Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)
Was ist eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)?
Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) ist ein individuelles Rentenkonto (IRA), das ein Arbeitgeber oder ein SelbststĂ€ndiger einrichten kann. Dem Arbeitgeber wird ein Steuerabzug fĂŒr BeitrĂ€ge zu einem SEP IRA gewĂ€hrt und er leistet nach eigenem Ermessen BeitrĂ€ge zum Plan jedes berechtigten Mitarbeiters.
DarĂŒber hinaus erhalten kleine Arbeitgeber gemÀà dem am 20. Dezember 2019 erlassenen Gesetz âSetting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE)â eine Steuergutschrift, um die Kosten fĂŒr den Start eines 401(k)-Plans oder SIMPLE IRA mit automatischer Registrierung auszugleichen. Das kommt zu dem Startguthaben hinzu, das sie bereits erhalten.
SEP IRAs haben oft höhere jĂ€hrliche Beitragsgrenzen als Standard-IRAs. In gewisser Weise sind sie eine Kreuzung zwischen einem traditionellen IRA und einem 401(k) â in dem Sinne, dass sie wie letztere ArbeitgeberbeitrĂ€ge erhalten können. Und diese ArbeitgeberbeitrĂ€ge werden sofort unverfallbar.
So funktioniert eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP).
Ein SEP IRA ist eine attraktive Option fĂŒr viele GeschĂ€ftsinhaber, da es viele der Anlauf- und Betriebskosten der meisten herkömmlichen arbeitgeberfinanzierten AltersvorsorgeplĂ€ne nicht mit sich bringt. Viele Arbeitgeber richten auch eine SEP IRA ein, um zu ihrer eigenen Rente in höheren BetrĂ€gen beizutragen, als es eine traditionelle IRA zulĂ€sst.
Kleine Organisationen bevorzugen SEP IRAs aufgrund der Anspruchsvoraussetzungen fĂŒr Beitragszahler, darunter ein Mindestalter von 21 Jahren, mindestens drei Jahre BeschĂ€ftigung und eine MindestvergĂŒtung von 650 USD. DarĂŒber hinaus ermöglicht ein SEP IRA Arbeitgebern, BeitrĂ€ge in Jahren zu ĂŒberspringen, in denen das GeschĂ€ft ausfĂ€llt.
SEP IRAs werden steuerlich wie traditionelle IRAs behandelt und bieten die gleichen Anlagemöglichkeiten. Die gleichen Transfer- und Rollover -Regeln, die fĂŒr traditionelle IRAs gelten, gelten auch fĂŒr SEP IRAs. Wenn ein Arbeitgeber BeitrĂ€ge zu SEP IRA-Konten leistet, erhĂ€lt er einen Steuerabzug fĂŒr den eingezahlten Betrag. DarĂŒber hinaus ist das Unternehmen nicht an einen jĂ€hrlichen Beitrag gebunden â Entscheidungen darĂŒber, ob und in welcher Höhe BeitrĂ€ge geleistet werden sollen, können sich jedes Jahr Ă€ndern.
Der Arbeitgeber ist nicht fĂŒr Anlageentscheidungen verantwortlich. Stattdessen bestimmt der IRA-TreuhĂ€nder zulĂ€ssige Investitionen, und die einzelnen Inhaber von Mitarbeiterkonten treffen spezifische Investitionsentscheidungen. Der TreuhĂ€nder hinterlegt auch BeitrĂ€ge, sendet JahresabschlĂŒsse und reicht alle erforderlichen Dokumente beim IRS ein.
Sofortiges Vesting
BeitrĂ€ge zu SEP IRAs sind sofort zu 100 % unverfallbar, und der IRA-EigentĂŒmer leitet die Investitionen. Ein anspruchsberechtigter Mitarbeiter (einschlieĂlich des GeschĂ€ftsinhabers), der am SEP-Plan seines Arbeitgebers teilnimmt, muss einen traditionellen individuellen Rentenplan (IRA) einrichten, in den der Arbeitgeber SEP-BeitrĂ€ge einzahlt.
Einige Finanzinstitute verlangen, dass die traditionelle IRA als SEP IRA gekennzeichnet wird, bevor sie dem Konto erlauben, SEP-BeitrÀge zu erhalten. Andere erlauben die Hinterlegung von SEP-BeitrÀgen bei einer traditionellen IRA, unabhÀngig davon, ob die IRA als SEP IRA gekennzeichnet ist.
