Prueba de devolución conjunta
驴Qu茅 es la Prueba de Declaraci贸n Conjunta?
La prueba de declaraci贸n conjunta es una de las pruebas del IRS que los dependientes potenciales deben pasar para ser reclamados como tales por otro contribuyente.
Importante
Seg煤n el IRS: "Por lo general, no puede reclamar a una persona casada como dependiente si presenta una declaraci贸n conjunta " .
La prueba de declaraci贸n conjunta estipula que ning煤n dependiente puede presentar una declaraci贸n conjunta con un c贸nyuge y aun as铆 ser reclamado como dependiente en la declaraci贸n de otra persona, como la de un padre o tutor. Hay, sin embargo, una excepci贸n a esta regla .
Debido a que reclamar dependientes es valioso, el IRS instituye varias pruebas, como la prueba de declaraci贸n conjunta, para asegurarse de que los dependientes no se cuenten dos veces .
Comprender la prueba de devoluci贸n conjunta
De acuerdo con la prueba de la declaraci贸n conjunta, un contribuyente que presenta una declaraci贸n conjunta puede ser reclamado como dependiente bajo una sola condici贸n: "esa persona y su c贸nyuge presentan la declaraci贸n conjunta solo para reclamar un reembolso del impuesto sobre la renta retenido o del impuesto estimado pagado " .
Un contribuyente no puede contar como dependiente a alguien que est谩 casado y presenta su declaraci贸n con su c贸nyuge, incluso si esa persona no gana dinero durante el a帽o fiscal y vive en la casa del contribuyente si su c贸nyuge obtuvo ingresos tributables declarados en su declaraci贸n conjunta .
El IRS da el siguiente ejemplo: "Usted mantuvo a su hija de 18 a帽os y ella vivi贸 con usted todo el a帽o mientras su esposo estaba en las Fuerzas Armadas. Gan贸 $ 25,000 por a帽o. La pareja presenta una declaraci贸n conjunta. Puede No reclames a tu hija como dependiente " .
Otro ejemplo: "Su hijo de 18 a帽os y su esposa de 17 a帽os ten铆an $800 en salarios de trabajos de medio tiempo y ning煤n otro ingreso. Vivieron con usted todo el a帽o. Ninguno de los dos est谩 obligado a presentar una declaraci贸n de impuestos. Ellos no tiene un hijo. No se dedujeron impuestos del salario de su hijo o del salario de su esposa. Sin embargo, presentan una declaraci贸n conjunta para reclamar un cr茅dito de oportunidad estadounidense de $ 124 y obtienen un reembolso de esa cantidad " .
"Debido a que reclamar el cr茅dito de oportunidad estadounidense es su raz贸n para presentar la declaraci贸n, no la presentan solo para obtener un reembolso del impuesto sobre la renta retenido o el impuesto estimado pagado. La excepci贸n a la prueba de declaraci贸n conjunta no se aplica, por lo que puede no reclamar a ninguno de ellos como dependiente " .
Prueba de declaraci贸n conjunta para reclamar dependientes
renta moderno se introdujo por primera vez en 1913, y cuatro a帽os despu茅s se agreg贸 una deducci贸n por dependientes al c贸digo fiscal .
Que el Congreso haya apoyado durante tanto tiempo una deducci贸n por dependientes es un reflejo de su deseo de apoyar la opci贸n de tener una familia numerosa, manteniendo la progresividad general del r茅gimen federal del impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta original era bastante progresivo, con solo alrededor del 1% superior de los ingresos gravados. Pero con esa progresividad vino un sesgo en contra de las familias numerosas, que generalmente requieren m谩s ingresos para mantenerse.
El Congreso ha seguido apoyando las deducciones por dependientes desde entonces e hizo que reclamar dependientes sea a煤n m谩s lucrativo para algunos contribuyentes con su legislaci贸n de reforma fiscal de 2018 .
A partir de 2018, los contribuyentes que puedan reclamar un dependiente menor de 17 a帽os recibir谩n un cr茅dito fiscal de $2,000 por hijo, frente a los $1,000 anteriores. Adem谩s, el Congreso elev贸 el nivel de ingresos en el que el cr茅dito se elimina gradualmente. El cr茅dito ahora comienza a eliminarse gradualmente a $400,000 de ingresos para parejas casadas y $200,000 para solteros, en comparaci贸n con los niveles de 2017 de $110,000 para parejas casadas y $75,000 para solteros. Este beneficio es una parte particularmente valiosa del c贸digo tributario para muchos contribuyentes porque el cr茅dito tributario por hijos es una reducci贸n d贸lar por d贸lar de la obligaci贸n tributaria, en lugar de una deducci贸n, lo que reduce los ingresos imponibles .
Tenga en cuenta que, como resultado del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, promulgado por el presidente Biden, el l铆mite del Cr茅dito Tributario por Hijos, anteriormente de $2,000, se aument贸 a $3,000 para ni帽os de seis a 17 a帽os y $3,600 para ni帽os menores de seis a帽os. El cr茅dito ahora tambi茅n es totalmente reembolsable; anteriormente, solo se reembolsaban $1,400. Estos cambios son parte de la Ley de Alivio Estadounidense de 2021 y son efectivos solo para el a帽o fiscal 2021, a menos que se extiendan por una ley adicional del Congreso. Se elimina gradualmente para solteros con ingresos superiores a $ 75,000 y parejas con ingresos superiores a $ 150,000 .
Reflejos
Una excepci贸n es si ni la persona que usted reclama como dependiente ni su c贸nyuge obtuvieron ingresos suficientes para estar sujetos a impuestos, pero presentaron una declaraci贸n para que se les reembolse el salario retenido .
En la mayor铆a de los casos, no puede reclamar a alguien como dependiente que presenta una declaraci贸n de impuestos conjunta con otra persona (generalmente un c贸nyuge).
A la hora de decidir si es dependiente una persona que ha vivido en tu casa a la que has mantenido y que no ha ganado dinero, debes aplicar la prueba de la declaraci贸n conjunta .
