Teste de Retorno Conjunto
O que é o Teste de Retorno Conjunto?
O teste de regresso conjunto é um dos testes de IRS que os potenciais dependentes devem passar para serem reclamados como tal por outro contribuinte.
Importante
De acordo com o IRS: "Você geralmente não pode reivindicar uma pessoa casada como dependente se apresentar uma declaração conjunta. "
O teste de retorno conjunto estipula que nenhum dependente pode apresentar um retorno conjunto com o cônjuge e ainda ser reivindicado como dependente no retorno de outra pessoa, como o de um dos pais ou responsável. Há, no entanto, uma exceção a esta regra .
Como reivindicar dependentes é valioso, o IRS institui vários testes, como o teste de retorno conjunto, para garantir que os dependentes não sejam contados duas vezes .
Entendendo o Teste de Retorno Conjunto
De acordo com o teste de declaração conjunta, um contribuinte que apresente uma declaração conjunta pode ser reivindicado como dependente sob apenas uma condição: "essa pessoa e seu cônjuge apresentam a declaração conjunta apenas para reivindicar o reembolso do imposto de renda retido ou do imposto estimado pago " .
Um contribuinte não pode contar uma pessoa casada e apresentar sua declaração com seu cônjuge como dependente, mesmo que essa pessoa não ganhe dinheiro durante o ano fiscal e more na casa do contribuinte se seu cônjuge tiver rendimentos tributáveis declarados em sua declaração conjunta .
O IRS dá o seguinte exemplo: "Você sustentou sua filha de 18 anos, e ela morou com você o ano todo enquanto o marido dela estava nas Forças Armadas. Ele ganhou $ 25.000 por ano. O casal faz uma declaração conjunta. Você pode não reivindique sua filha como dependente. "
Outro exemplo: "Seu filho de 18 anos e sua esposa de 17 anos tinham $ 800 de salário de empregos de meio período e nenhuma outra renda. Eles moravam com você o ano todo. Nenhum deles é obrigado a apresentar uma declaração de imposto. Eles não tem um filho. Nenhum imposto foi descontado do salário do seu filho ou da esposa dele. No entanto, eles apresentam uma declaração conjunta para reivindicar um crédito de oportunidade americano de US$ 124 e obter um reembolso desse valor. "
"Como reivindicar o crédito de oportunidade americano é o motivo para apresentar a declaração, eles não o estão apresentando apenas para obter uma restituição do imposto de renda retido na fonte ou do imposto estimado pago. A exceção ao teste de retorno conjunto não se aplica, portanto, você pode não reivindique nenhum deles como dependente. "
Teste de Retorno Conjunto para Requerentes de Dependentes
imposto de renda moderno foi introduzido pela primeira vez em 1913, e uma dedução para dependentes foi adicionada ao código tributário quatro anos depois .
O fato de o Congresso ter apoiado por tanto tempo a dedução para dependentes é um reflexo de seu desejo de apoiar a opção de ter uma família numerosa, mantendo a progressividade geral do regime de imposto de renda federal. O imposto de renda original era bastante progressivo, com apenas cerca de 1% da renda tributada. Mas com essa progressividade veio um viés contra famílias grandes, que geralmente exigem mais renda para sustentar.
O Congresso continuou a apoiar deduções para dependentes desde então e tornou a reivindicação de dependentes ainda mais lucrativa para alguns contribuintes com sua legislação de reforma tributária de 2018 .
A partir de 2018, os contribuintes que puderem reivindicar um dependente com menos de 17 anos receberão um crédito fiscal de US$ 2.000 por filho, acima dos US$ 1.000 anteriormente. Além disso, o Congresso elevou o nível de renda em que o crédito é extinto. O crédito agora começa a ser eliminado em $ 400.000 de renda para casais e $ 200.000 para solteiros, em comparação com os níveis de 2017 de $ 110.000 para casais e $ 75.000 para solteiros. porque o crédito fiscal para crianças é uma redução de dólar por dólar da responsabilidade fiscal, em vez de uma dedução, o que reduz a renda tributável .
Observe que, como resultado do American Rescue Plan de 2021, assinado em lei pelo presidente Biden, o limite do Child Tax Credit, anteriormente de US$ 2.000, foi aumentado para US$ 3.000 para crianças de seis a 17 anos e US$ 3.600 para crianças menores de seis anos. O crédito também é totalmente reembolsável; anteriormente, apenas US$ 1.400 eram reembolsáveis. Essas mudanças fazem parte do American Relief Act de 2021 e são efetivas apenas para o ano fiscal de 2021, a menos que sejam prorrogadas por um ato adicional do Congresso. Ele é extinto para solteiros com renda acima de US$ 75.000 e casais com renda acima de US$ 150.000 .
Destaques
Uma exceção é se nem a pessoa que você reivindica como dependente nem seu cônjuge obtiveram renda suficiente para ser tributável, mas apresentaram uma declaração para serem reembolsados pelos salários retidos .
Na maioria dos casos, você não pode reivindicar como dependente alguém que esteja preenchendo uma declaração de imposto conjunta com outra pessoa (geralmente um cônjuge).
Ao decidir se alguém que viveu em sua casa que você sustentou e que não ganhou dinheiro é um dependente, você deve aplicar o teste de retorno conjunto .
