Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)

Was ist eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)?

Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) ist ein individuelles Rentenkonto (IRA), das ein Arbeitgeber oder ein Selbstständiger einrichten kann. Dem Arbeitgeber wird ein Steuerabzug für Beiträge zu einem SEP IRA gewährt und er leistet nach eigenem Ermessen Beiträge zum Plan jedes berechtigten Mitarbeiters.

Darüber hinaus erhalten kleine Arbeitgeber gemäß dem am 20. Dezember 2019 erlassenen Gesetz „Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE)“ eine Steuergutschrift, um die Kosten für den Start eines 401(k)-Plans oder SIMPLE IRA mit automatischer Registrierung auszugleichen. Das kommt zu dem Startguthaben hinzu, das sie bereits erhalten.

SEP IRAs haben oft höhere jährliche Beitragsgrenzen als Standard-IRAs. In gewisser Weise sind sie eine Kreuzung zwischen einem traditionellen IRA und einem 401(k) – in dem Sinne, dass sie wie letztere Arbeitgeberbeiträge erhalten können. Und diese Arbeitgeberbeiträge werden sofort unverfallbar.

So funktioniert eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP).

Ein SEP IRA ist eine attraktive Option für viele Geschäftsinhaber, da es viele der Anlauf- und Betriebskosten der meisten herkömmlichen arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgepläne nicht mit sich bringt. Viele Arbeitgeber richten auch eine SEP IRA ein, um zu ihrer eigenen Rente in höheren Beträgen beizutragen, als es eine traditionelle IRA zulässt.

Kleine Organisationen bevorzugen SEP IRAs aufgrund der Anspruchsvoraussetzungen für Beitragszahler, darunter ein Mindestalter von 21 Jahren, mindestens drei Jahre Beschäftigung und eine Mindestvergütung von 650 USD. Darüber hinaus ermöglicht ein SEP IRA Arbeitgebern, Beiträge in Jahren zu überspringen, in denen das Geschäft ausfällt.

SEP IRAs werden steuerlich wie traditionelle IRAs behandelt und bieten die gleichen Anlagemöglichkeiten. Die gleichen Transfer- und Rollover -Regeln, die für traditionelle IRAs gelten, gelten auch für SEP IRAs. Wenn ein Arbeitgeber Beiträge zu SEP IRA-Konten leistet, erhält er einen Steuerabzug für den eingezahlten Betrag. Darüber hinaus ist das Unternehmen nicht an einen jährlichen Beitrag gebunden – Entscheidungen darüber, ob und in welcher Höhe Beiträge geleistet werden sollen, können sich jedes Jahr ändern.

Der Arbeitgeber ist nicht für Anlageentscheidungen verantwortlich. Stattdessen bestimmt der IRA-Treuhänder zulässige Investitionen, und die einzelnen Inhaber von Mitarbeiterkonten treffen spezifische Investitionsentscheidungen. Der Treuhänder hinterlegt auch Beiträge, sendet Jahresabschlüsse und reicht alle erforderlichen Dokumente beim IRS ein.

Sofortiges Vesting

Beiträge zu SEP IRAs sind sofort zu 100 % unverfallbar, und der IRA-Eigentümer leitet die Investitionen. Ein anspruchsberechtigter Mitarbeiter (einschließlich des Geschäftsinhabers), der am SEP-Plan seines Arbeitgebers teilnimmt, muss einen traditionellen individuellen Rentenplan (IRA) einrichten, in den der Arbeitgeber SEP-Beiträge einzahlt.

Einige Finanzinstitute verlangen, dass die traditionelle IRA als SEP IRA gekennzeichnet wird, bevor sie dem Konto erlauben, SEP-Beiträge zu erhalten. Andere erlauben die Hinterlegung von SEP-Beiträgen bei einer traditionellen IRA, unabhängig davon, ob die IRA als SEP IRA gekennzeichnet ist.

Beiträge zu einem SEP IRA sind sofort zu 100 % unverfallbar, und Kontoinhaber müssen ihre Investitionen selbst aus einer vom Kontotreuhänder bereitgestellten Liste auswählen.

