Contribuable à double statut
Qu'est-ce qu'un contribuable à double statut ?
Un contribuable à double statut est un citoyen d'un autre pays qui, au cours d'une seule année civile, vit aux États-Unis suffisamment longtemps pour être considéré comme un étranger résident et vit en dehors des États-Unis suffisamment longtemps pour être considéré comme un étranger non résident.
En tant qu'étranger, vous êtes généralement imposé de l'une des trois manières suivantes : en tant qu'étranger non résident, étranger résident ou étranger à double statut. Si vous avez conservé les deux statuts au cours de la même année civile, vous devrez vous déclarer en tant que contribuable à double statut.
La qualification de contribuable à double statut n'a aucune incidence sur la nationalité d'un individu ; c'est uniquement en référence à son statut de résident aux fins de l'impôt aux États-Unis.
L'Internal Revenue Service (IRS) exige que les contribuables à double statut remplissent un formulaire 1040. Le contribuable à double statut est imposé sur les revenus de toutes sources reçus pendant sa résidence aux États-Unis et uniquement sur les revenus américains perçus à l'extérieur des États-Unis.
Comprendre le contribuable à double statut
La désignation de contribuable à double statut est basée sur le nombre de jours pendant lesquels le ressortissant étranger réside aux États-Unis. Le seuil de base est de 183 jours, mais l'IRS a un test de présence substantielle pour déterminer si oui ou non un contribuable tombe dans cette catégorie. Un étranger qui ne vit pas aux États-Unis assez longtemps pour satisfaire au critère de présence substantielle est classé comme un étranger non résident.
La plupart des contribuables à double statut viennent aux États-Unis pour travailler et ont obtenu des cartes vertes leur permettant de travailler légalement. Beaucoup n'auront ce statut que pour une seule année d'imposition, l'année de leur arrivée, et peut-être une année de plus (l'année de leur départ). Entre les deux, la plupart vivront et travailleront aux États-Unis pendant toute l'année.
Considérations particulières
Restrictions lors de la production de déclarations à double statut
De nombreux avantages de la citoyenneté américaine ne sont pas disponibles pour les contribuables à double statut. Parmi ceux-ci, notons l'incapacité de prendre la déduction forfaitaire sur le formulaire 1040,. bien que certaines déductions détaillées soient autorisées.
Par exemple, on peut demander des exemptions pour un conjoint et des personnes à charge pour la partie de l'année où le statut de dépôt du contribuable était un étranger résident. Mais les déclarants à double statut ne peuvent pas déposer en tant que chef de famille ou déposer conjointement avec un conjoint, bien que cette dernière option soit disponible si la personne est mariée à un citoyen américain avant le dernier jour de l'année d'imposition.
Le formulaire fiscal américain à remplir dépend du statut de la personne le dernier jour de l'année. Il est important d'écrire en haut du formulaire fiscal "Contribuable à double statut". L'IRS a des informations détaillées sur les impôts américains sur les ressortissants étrangers sur son site Web.
Exemple de contribuable à double statut
Brigitta est une citoyenne autrichienne qui n'avait jamais visité les États-Unis jusqu'à son arrivée avec un visa le 10 juin 2020 et y est restée le reste de l'année. Parce qu'elle était aux États-Unis depuis plus de 183 jours, elle répond aux exigences du test de présence substantielle.
Brigitta est une étrangère à double statut car elle était à la fois étrangère non résidente et étrangère résidente la même année. Elle est considérée comme une étrangère non résidente du 1er janvier au 10 juin et comme une étrangère résidente pour le reste de l'année civile.
Pour la partie de l'année au cours de laquelle elle a été classée comme résidente étrangère, elle devra payer des impôts fédéraux américains sur tous les revenus qu'elle a reçus de toutes sources. Pour la partie non-résidente de l'année, seuls les revenus qu'elle a reçus de sources américaines seront imposés.
La plupart des étrangers non-résidents peuvent demander une retenue à la source sur leurs formulaires de paie W-4, bien que certains puissent être autorisés davantage dans certaines circonstances.
Points forts
Un contribuable à double statut est un citoyen étranger qui vit aux États-Unis pendant une partie substantielle de l'année.
La plupart des contribuables à double statut viennent travailler aux États-Unis et ont obtenu des cartes vertes leur permettant de travailler légalement.
L'Internal Revenue Service (IRS) exige que les contribuables à double statut déposent un formulaire 1040.
Le contribuable à double statut est imposé sur les revenus de toutes sources perçus pendant sa résidence aux États-Unis et uniquement sur les revenus américains perçus en dehors des États-Unis
L'IRS a un "test de présence substantielle" pour déterminer qui est admissible.
