Contribuyente de Doble Estatus
¿Qué es un Contribuyente de Doble Estatus?
Un contribuyente de doble estatus es un ciudadano de otra nación que, en un solo año calendario, vive en los EE. UU. el tiempo suficiente para calificar como extranjero residente y vive fuera de los EE. UU. el tiempo suficiente para calificar como extranjero no residente.
Como ciudadano extranjero, generalmente paga impuestos de una de estas tres maneras: como extranjero no residente, extranjero residente o extranjero con doble estatus. Si ha mantenido ambos estados en el mismo año calendario, deberá presentar su declaración como contribuyente de doble estado.
La clasificación como contribuyente de doble estatus no tiene ninguna relación con la ciudadanía de un individuo; es solo en referencia al estado de residente de uno para fines fiscales de los Estados Unidos.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) requiere que los contribuyentes de doble estado presenten un formulario 1040. El contribuyente de doble estado paga impuestos sobre los ingresos de todas las fuentes recibidos durante su residencia en los EE. UU. y solo los ingresos estadounidenses recibidos mientras estaba fuera de los EE. UU.
Entendiendo al Contribuyente de Doble Estatus
La designación de contribuyente de doble estado se basa en la cantidad de días que el ciudadano extranjero reside en los Estados Unidos. El límite básico es de 183 días, pero el IRS tiene una prueba de presencia sustancial para determinar si un contribuyente entra o no en esta categoría. Un extranjero que no vive en los Estados Unidos el tiempo suficiente para cumplir con la prueba de presencia sustancial se clasifica como extranjero no residente.
La mayoría de los contribuyentes de doble estatus vienen a los EE. UU. a trabajar y han obtenido tarjetas de residencia que les permiten trabajar legalmente. Muchos tendrán este estatus solo por un año fiscal, el año en que llegan, y quizás un año más (el año en que se van). En el medio, la mayoría vivirá y trabajará en los EE. UU. durante todo el año.
Consideraciones Especiales
Restricciones al presentar declaraciones de estado dual
Muchos de los beneficios de la ciudadanía estadounidense no están disponibles para los contribuyentes de doble estatus. Entre ellos destaca la imposibilidad de realizar la deducción estándar en el Formulario 1040,. aunque se permiten ciertas deducciones detalladas.
Por ejemplo, uno puede reclamar exenciones para un cónyuge y dependientes para la parte del año en que el estado civil del contribuyente era extranjero residente. Pero los declarantes de impuestos de doble estado no pueden presentar como cabeza de familia o presentar una declaración conjunta con un cónyuge, aunque la última opción está disponible si la persona está casada con un ciudadano estadounidense al último día del año fiscal.
El formulario de impuestos de EE. UU. que se debe presentar depende del estado de la persona el último día del año. Es importante escribir en la parte superior del formulario de impuestos "Contribuyente de doble estado". El IRS tiene amplia información sobre los impuestos estadounidenses sobre ciudadanos extranjeros en su sitio web.
Ejemplo de Contribuyente de Doble Estatus
Brigitta es una ciudadana austriaca que nunca había visitado los EE. UU. hasta que llegó con una visa el 10 de junio de 2020 y se quedó el resto del año. Debido a que estuvo en los EE. UU. durante más de 183 días, cumple con los requisitos de la prueba de presencia sustancial.
Brigitta es una extranjera de doble estatus porque era extranjera no residente y extranjera residente en el mismo año. Se la considera extranjera no residente desde el 1 de enero hasta el 10 de junio y extranjera residente durante el resto del año calendario.
Durante la parte del año en que fue clasificada como extranjera residente, deberá impuestos federales de EE. UU. sobre todos los ingresos que haya recibido de cualquier fuente. Para la parte no residente del año, solo se gravarán los ingresos que recibió de fuentes estadounidenses.
La mayoría de los extranjeros no residentes pueden reclamar una deducción de retención en sus formularios W-4 de nómina, aunque a algunos se les puede permitir más bajo ciertas circunstancias.
Reflejos
Un contribuyente de doble estatus es un ciudadano extranjero que vive en los EE. UU. durante una parte sustancial de un año.
La mayoría de los contribuyentes de doble estatus vienen a los EE. UU. a trabajar y han obtenido tarjetas de residencia que les permiten trabajar legalmente.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que los contribuyentes de doble estado presenten un formulario 1040.
El contribuyente de doble estado tributa sobre los ingresos de todas las fuentes recibidos durante la residencia en los EE. UU. y solo los ingresos de los EE. UU. recibidos mientras estaba fuera de los EE. UU.
El IRS tiene una "prueba de presencia sustancial" para determinar quién califica.