BeitrĂ€ge zu einem SEP IRA sind sofort zu 100 % unverfallbar, und Kontoinhaber mĂŒssen ihre Investitionen selbst aus einer vom KontotreuhĂ€nder bereitgestellten Liste auswĂ€hlen.
SEP IRA-Beitragsgrenzen
Die BeitrĂ€ge der Arbeitgeber dĂŒrfen den geringeren Wert von 25 % der VergĂŒtung eines Arbeitnehmers oder 58.000 USD im Jahr 2021 (und 61.000 USD im Jahr 2022) nicht ĂŒberschreiten. Wie bei einer traditionellen IRA werden Abhebungen von SEP IRAs im Ruhestand als normales Einkommen besteuert.
Wenn es sich bei einem Unternehmen um ein Einzelunternehmen handelt, zahlt der Arbeitnehmer/EigentĂŒmer selbst Löhne und kann auch einen SEP-Beitrag leisten, der auf 25 % des Lohns (oder Gewinns) abzĂŒglich des SEP-Beitrags begrenzt ist. FĂŒr einen bestimmten Beitragssatz (CR) betrĂ€gt der ermĂ€Ăigte Satz CR Ă· (1 + CR) bei einem Beitragssatz von 25 %. Dies ergibt einen um 20 % ermĂ€Ăigten Steuersatz, wie im obigen Beispiel.
Da das Finanzierungsinstrument fĂŒr einen SEP-Plan ein traditioneller IRA ist, werden SEP-BeitrĂ€ge, sobald sie eingezahlt wurden, zu traditionellen IRA-Vermögenswerten und unterliegen vielen der traditionellen IRA-Regeln, einschlieĂlich der folgenden:
Anlageregeln
Beitrags- und Abzugsregeln fĂŒr traditionelle IRA-BeitrĂ€ge, die fĂŒr die regulĂ€ren IRA-BeitrĂ€ge des Arbeitnehmers gelten, nicht fĂŒr die SEP-ArbeitgeberbeitrĂ€ge
Dokumentationsanforderungen fĂŒr die Einrichtung einer IRA
ZusĂ€tzlich zu den Dokumenten, die fĂŒr die Erstellung eines SEP-Plans erforderlich sind (spĂ€ter besprochen), muss jede SEP-IRA die Dokumentationsanforderungen fĂŒr eine traditionelle IRA erfĂŒllen.
$305.000
Die EntschĂ€digungsgrenze fĂŒr ein Unternehmen, das 2022 eine SEP IRA einrichten darf (290.000 USD fĂŒr 2021).
SEP IRA-Regeln
SEP IRAs wurden in erster Linie entwickelt, um Rentenleistungen bei Unternehmen zu fördern, die ansonsten keine arbeitgeberfinanzierten PlĂ€ne einrichten wĂŒrden. Nicht alle Unternehmen können sie jedoch einrichten. Teilnahmeberechtigt sind Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften.
FĂŒr die Teilnehmer kann ein zu hohes Einkommen eine EinschrĂ€nkung darstellen â die förderfĂ€hige VergĂŒtungsgrenze fĂŒr 2021 betrĂ€gt 290.000 USD im Jahr 2021 und steigt auf 305.000 USD im Jahr 2022. Im Gegensatz zu qualifizierten AltersvorsorgeplĂ€nen erlaubt das SEP den Teilnehmern, einschlieĂlich des GeschĂ€ftsinhabers, keine Kredite bis zu jedoch weniger als 50 % oder 50.000 $ ihres unverfallbaren Guthabens.
DarĂŒber hinaus können bestimmte Arten von Arbeitnehmern von ihrem Arbeitgeber von der Teilnahme an einem SEP IRA ausgeschlossen werden, selbst wenn sie aufgrund der Planregeln ansonsten berechtigt wĂ€ren. Ausgeschlossen werden können beispielsweise BeschĂ€ftigte, die einem Tarifvertrag fĂŒr die Altersversorgung unterliegen. Arbeitnehmer, die gebietsfremde AuslĂ€nder sind, können ebenfalls ausgeschlossen werden, solange sie keine US-Löhne oder andere DienstentschĂ€digungen vom Arbeitgeber erhalten.
SEP-BeitrĂ€ge und -ErtrĂ€ge werden in SEP-IRAs gehalten und können jederzeit zurĂŒckgezogen werden, vorbehaltlich der allgemeinen BeschrĂ€nkungen, die traditionellen IRAs auferlegt werden. Eine Entnahme ist im Jahr des Bezugs steuerpflichtig. Wenn ein Teilnehmer vor dem 59. Lebensjahr eine Auszahlung vornimmt, fĂ€llt im Allgemeinen eine zusĂ€tzliche Steuer von 10 % an.
