Felles returtest

Hva er den felles returtesten?

Den felles returtesten er en av IRS - testene som potensielle pårørende må bestå for å bli hevdet som sådan av en annen skattyter.

Viktig

I følge IRS: "Du kan vanligvis ikke kreve en gift person som forsørget hvis du sender inn en felles retur. "

Fellesavkastningstesten slår fast at ingen forsørget kan sende inn fellesangivelse med en ektefelle og fortsatt kreves som forsørget av andres retur, for eksempel en forelder eller verge. Det er imidlertid et unntak fra denne regelen

Fordi å hevde pårørende er verdifullt, iverksetter skattemyndighetene flere tester, for eksempel den felles returtesten, for å sikre at pårørende ikke telles dobbelt .

Forstå den felles returtesten

I henhold til fellesavkastningstesten kan en skattyter som innleverer fellesangivelse kreves som forsørger under bare én betingelse: "denne personen og deres ektefelle innleverer fellesangivelsen bare for å kreve tilbakebetaling av tilbakeholdt inntektsskatt eller beregnet betalt skatt. "

En skattyter kan ikke regne noen som er gift og leverer selvangivelsen til sin ektefelle som forsørget, selv om vedkommende ikke tjener penger i løpet av skatteåret og bor i skattyters hus dersom ektefellen hadde skattepliktig inntekt rapportert på fellesangivelsen .

Skattemyndighetene gir følgende eksempel: "Du støttet din 18 år gamle datter, og hun bodde hos deg hele året mens mannen hennes var i Forsvaret. Han tjente $25 000 for året. Paret sender inn en felles retur. Du kan ikke hevde datteren din som en forsørget. "

Et annet eksempel: "Din 18 år gamle sønn og hans 17 år gamle kone hadde 800 dollar i lønn fra deltidsjobber og ingen annen inntekt. De bodde hos deg hele året. Ingen av dem er pålagt å sende inn selvangivelse. De ikke har et barn. Ingen skatt ble tatt ut av lønnen til sønnen din eller hans kones lønn. De sender imidlertid inn en felles tilbakemelding for å kreve en amerikansk mulighetskreditt på $124 og få refundert dette beløpet. "

"Fordi å kreve den amerikanske mulighetskreditten er grunnen til å sende inn avkastningen, sender de den ikke bare for å få tilbakebetalt inntektsskatt som er holdt tilbake eller beregnet skatt betalt. Unntaket fra felles avkastningstesten gjelder ikke, så du kan ikke hevde noen av dem som avhengige. "

Felles returtest for krevende pårørende

Den moderne inntektsskatten ble først introdusert i 1913, og et fradrag for forsørgere ble lagt til skattekoden fire år senere .

At kongressen har støttet et fradrag for pårørende så lenge er en refleksjon av ønsket om å støtte muligheten til å ha en stor familie, samtidig som det opprettholder den generelle progressiviteten til det føderale inntektsskatteregimet. Den opprinnelige inntektsskatten var ganske progressiv, med bare den øverste 1% av inntektene beskattet. Men med den progressiviteten kom en skjevhet mot store familier, som generelt krever mer inntekt å forsørge.

Kongressen har fortsatt å støtte fradrag for forsørgere siden den gang og gjort krav på forsørgere enda mer lukrativt for noen skattebetalere med sin skattereformlovgivning fra 2018 .

Fra og med 2018 vil skattebetalere som kan kreve en forsørger under 17 år motta en skattefradrag på $2000 per barn, opp fra $1000 tidligere. Videre hevet kongressen inntektsnivået der kreditten fases ut. Kreditten begynner nå å fases ut med $400 000 i inntekt for gifte par og $200 000 for single, sammenlignet med 2017-nivåer på $110 000 for gifte par og $75 000 for single. fordi barneskattefradraget er en dollar-for-dollar-reduksjon av skatteplikt, snarere enn et fradrag, som senker skattepliktig inntekt .

Merk at som et resultat av den amerikanske redningsplanen fra 2021, signert i loven av president Biden, har grensen for skattefradraget for barn, tidligere $2000, blitt hevet til $3000 for barn i alderen seks til 17 år og $3600 for barn under seks. Kreditten er nå også fullt refunderbar; tidligere var bare $1400 refunderbart. Disse endringene er en del av American Relief Act of 2021 og gjelder bare for skatteåret 2021, med mindre de forlenges ved en ekstra lov fra Kongressen. Det fases ut for enslige med inntekt over $75 000 og par med inntekt over $150 000 .

Høydepunkter

– Ett unntak er hvis verken personen du hevder som forsørget eller ektefellen deres har tjent nok inntekt til å være skattepliktig, men de leverte en selvangivelse for å få tilbakebetalt tilbakeholdt lønn .

• I de fleste tilfeller kan du ikke kreve noen som forsørger som leverer felles selvangivelse med noen andre (vanligvis en ektefelle).

• Når du skal avgjøre om noen som har bodd i huset ditt som du har forsørget og som ikke har tjent penger er forsørget, må du bruke den felles avkastningstesten .