S Corporation (S Corp)

Was ist eine S-Corporation?

Eine S-Corporation ist eine Möglichkeit, ein Unternehmen so zu gründen, dass es weniger Steuern zahlt als andere Arten von Corporations. Dies geschieht, indem Aktionäre ihre Steuern mit den Einnahmen und Verlusten des Unternehmens als ihre eigenen einreichen. Eine S-Corporation muss als solche beim IRS eingereicht werden, aber nicht jedes Unternehmen ist qualifiziert, und diejenigen, die dies tun, müssen bestimmte Regeln einhalten.

Tiefere Definition

Wie in Unterkapitel S des Steuergesetzbuchs des Internal Revenue Service (IRS) definiert, ist eine S-Körperschaft eine Geschäftseinheit, die sich dafür entschieden hat, ihre Körperschaftseinkommen, Verluste, Gutschriften und Abzüge an ihre Anteilseigner weiterzugeben, um sie in ihre Steuerformulare aufzunehmen. Im Gegensatz zur Zahlung von Bundeseinkommenssteuern weisen die Anteilseigner Einkünfte und Verluste in ihrer persönlichen Steuererklärung aus und werden mit ihren individuellen Einkommenssteuersätzen veranlagt. Der Hauptvorteil, eine S-Corporation zu werden, besteht darin, Doppelbesteuerung zu vermeiden, d. h. wenn reguläre Corporations auf Unternehmensebene besteuert werden und dann Aktionäre auf individueller Ebene besteuert werden.

Eine Organisation kann nur dann eine S-Corporation werden, wenn alle ihre Anteilseigner das Formular 2553, Election by a Small Business Corporation, unterschreiben und beim IRS einreichen. Es muss folgende Kriterien erfüllen:

1. Es ist eine inländische Körperschaft, die Geschäfte in ihrem Heimatland führt.

2. Sie hat nicht mehr als 100 Aktionäre.

3. Alle seine Aktionäre erfüllen die Zulassungsvoraussetzungen des IRS.

4. Es gibt nur eine Aktiengattung, was normalerweise bedeutet, dass alle Aktien identische Rechte verleihen.

5. Es ist keine Bank, Versicherungsgesellschaft oder inländische internationale Vertriebsgesellschaft.

Obwohl es komplex und zeitaufwändig sein kann, den Status einer S-Körperschaft einzurichten und aufrechtzuerhalten, können die erheblichen Steuereinsparungen den operativen Prozess überwiegen. Die US Small Business Association weist darauf hin, dass S-Unternehmen „geplante Vorstands- und Aktionärsversammlungen, Protokolle dieser Versammlungen, Verabschiedung und Aktualisierung der Satzung, Aktienübertragungen und Führung von Aufzeichnungen erfordern“.

Da es nicht möglich ist, mehr als 100 Aktionäre zu haben, muss jeder Anspruch auf identische Dividenden haben. Infolge dieser Einschränkung werden Einkommen und Verluste durch den Aktienbesitz bestimmt, und es ist nicht einfach, die Ausschüttung an bestimmte Aktionäre anzupassen. Darüber hinaus legt das IRS-Steuergesetz fest, dass die Aktionäre sich selbst eine „angemessene Entschädigung“ oder einen angemessenen Marktwert zahlen müssen, da sie zusätzliche Unternehmenseinnahmen als Lohnkosten besteuern können.

Beispiel für eine ## S-Gesellschaft

George betreibt einen kleinen Bananenstand am Newport Beach. Sein Steueranwalt rät ihm, dass er und seine Gesellschafter durch die Anmeldung als S-Corporation viel Geld bei den Steuern sparen können. George reicht Formular 2553 bis zum Ablauf der IRS-Frist ein und qualifiziert sich für den S-Corporation-Status. Trotz der strengen Führung der Aufzeichnungen sind die Aktionäre von Georges Unternehmen glücklicher denn je.

Höhepunkte

• Eine S-Corporation oder S-Corp, auch als S-Unterkapitel bekannt, ist eine Art von rechtlicher Unternehmensstruktur, die bei kleinen Unternehmen üblich ist. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine andere.

• Anteilseigner von S-Gesellschaften müssen natürliche Personen, bestimmte Trusts und Estates oder bestimmte steuerbefreite Organisationen sein. LLCs unterliegen nicht den gleichen IRS-Regeln, die die Anzahl und Art der Mitglieder regeln, die in der Regel Einzelunternehmer oder kleine Gruppen von Fachleuten sind.

• Sowohl S Corps als auch LLCs sind Pass-Through-Einheiten, was bedeutet, dass sie keine Unternehmenssteuern zahlen, und beide bieten einen beschränkten Haftungsschutz für ihre Eigentümer / Auftraggeber. LLCs sind jedoch flexibler.

• Die Anforderungen einer S Corp geben einer Gesellschaft mit 100 Aktionären oder weniger den Vorteil der Gründung, während sie als Personengesellschaft besteuert werden.

FAQ

Wie funktioniert eine S Corp?

