Совместный возвратный тест

Что такое совместный возвратный тест?

Тест на совместное возвращение является одним из тестов IRS,. который должны пройти потенциальные иждивенцы,. чтобы быть заявленным как таковой другим налогоплательщиком.

Важно

По данным IRS: «Как правило, вы не можете заявлять, что женатый человек является иждивенцем, если подаете совместную декларацию » .

Тест на совместное возвращение предусматривает, что ни один иждивенец не может подать совместную декларацию с супругом и по-прежнему считаться иждивенцем по чьей-либо декларации, например родителю или опекуну. Однако из этого правила есть исключение .

Поскольку заявление об иждивении ценно, IRS вводит несколько тестов, таких как совместный тест возврата, чтобы убедиться, что иждивенцы не учитываются дважды .

Общие сведения о совместном возвратном тесте

Согласно тесту на совместную декларацию, налогоплательщик, подающий совместную декларацию, может быть заявлен в качестве иждивенца только при одном условии: «это лицо и его супруг(а) подают совместную декларацию только для того, чтобы потребовать возмещения удержанного подоходного налога или уплаченного расчетного налога » .

Налогоплательщик не может считать иждивенцем человека, состоящего в браке и подающего декларацию вместе со своим супругом, даже если это лицо не зарабатывает денег в течение налогового года и проживает в доме налогоплательщика, если их супруг указал налогооблагаемый доход в своей совместной декларации .

Налоговая служба США приводит следующий пример: «Вы содержали свою 18-летнюю дочь, и она жила с вами весь год, пока ее муж служил в Вооруженных силах. Он заработал за год 25 000 долларов. Пара подает совместную декларацию. не претендуйте на свою дочь как на иждивенца » .

Другой пример: «Ваш 18-летний сын и его 17-летняя жена имели 800 долларов заработной платы от подработок и никакого другого дохода. Они жили с вами весь год. Ни один из них не обязан подавать налоговую декларацию. у вас нет ребенка. Из зарплаты вашего сына или его жены не взимались налоги. Тем не менее, они подают совместную декларацию, чтобы потребовать американский кредит возможностей в размере 124 долларов и получить возмещение этой суммы » .

«Поскольку заявка на американский альтернативный кредит является причиной подачи декларации, они подают ее не только для того, чтобы получить возмещение удержанного подоходного налога или уплаченного расчетного налога. не претендую ни на одного из них как на иждивенца » .

Совместный тест на возвращение для заявлений иждивенцев

Современный подоходный налог был впервые введен в 1913 году, а четыре года спустя в налоговый кодекс был добавлен вычет для иждивенцев .

То, что Конгресс так долго поддерживал вычет для иждивенцев, является отражением его желания поддержать возможность иметь большую семью, сохраняя при этом общую прогрессивность режима федерального подоходного налога. Первоначальный подоходный налог был довольно прогрессивным, и только около 1% самых высоких доходов облагались налогом .

С тех пор Конгресс продолжает поддерживать вычеты для иждивенцев и сделал заявление об иждивенцах еще более прибыльным для некоторых налогоплательщиков своим законом о налоговой реформе 2018 года .

Начиная с 2018 года налогоплательщики, которые могут претендовать на иждивенца в возрасте до 17 лет, получат налоговый кредит в размере 2000 долларов США на ребенка по сравнению с 1000 долларов США ранее. Кроме того, Конгресс повысил уровень дохода, при котором кредит постепенно прекращается. Кредит теперь начинает постепенно сокращаться при доходе в размере 400 000 долларов США для супружеских пар и 200 000 долларов США для одиноких, по сравнению с уровнями 2017 года в размере 110 000 долларов США для супружеских пар и 75 000 долларов США для одиноких. потому что налоговый вычет на ребенка представляет собой сокращение налоговых обязательств в долларовом выражении, а не вычет, который снижает налогооблагаемый доход .

Обратите внимание, что в результате Американского плана спасения от 2021 года, подписанного президентом Байденом, предел налоговой льготы на детей, составлявший ранее 2000 долларов, был увеличен до 3000 долларов для детей в возрасте от шести до 17 лет и 3600 долларов для детей в возрасте до шести лет. Кредит также теперь полностью возмещается; ранее можно было вернуть только 1400 долларов. Эти изменения являются частью Закона об американской помощи от 2021 года и вступают в силу только в 2021 налоговом году, если только Конгресс не продлит их дополнительным актом. Он постепенно прекращается для одиноких с доходом выше 75 000 долларов и пар с доходом выше 150 000 долларов .

Особенности

• Единственным исключением является случай, когда ни лицо, которого вы называете иждивенцем, ни его супруг(а) не имеют достаточного дохода, чтобы облагаться налогом, но они подали декларацию, чтобы получить возмещение удержанной заработной платы .

• В большинстве случаев вы не можете указать в качестве иждивенца кого-то, кто подает совместную налоговую декларацию с кем-то еще (обычно с супругом).

• При принятии решения о том, является ли иждивенцем человек, который жил в вашем доме, которого вы содержали и который не зарабатывал никаких денег, вы должны применить совместный тест на возврат .