Test wspólnego zwrotu
Co to jest test wspólnego zwrotu?
Test wspólnego powrotu jest jednym z testów IRS,. które muszą przejść potencjalni pozostali na utrzymaniu,. aby zostać uznani za takich przez innego podatnika.
Ważne
Według IRS: „Zazwyczaj nie możesz żądać, aby osoba pozostająca w związku małżeńskim była na utrzymaniu, jeśli składasz wspólne zeznanie ” .
Test wspólnego powrotu stanowi, że żadna osoba pozostająca na utrzymaniu nie może złożyć wspólnego zeznania z małżonkiem i nadal może być uznana za osobę na utrzymaniu ze względu na powrót innej osoby, na przykład rodzica lub opiekuna. Istnieje jednak wyjątek od tej reguły .
Ponieważ twierdzenie, że osoby na utrzymaniu są cenne, IRS przeprowadza kilka testów, takich jak test wspólnego zwrotu, aby upewnić się, że osoby na utrzymaniu nie są liczone podwójnie .
Zrozumienie testu wspólnego zwrotu
Zgodnie z testem wspólnego zeznania, podatnik składający wspólne zeznanie może zostać objęty roszczeniem jako osoba pozostająca na utrzymaniu tylko pod jednym warunkiem: „ta osoba i jej małżonek składają wspólne zeznanie tylko po to, aby ubiegać się o zwrot potrąconego lub szacunkowego podatku dochodowego. ”
Podatnik nie może liczyć kogoś, kto pozostaje w związku małżeńskim i składa zeznanie ze swoim małżonkiem jako osoba pozostająca na utrzymaniu, nawet jeśli ta osoba nie zarabia w ciągu roku podatkowego i mieszka w domu podatnika, jeśli jej małżonek osiągnął dochód podlegający opodatkowaniu zgłoszony we wspólnym zeznaniu .
IRS podaje następujący przykład: „Wspierałeś swoją 18-letnią córkę i mieszkała z tobą przez cały rok, podczas gdy jej mąż był w siłach zbrojnych. Zarobił 25 000 $ rocznie. Para składa wspólny zeznanie. nie twierdzić, że twoja córka jest na utrzymaniu ” .
Inny przykład: „Twój 18-letni syn i jego 17-letnia żona mieli 800 dolarów wynagrodzenia z pracy w niepełnym wymiarze godzin i żadnych innych dochodów. Mieszkali z tobą przez cały rok. Żaden z nich nie jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego. nie mieć dziecka. Żadne podatki nie zostały pobrane z wynagrodzenia twojego syna ani jego żony. Jednak składają wspólne zeznanie, aby ubiegać się o amerykański kredyt alternatywny w wysokości 124 USD i uzyskać zwrot tej kwoty .
„Ponieważ ubieganie się o amerykański kredyt alternatywny jest ich powodem do złożenia zeznania, nie składają go tylko po to, aby uzyskać zwrot potrąconego lub szacunkowego podatku dochodowego. Wyjątek od testu wspólnego zwrotu nie ma zastosowania, więc możesz nie uznawać żadnego z nich za osobę na utrzymaniu ” .
Test wspólnego zwrotu dla osób na utrzymaniu zgłaszających roszczenia
Nowoczesny podatek dochodowy został po raz pierwszy wprowadzony w 1913 roku, a odliczenie dla osób pozostających na utrzymaniu zostało dodane do kodeksu podatkowego cztery lata później .
To, że Kongres tak długo popierał odliczenia dla osób pozostających na utrzymaniu, jest odzwierciedleniem jego pragnienia wspierania opcji posiadania dużej rodziny, przy jednoczesnym utrzymaniu ogólnej progresywności federalnego systemu podatku dochodowego. Pierwotny podatek dochodowy był dość progresywny, a opodatkowany był tylko około 1% najwyższych dochodów. Ale wraz z tą progresywnością pojawiły się uprzedzenia wobec rodzin wielodzietnych, które na ogół wymagają większych dochodów na utrzymanie.
Od tego czasu Kongres nadal wspierał odliczenia dla osób pozostających na utrzymaniu, a dzięki ustawie o reformie podatkowej z 2018 r. ubieganie się o osoby pozostające na utrzymaniu stało się jeszcze bardziej lukratywne dla niektórych podatników .
Od 2018 r. podatnicy, którzy mogą ubiegać się o osobę na utrzymaniu w wieku poniżej 17 lat, otrzymają ulgę podatkową w wysokości 2000 USD na dziecko, w porównaniu z 1000 USD wcześniej. Co więcej, Kongres podniósł poziom dochodów, przy którym wycofuje się kredyt. Kredyt zaczyna teraz stopniowo wycofywać się na poziomie 400 000 USD dochodu dla par małżeńskich i 200 000 USD dla osób samotnych, w porównaniu z poziomem 110 000 USD dla małżeństw i 75 000 USD dla osób samotnych w 2017 roku . ponieważ ulga podatkowa na dziecko jest zmniejszeniem zobowiązania podatkowego w dolarach za dolara, a nie odliczeniem, co obniża dochód podlegający opodatkowaniu .
Zauważ, że w wyniku Amerykańskiego Planu Ratunkowego z 2021 r., podpisanego przez prezydenta Bidena, limit na Child Tax Credit, poprzednio 2000 USD, został podniesiony do 3000 USD dla dzieci w wieku od 6 do 17 lat i 3600 USD dla dzieci poniżej szóstego roku życia. Kredyt podlega teraz pełnemu zwrotowi; wcześniej tylko 1400 dolarów podlegało zwrotowi. Zmiany te są częścią American Relief Act z 2021 r. i obowiązują tylko w roku podatkowym 2021, chyba że zostaną przedłużone dodatkową ustawą Kongresu. Jest on wycofywany dla singli z dochodami powyżej 75 000 USD i par z dochodami powyżej 150 000 USD .
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, w której ani osoba, którą twierdzisz jako osoba pozostająca na utrzymaniu, ani jej małżonek nie osiągnęli wystarczającego dochodu, aby podlegać opodatkowaniu, ale złożyli zeznanie, aby uzyskać zwrot potrąconych wynagrodzeń .
W większości przypadków nie możesz ubiegać się o status osoby na utrzymaniu, która składa wspólne zeznanie podatkowe z kimś innym (zwykle z małżonkiem).
Decydując, czy ktoś, kto mieszkał w Twoim domu, który utrzymywałeś i który nie zarobił żadnych pieniędzy, jest na utrzymaniu, musisz zastosować test wspólnego powrotu .
