Test de retour conjoint

Qu'est-ce que le test de retour conjoint ?

Le test de déclaration conjointe est l'un des tests de l' IRS que les personnes à charge potentielles doivent réussir pour être revendiquées comme telles par un autre contribuable.

Important

Selon l'IRS : "Vous ne pouvez généralement pas déclarer une personne mariée comme personne à charge si vous remplissez une déclaration conjointe. "

Le test de déclaration conjointe stipule qu'aucune personne à charge ne peut déposer une déclaration conjointe avec un conjoint et être toujours réclamée comme personne à charge sur la déclaration de quelqu'un d'autre, comme celle d'un parent ou d'un tuteur. Il existe cependant une exception à cette règle .

Parce que réclamer des personnes à charge est précieux, l'IRS institue plusieurs tests, tels que le test de retour conjoint, pour s'assurer que les personnes à charge ne sont pas comptées en double .

Comprendre le test de retour conjoint

Selon le critère de la déclaration conjointe, un contribuable qui dépose une déclaration conjointe peut être considéré comme une personne à charge sous une seule condition : "cette personne et son conjoint déposent la déclaration conjointe uniquement pour demander un remboursement de l'impôt sur le revenu retenu ou de l'impôt estimé payé " .

Un contribuable ne peut pas compter une personne mariée et produire sa déclaration avec son conjoint comme une personne à charge, même si cette personne ne gagne pas d'argent au cours de l'année d'imposition et vit dans la maison du contribuable si son conjoint a réalisé un revenu imposable déclaré sur sa déclaration conjointe .

L'IRS donne l'exemple suivant : "Vous avez soutenu votre fille de 18 ans et elle a vécu avec vous toute l'année pendant que son mari était dans les forces armées. Il a gagné 25 000 $ pour l'année. Le couple dépose une déclaration conjointe. Vous pouvez ne revendiquez pas votre fille comme personne à charge. "

Autre exemple : "Votre fils de 18 ans et sa femme de 17 ans avaient un salaire de 800 $ provenant d'emplois à temps partiel et aucun autre revenu. Ils vivaient avec vous toute l'année. Ni l'un ni l'autre n'est tenu de produire une déclaration de revenus. n'avez pas d'enfant. Aucun impôt n'a été prélevé sur le salaire de votre fils ou sur celui de sa femme. Cependant, ils déposent une déclaration conjointe pour réclamer un crédit d'opportunité américain de 124 $ et obtenir un remboursement de ce montant. "

"Parce que la demande du crédit d'opportunité américain est leur raison de produire la déclaration, ils ne la produisent pas uniquement pour obtenir un remboursement de l'impôt sur le revenu retenu ou de l'impôt estimé payé. L'exception au test de déclaration conjointe ne s'applique pas, vous pouvez donc Je ne prétends ni l'un ni l'autre comme personne à charge. "

Test de retour conjoint pour les personnes à charge réclamant

impôt sur le revenu moderne a été introduit pour la première fois en 1913 et une déduction pour personnes à charge a été ajoutée au code des impôts quatre ans plus tard .

Le fait que le Congrès ait soutenu une déduction pour personnes à charge pendant si longtemps reflète sa volonté de soutenir l'option d'avoir une famille nombreuse, tout en maintenant la progressivité globale du régime fédéral d'impôt sur le revenu. L'impôt sur le revenu d'origine était assez progressif, avec seulement environ 1 % des revenus les plus riches. Mais cette progressivité s'est accompagnée d'un préjugé contre les familles nombreuses, qui ont généralement besoin de plus de revenus pour subvenir à leurs besoins.

Le Congrès a continué à soutenir les déductions pour les personnes à charge depuis et a rendu la réclamation des personnes à charge encore plus lucrative pour certains contribuables avec sa législation de réforme fiscale de 2018 .

À compter de 2018, les contribuables qui peuvent réclamer une personne à charge de moins de 17 ans recevront un crédit d'impôt de 2 000 $ par enfant, contre 1 000 $ auparavant. En outre, le Congrès a relevé le niveau de revenu auquel le crédit prend fin. Le crédit commence maintenant à disparaître progressivement à 400 000 $ de revenu pour les couples mariés et 200 000 $ pour les célibataires, par rapport aux niveaux de 2017 de 110 000 $ pour les couples mariés et de 75 000 $ pour les célibataires.Cet avantage est un élément particulièrement précieux du code des impôts pour de nombreux déclarants. parce que le crédit d'impôt pour enfants est une réduction dollar pour dollar de l'impôt à payer, plutôt qu'une déduction, ce qui réduit le revenu imposable .

Notez qu'à la suite du plan de sauvetage américain de 2021, promulgué par le président Biden, la limite du crédit d'impôt pour enfants, auparavant de 2 000 $, a été portée à 3 000 $ pour les enfants âgés de 6 à 17 ans et à 3 600 $ pour les enfants de moins de six ans. Le crédit est également désormais entièrement remboursable ; auparavant, seulement 1 400 $ étaient remboursables. Ces modifications font partie de l'American Relief Act de 2021 et ne sont en vigueur que pour l'année d'imposition 2021, sauf prolongation par une loi supplémentaire du Congrès. Il est progressivement supprimé pour les célibataires ayant des revenus supérieurs à 75 000 $ et les couples ayant des revenus supérieurs à 150 000 $ .

Points forts

• Une exception est si ni la personne que vous déclarez comme personne à charge ni son conjoint n'ont un revenu suffisant pour être imposable, mais ils ont produit une déclaration pour se faire rembourser les salaires retenus .

• Dans la plupart des cas, vous ne pouvez pas déclarer une personne à charge qui dépose une déclaration de revenus conjointe avec quelqu'un d'autre (généralement un conjoint).

• Lorsque vous décidez si quelqu'un qui a vécu dans votre maison que vous avez soutenu et qui n'a pas gagné d'argent est une personne à charge, vous devez appliquer le test de retour conjoint .