Налогоплательщик с двойным статусом
Что такое налогоплательщик с двойным статусом?
Налогоплательщик с двойным статусом — это гражданин другой страны, который в течение одного календарного года проживает в США достаточно долго, чтобы квалифицироваться как иностранец-резидент, и живет за пределами США достаточно долго, чтобы квалифицироваться как иностранец-нерезидент.
Как иностранный гражданин, вы, как правило, облагаетесь налогом одним из трех способов: как иностранец-нерезидент, иностранец-резидент или иностранец с двойным статусом. Если вы сохранили оба статуса в одном и том же календарном году, вам нужно будет подать заявление как налогоплательщику с двойным статусом.
Классификация в качестве налогоплательщика с двойным статусом не имеет никакого отношения к гражданству человека; это касается только статуса резидента для целей налогообложения США.
Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы налогоплательщики с двойным статусом заполняли форму 1040. Налогоплательщики с двойным статусом облагаются налогом на доход из всех источников, полученных во время проживания в США, и только на доход США, полученный за пределами США.
Что такое налогоплательщик с двойным статусом
Обозначение налогоплательщика с двойным статусом основано на количестве дней, в течение которых иностранный гражданин проживает в Соединенных Штатах. Базовый предельный срок составляет 183 дня, но у IRS есть серьезный тест присутствия, чтобы определить, попадает ли налогоплательщик в эту категорию. Иностранец, который не проживает в Соединенных Штатах достаточно долго, чтобы соответствовать критерию существенного присутствия, классифицируется как иностранец-нерезидент.
Большинство налогоплательщиков с двойным статусом приезжают в США на работу и получают грин-карты, позволяющие им работать легально. Многие будут иметь этот статус только в течение одного налогового года, года, в котором они прибыли, и, возможно, еще один год (год, в котором они уходят). Между тем, большинство из них будут жить и работать в США в течение всего года.
Особые соображения
Ограничения при подаче деклараций с двойным статусом
Многие из преимуществ гражданства США недоступны для налогоплательщиков с двойным статусом. Примечательным среди них является невозможность использовать стандартные вычеты по форме 1040,. хотя некоторые детализированные вычеты разрешены.
Например, можно требовать освобождения для супруга(и) и иждивенцев на ту часть года, когда налогоплательщик регистрировал статус иностранца-резидента. Но лица, подающие налоговые декларации с двойным статусом, не могут подавать документы в качестве главы семьи или совместно с супругом, хотя последний вариант доступен, если лицо состоит в браке с гражданином США до последнего дня налогового года.
Какую налоговую форму США подавать, зависит от статуса человека на последний день года. Важно написать в верхней части налоговой формы «Налогоплательщик с двойным статусом». IRS имеет обширную информацию о налогах США на иностранных граждан на своем веб-сайте.
Пример налогоплательщика с двойным статусом
Бригитта — гражданка Австрии, которая никогда не посещала США до тех пор, пока не прибыла по визе 10 июня 2020 года и оставалась там до конца года. Поскольку она находилась в США более 183 дней, она соответствует требованиям теста на существенное присутствие.
Бригитта является иностранцем с двойным статусом, потому что в один и тот же год она была и иностранцем-нерезидентом, и иностранцем-резидентом. Она считается иностранцем-нерезидентом с 1 января по 10 июня и иностранцем-резидентом до конца календарного года.
В ту часть года, когда она была классифицирована как иностранец-резидент, она будет платить федеральные налоги США со всех доходов, полученных из любых источников. Для нерезидентной части года налогом будет облагаться только доход, полученный ею из источников в США.
Большинство иностранцев-нерезидентов могут претендовать на одну удерживаемую надбавку в своих формах W-4 по заработной плате, хотя некоторым может быть разрешено больше при определенных обстоятельствах.
Особенности
Налогоплательщиком с двойным статусом является иностранный гражданин, проживающий в США значительную часть года.
Большинство налогоплательщиков с двойным статусом приезжают в США на работу и получают грин-карты, позволяющие им работать легально.
Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы налогоплательщики с двойным статусом заполняли форму 1040.
Налогоплательщик с двойным статусом облагается налогом на доход из всех источников, полученных во время проживания в США, и только на доход в США, полученный за пределами США.
У IRS есть «тест на существенное присутствие», чтобы определить, кто соответствует требованиям.
