la dichiarazione al coniuge, anche se tale persona non guadagna denaro durante l'anno fiscale e vive a casa del contribuente se il coniuge ha realizzato un reddito imponibile riportato nella dichiarazione congiunta .
L'IRS fornisce il seguente esempio: "Hai sostenuto tua figlia di 18 anni e lei ha vissuto con te tutto l'anno mentre suo marito era nelle forze armate. Ha guadagnato $ 25.000 per l'anno. La coppia presenta una dichiarazione congiunta. Puoi non rivendicare tua figlia come dipendente. "
Un altro esempio: "Tuo figlio di 18 anni e sua moglie di 17 anni avevano $ 800 di stipendio da lavori part-time e nessun altro reddito. Hanno vissuto con te tutto l'anno. Nessuno dei due è tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi. Loro non hanno figli. Nessuna tassa è stata prelevata dalla paga di tuo figlio o di sua moglie. Tuttavia, presentano una dichiarazione congiunta per richiedere un credito opportunità americano di $ 124 e ottenere un rimborso di tale importo. "
"Poiché rivendicare il credito opportunità americano è il motivo per presentare la dichiarazione, non lo stanno compilando solo per ottenere il rimborso dell'imposta sul reddito trattenuta o dell'imposta stimata pagata. L'eccezione al test di dichiarazione congiunta non si applica, quindi puoi non rivendicare nessuno dei due come dipendente. "
Test di ritorno congiunto per la richiesta di persone a carico
La moderna imposta sul reddito fu introdotta per la prima volta nel 1913 e quattro anni dopo fu aggiunta una detrazione per le persone a carico al codice fiscale .
Il fatto che il Congresso abbia sostenuto una detrazione per le persone a carico per così tanto tempo è un riflesso del suo desiderio di sostenere l'opzione di avere una famiglia numerosa, pur mantenendo la progressività complessiva del regime federale di imposta sul reddito. L'imposta sul reddito originale era piuttosto progressiva, con solo l'1% circa dei redditi più alti tassati .
Da allora il Congresso ha continuato a sostenere le detrazioni per le persone a carico e ha reso la richiesta di persone a carico ancora più redditizia per alcuni contribuenti con la sua legislazione sulla riforma fiscale del 2018 .
A partire dal 2018, i contribuenti che possono rivendicare una persona a carico di età inferiore ai 17 anni riceveranno un credito d'imposta di $ 2.000 per figlio, rispetto ai $ 1.000 in precedenza. Inoltre, il Congresso ha innalzato il livello di reddito al quale il credito scompare. Il credito ora inizia a diminuire gradualmente a $ 400.000 di reddito per le coppie sposate e $ 200.000 per i single, rispetto ai livelli del 2017 di $ 110.000 per le coppie sposate e $ 75.000 per i single.Questo vantaggio è una parte particolarmente preziosa del codice fiscale per molti filer perché il credito d'imposta per i figli è una riduzione dollaro per dollaro della responsabilità fiscale, piuttosto che una deduzione, che abbassa il reddito imponibile .
Si noti che a seguito dell'American Rescue Plan del 2021, firmato in legge dal presidente Biden, il limite del credito d'imposta per bambini, in precedenza $ 2.000, è stato portato a $ 3.000 per i bambini dai sei ai 17 anni e $ 3.600 per i bambini sotto i sei anni. Anche il credito è ora completamente rimborsabile; in precedenza, solo $ 1.400 erano rimborsabili. Queste modifiche fanno parte dell'American Relief Act del 2021 e sono efficaci solo per l'anno fiscale 2021, a meno che non siano prorogate da un atto aggiuntivo del Congresso. Viene gradualmente eliminato per i single con reddito superiore a $ 75.000 e le coppie con reddito superiore a $ 150.000 .
Mette in risalto
Un'eccezione è se né la persona che ritieni a carico né il coniuge hanno realizzato un reddito sufficiente per essere imponibile, ma hanno presentato una dichiarazione per ottenere il rimborso della retribuzione trattenuta .
Nella maggior parte dei casi, non puoi rivendicare come persona a carico qualcuno che presenta una dichiarazione dei redditi congiunta con qualcun altro (di solito un coniuge).
Nel decidere se una persona che ha abitato nella tua casa che hai sostenuto e che non ha fatto soldi è una persona a carico, devi applicare il test di ritorno congiunto .