SEP IRA-Beitragsgrenzen

Die Beiträge der Arbeitgeber dürfen den geringeren Wert von 25 % der Vergütung eines Arbeitnehmers oder 58.000 USD im Jahr 2021 (und 61.000 USD im Jahr 2022) nicht überschreiten. Wie bei einer traditionellen IRA werden Abhebungen von SEP IRAs im Ruhestand als normales Einkommen besteuert.

Wenn es sich bei einem Unternehmen um ein Einzelunternehmen handelt, zahlt der Arbeitnehmer/Eigentümer selbst Löhne und kann auch einen SEP-Beitrag leisten, der auf 25 % des Lohns (oder Gewinns) abzüglich des SEP-Beitrags begrenzt ist. Für einen bestimmten Beitragssatz (CR) beträgt der ermäßigte Satz CR ÷ (1 + CR) bei einem Beitragssatz von 25 %. Dies ergibt einen um 20 % ermäßigten Steuersatz, wie im obigen Beispiel.

Da das Finanzierungsinstrument für einen SEP-Plan ein traditioneller IRA ist, werden SEP-Beiträge, sobald sie eingezahlt wurden, zu traditionellen IRA-Vermögenswerten und unterliegen vielen der traditionellen IRA-Regeln, einschließlich der folgenden:

• Verteilungsregeln _

• Anlageregeln

• Beitrags- und Abzugsregeln für traditionelle IRA-Beiträge, die für die regulären IRA-Beiträge des Arbeitnehmers gelten, nicht für die SEP-Arbeitgeberbeiträge

• Dokumentationsanforderungen für die Einrichtung einer IRA

Zusätzlich zu den Dokumenten, die für die Erstellung eines SEP-Plans erforderlich sind (später besprochen), muss jede SEP-IRA die Dokumentationsanforderungen für eine traditionelle IRA erfüllen.

$305.000

Die Entschädigungsgrenze für ein Unternehmen, das 2022 eine SEP IRA einrichten darf (290.000 USD für 2021).

SEP IRA-Regeln

SEP IRAs wurden in erster Linie entwickelt, um Rentenleistungen bei Unternehmen zu fördern, die ansonsten keine arbeitgeberfinanzierten Pläne einrichten würden. Nicht alle Unternehmen können sie jedoch einrichten. Teilnahmeberechtigt sind Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften.

Für die Teilnehmer kann ein zu hohes Einkommen eine Einschränkung darstellen – die förderfähige Vergütungsgrenze für 2021 beträgt 290.000 USD im Jahr 2021 und steigt auf 305.000 USD im Jahr 2022. Im Gegensatz zu qualifizierten Altersvorsorgeplänen erlaubt das SEP den Teilnehmern, einschließlich des Geschäftsinhabers, keine Kredite bis zu jedoch weniger als 50 % oder 50.000 $ ihres unverfallbaren Guthabens.

Darüber hinaus können bestimmte Arten von Arbeitnehmern von ihrem Arbeitgeber von der Teilnahme an einem SEP IRA ausgeschlossen werden, selbst wenn sie aufgrund der Planregeln ansonsten berechtigt wären. Ausgeschlossen werden können beispielsweise Beschäftigte, die einem Tarifvertrag für die Altersversorgung unterliegen. Arbeitnehmer, die gebietsfremde Ausländer sind, können ebenfalls ausgeschlossen werden, solange sie keine US-Löhne oder andere Dienstentschädigungen vom Arbeitgeber erhalten.

SEP-Beiträge und -Erträge werden in SEP-IRAs gehalten und können jederzeit zurückgezogen werden, vorbehaltlich der allgemeinen Beschränkungen, die traditionellen IRAs auferlegt werden. Eine Entnahme ist im Jahr des Bezugs steuerpflichtig. Wenn ein Teilnehmer vor dem 59. Lebensjahr eine Auszahlung vornimmt, fällt im Allgemeinen eine zusätzliche Steuer von 10 % an.