SEP-BeitrĂ€ge und -ErtrĂ€ge können steuerfrei auf andere IRAs und RentenplĂ€ne ĂŒbertragen werden. SEP-BeitrĂ€ge und -ErtrĂ€ge mĂŒssen schlieĂlich gemÀà den von der IRA geforderten Mindestverteilungsregeln verteilt werden.
SEP IRA vs. Einzelperson 401(k)
Ein SEP IRA und ein individueller 401 (k), auch als Solo 401 (k) bekannt, sind beides Rentenkonten, die ArbeitgeberbeitrÀge zulassen. Sie haben zwei Hauptunterschiede.
Die erste ist, dass, obwohl die maximale Beitragsgrenze fĂŒr beide vergleichbar ist, sobald das Einkommensniveau 200.000 USD erreicht, Sie bei niedrigeren Einkommensniveaus mehr zu einem 401 (k) beitragen können als zu einem SEP IRA. Wenn Sie 50 oder Ă€lter sind, hat der 401 (k) auĂerdem einen Aufholbeitrag, den die SEP IRA nicht hat. Der zweite wichtige Unterschied besteht darin, dass Sie einen Kredit gegen den 401 (k) aufnehmen können, was bei einer SEP IRA nicht zulĂ€ssig ist.
Ein SEP IRA ist jedoch etwas einfacher einzurichten und zu warten. Eine Einzelperson 401(k) verlangt von ihrem EigentĂŒmer, dass sie sich stĂ€rker in ihre administrativen Aufgaben einbringt, und sie kann auch höhere GebĂŒhren verursachen als eine SEP IRA.
SEP IRA vs. traditionelle IRA vs. Roth IRA
Es gibt wichtige Unterschiede zwischen diesen drei Rentenkonten. Mit einem traditionellen IRA tragen Sie steuerfreies Geld bei, wodurch sich Ihre Steuerrechnung in dem Jahr verringert, in dem Sie den Beitrag leisten. Wenn Sie jedoch Gelder im Ruhestand abheben, werden diese als normales Einkommen besteuert, und Sie mĂŒssen AusschĂŒttungen vornehmen, sobald Sie das 72. Lebensjahr erreicht haben. Dies eignet sich am besten fĂŒr Personen, die erwarten, in einer niedrigeren Steuerklasse zu sein, wenn sie in Rente gehen.
Ein Roth IRA kehrt den Prozess um. Auf das eingezahlte Geld haben Sie bereits Einkommenssteuer bezahlt, sodass der Bezug im Ruhestand steuerfrei ist. Dies macht eine Roth IRA besser fĂŒr Menschen, die davon ausgehen, im Ruhestand in einer höheren Steuerklasse zu sein. DarĂŒber hinaus gibt es keine erforderlichen MindestausschĂŒttungen von einem Roth IRA. Wenn Sie das Geld also nicht benötigen, können Sie es einfach dort sitzen lassen und das Konto an Ihre Erben weitergeben.
SEP IRA steht natĂŒrlich nur SelbstĂ€ndigen zur VerfĂŒgung. Es erlaubt ArbeitgeberbeitrĂ€ge, was traditionelle und Roth IRAs nicht tun, und alle BeitrĂ€ge dazu sind steuerfrei, was bedeutet, dass AusschĂŒttungen im Ruhestand als normales Einkommen besteuert werden. Die maximale Beitragsgrenze fĂŒr eine SEP IRA ist erheblich höher als die fĂŒr eine traditionelle oder Roth IRA. Arbeitgeber können einen Steuerabzug fĂŒr ihren Beitrag erhalten, was bedeutet, dass sie diesen Steuerabzug erhalten können, wenn der SelbststĂ€ndige sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer ist. SEP IRAs wurden erfunden, um kleinen Unternehmen dabei zu helfen, ihren Mitarbeitern und EigentĂŒmern arbeitgeberfinanzierte RentenplĂ€ne anzubieten.
Höhepunkte
Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) ist ein individuelles Rentenkonto (IRA), das ein Arbeitgeber oder eine selbststÀndige Person einrichten kann.
SEP IRA-Beitragsgrenzen sind jÀhrlich und oft höher als Standard-IRAs und 401(k)s.
SEP IRAs werden von kleinen Unternehmen und SelbstÀndigen verwendet, um ihren Altersvorsorgebedarf zu decken.