In vielerlei Hinsicht funktioniert eine S-Corp wie jedes andere Unternehmen. Sie operiert nach den Gesellschaftsstatuten ihres Heimatstaates und richtet ein Board of Directors und Corporate Officers, Statuten und eine Managementstruktur ein. Sie gibt Aktien der Gesellschaft aus. Seine Eigentümer können weder persönlich noch finanziell für Forderungen von Gläubigern oder gegen das Unternehmen haftbar gemacht werden. S Corps zeichnen sich dadurch aus, dass sie auf den größten Teil der von ihnen generierten und verteilten Einnahmen nicht bundessteuerpflichtig sind, sodass mehr Geld an die Aktionäre weitergegeben werden kann (die zahlen Steuern auf die Fonds zu ihren normalen Einkommenssätzen). Die Mittel müssen strikt auf der Grundlage des Kapitalanteils der Aktionäre oder ihrer Anzahl von Aktien zugeteilt werden. S corps müssen ihre Anzahl von Aktionären auf 100 oder weniger beschränken, und diese müssen alle Einzelpersonen, gemeinnützige Organisationen oder Trusts sein. Diese Aktionäre müssen zusammen mit der Gesellschaft selbst in den USA ansässig sein. Zur Steuerzeit muss S Corps das Formular Schedule K-1 an die Aktionäre verteilen, in dem ihre jährlichen Gewinne oder Verluste aus der Gesellschaft angegeben sind, und das Formular 1120-S mit einreichen IRS.

Warum sollten Sie sich für eine S Corporation entscheiden?

S-Gesellschaften können für ein kleines Unternehmen das Beste aus beiden Welten sein, indem sie die Vorteile von Kapitalgesellschaften mit den Steuervorteilen von Personengesellschaften kombinieren. Insbesondere bieten S-Gesellschaften den beschränkten Haftungsschutz der Unternehmensstruktur – was bedeutet, dass auf das persönliche Vermögen eines Eigentümers nicht zugegriffen werden kann durch Geschäftsgläubiger oder Rechtsansprüche gegen das Unternehmen. Aber wie Personengesellschaften zahlen sie keine Körperschaftssteuern auf die von ihnen erzielten Gewinne und Einkünfte. Sie können Eigentümern auch dabei helfen, die Steuer auf Selbständigkeit zu vermeiden, wenn ihre Vergütung als Gehalt oder Aktiendividende strukturiert ist.

Was ist der Unterschied zwischen einer S Corp und einer C Corp?

Ein wesentlicher Unterschied zwischen S Corps und C Corps lässt sich in einem Wort ausdrücken: Steuern. Kurz gesagt, C Corps zahlen sie und S Corps (meistens) nicht. C Corps zahlen Körperschaftssteuern auf ihre Einkünfte, so wie Einzelpersonen Einkommenssteuern zahlen. (In den USA werden Unternehmen derzeit pauschal mit 21 % besteuert.) Etwaige Dividenden oder andere Gewinne werden dann mit Nachsteuermitteln an die Aktionäre ausgeschüttet. Im Gegensatz dazu sind S Corps auf die meisten Einkünfte von der Bundessteuer befreit – es gibt einige Ausnahmen bei bestimmten Kapitalgewinnen und passiven Einkünften –, damit sie mehr Gewinne an die Aktionäre ausschütten können. Als Gegenleistung für diesen Steuervorteil müssen S Corps bestimmte IRS- vorgeschriebene Beschränkungen. Sie und ihre Aktionäre müssen im Inland ansässig sein. Sie dürfen nicht mehr als 100 Aktionäre haben, deren Reihen auf Einzelpersonen, gemeinnützige Organisationen, Trusts und Nachlässe beschränkt sind – mit anderen Worten, keine institutionellen Investoren. Und sie können nur eine Aktienklasse ausgeben. C Corps müssen keine dieser Beschränkungen einhalten. Im Allgemeinen (wenn auch nicht immer) ist eine S-Corp kleiner als eine C-Corp.

Wofür steht die S Corporation?

Eine S-Corporation wird nach Unterkapitel S von Kapitel 1 des Internal Revenue Code benannt. Es hat sich entschieden, gemäß dieser Bestimmung des IRS-Codes besteuert zu werden. S-Korps werden auch als S-Unterkapitel bezeichnet.

Was ist besser, eine LLC oder S Corp?

Ob eine LLC oder eine S Corp besser ist, hängt von der Größe und Art des Unternehmens und seinen Wachstumsbestrebungen ab. Eine LLC ist aufgrund ihrer Flexibilität und einfachen Gründung tendenziell für Einzelunternehmer oder Unternehmen mit nur wenigen Partnern vorzuziehen. Wenn ein Unternehmen größer ist – oder dies anstrebt – dann könnte eine S Corp besser funktionieren. S Corps haben mehr Finanzierungsmöglichkeiten: Im Gegensatz zu LLCs dürfen sie Investoren zum Beispiel Beteiligungen gegen Kapital anbieten. Und wenn ihre Operationen komplex sind, würden sie davon profitieren, die formellen Strukturen, Compliance-Verfahren und andere Protokolle einzurichten, die von Unternehmen verlangt werden.