SEP-Beiträge und -Erträge können steuerfrei auf andere IRAs und Rentenpläne übertragen werden. SEP-Beiträge und -Erträge müssen schließlich gemäß den von der IRA geforderten Mindestverteilungsregeln verteilt werden.

SEP IRA vs. Einzelperson 401(k)

Ein SEP IRA und ein individueller 401 (k), auch als Solo 401 (k) bekannt, sind beides Rentenkonten, die Arbeitgeberbeiträge zulassen. Sie haben zwei Hauptunterschiede.

Die erste ist, dass, obwohl die maximale Beitragsgrenze für beide vergleichbar ist, sobald das Einkommensniveau 200.000 USD erreicht, Sie bei niedrigeren Einkommensniveaus mehr zu einem 401 (k) beitragen können als zu einem SEP IRA. Wenn Sie 50 oder älter sind, hat der 401 (k) außerdem einen Aufholbeitrag, den die SEP IRA nicht hat. Der zweite wichtige Unterschied besteht darin, dass Sie einen Kredit gegen den 401 (k) aufnehmen können, was bei einer SEP IRA nicht zulässig ist.

Ein SEP IRA ist jedoch etwas einfacher einzurichten und zu warten. Eine Einzelperson 401(k) verlangt von ihrem Eigentümer, dass sie sich stärker in ihre administrativen Aufgaben einbringt, und sie kann auch höhere Gebühren verursachen als eine SEP IRA.

SEP IRA vs. traditionelle IRA vs. Roth IRA

Es gibt wichtige Unterschiede zwischen diesen drei Rentenkonten. Mit einem traditionellen IRA tragen Sie steuerfreies Geld bei, wodurch sich Ihre Steuerrechnung in dem Jahr verringert, in dem Sie den Beitrag leisten. Wenn Sie jedoch Gelder im Ruhestand abheben, werden diese als normales Einkommen besteuert, und Sie müssen Ausschüttungen vornehmen, sobald Sie das 72. Lebensjahr erreicht haben. Dies eignet sich am besten für Personen, die erwarten, in einer niedrigeren Steuerklasse zu sein, wenn sie in Rente gehen.

Ein Roth IRA kehrt den Prozess um. Auf das eingezahlte Geld haben Sie bereits Einkommenssteuer bezahlt, sodass der Bezug im Ruhestand steuerfrei ist. Dies macht eine Roth IRA besser für Menschen, die davon ausgehen, im Ruhestand in einer höheren Steuerklasse zu sein. Darüber hinaus gibt es keine erforderlichen Mindestausschüttungen von einem Roth IRA. Wenn Sie das Geld also nicht benötigen, können Sie es einfach dort sitzen lassen und das Konto an Ihre Erben weitergeben.

SEP IRA steht natürlich nur Selbständigen zur Verfügung. Es erlaubt Arbeitgeberbeiträge, was traditionelle und Roth IRAs nicht tun, und alle Beiträge dazu sind steuerfrei, was bedeutet, dass Ausschüttungen im Ruhestand als normales Einkommen besteuert werden. Die maximale Beitragsgrenze für eine SEP IRA ist erheblich höher als die für eine traditionelle oder Roth IRA. Arbeitgeber können einen Steuerabzug für ihren Beitrag erhalten, was bedeutet, dass sie diesen Steuerabzug erhalten können, wenn der Selbstständige sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer ist. SEP IRAs wurden erfunden, um kleinen Unternehmen dabei zu helfen, ihren Mitarbeitern und Eigentümern arbeitgeberfinanzierte Rentenpläne anzubieten.

Höhepunkte

• Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) ist ein individuelles Rentenkonto (IRA), das ein Arbeitgeber oder eine selbstständige Person einrichten kann.

• SEP IRA-Beitragsgrenzen sind jährlich und oft höher als Standard-IRAs und 401(k)s.

• SEP IRAs werden von kleinen Unternehmen und Selbständigen verwendet, um ihren Altersvorsorgebedarf zu decken.