Contribuinte de Dupla Situação
O que é um contribuinte de duplo status?
Um contribuinte de status duplo é um cidadão de outra nação que, em um único ano civil, vive nos EUA por tempo suficiente para se qualificar como estrangeiro residente e mora fora dos EUA por tempo suficiente para se qualificar como estrangeiro não residente.
Como estrangeiro, você geralmente é tributado de três maneiras: como estrangeiro não residente, estrangeiro residente ou estrangeiro com status duplo. Se você manteve os dois status no mesmo ano civil, precisará se registrar como contribuinte de status duplo.
A classificação como contribuinte de dupla condição não tem qualquer influência sobre a cidadania do indivíduo; é apenas em referência ao status de residente para fins fiscais dos Estados Unidos.
O Internal Revenue Service (IRS) exige que os contribuintes com status duplo preencham o formulário 1040. O contribuinte com status duplo é tributado sobre a renda de todas as fontes recebidas durante a residência nos EUA e somente a renda recebida dos EUA fora dos EUA
Entendendo o Contribuinte de Dupla Situação
A designação de contribuinte de status duplo é baseada no número de dias que o estrangeiro reside nos Estados Unidos. O corte básico é de 183 dias, mas o IRS tem um teste de presença substancial para determinar se um contribuinte se enquadra ou não nessa categoria. Um estrangeiro que não vive nos Estados Unidos por tempo suficiente para cumprir o teste de presença substancial é classificado como estrangeiro não residente.
A maioria dos contribuintes de status duplo vem para os EUA para trabalhar e obteve green cards que os permitem trabalhar legalmente. Muitos terão esse status por apenas um ano fiscal, o ano em que chegam, e talvez mais um ano (o ano em que saem). Nesse meio tempo, a maioria estará morando e trabalhando nos EUA durante todo o ano.
Considerações Especiais
Restrições ao arquivar declarações de status duplo
Muitos dos benefícios da cidadania americana não estão disponíveis para contribuintes com status duplo. Notável entre eles é a incapacidade de obter a dedução padrão no Formulário 1040,. embora certas deduções discriminadas sejam permitidas.
Por exemplo, pode-se reivindicar isenções para um cônjuge e dependentes para a parte do ano em que o status de declaração do contribuinte era um estrangeiro residente. Mas os declarantes fiscais de status duplo não podem declarar como chefe de família ou depositar em conjunto com um cônjuge, embora a última opção esteja disponível se a pessoa for casada com um cidadão dos EUA até o último dia do ano fiscal.
O formulário de imposto dos EUA a ser arquivado depende do status da pessoa no último dia do ano. É importante escrever na parte superior do formulário fiscal “Contribuinte com status duplo”. O IRS tem informações abrangentes sobre impostos dos EUA sobre estrangeiros em seu site.
Exemplo de um Contribuinte de Dupla Situação
Brigitta é uma cidadã austríaca que nunca havia visitado os EUA até chegar com visto em 10 de junho de 2020 e permaneceu pelo restante do ano. Como ela esteve nos EUA por mais de 183 dias, ela atende aos requisitos do teste de presença substancial.
Brigitta é uma estrangeira de status duplo porque ela era uma estrangeira não residente e uma estrangeira residente no mesmo ano. Ela é considerada uma estrangeira não residente desde 1º de janeiro. 1 a 10 de junho, e estrangeiro residente pelo restante do ano civil.
Na parte do ano em que ela foi classificada como residente estrangeira, ela deverá impostos federais dos EUA sobre todos os rendimentos que ela recebeu de qualquer fonte. Para a parte não residente do ano, apenas a renda que ela recebeu de fontes dos EUA será tributada.
A maioria dos estrangeiros não residentes pode reivindicar um subsídio de retenção em seus formulários W-4 da folha de pagamento, embora alguns possam ser permitidos mais sob certas circunstâncias.
##Destaques
Um contribuinte de status duplo é um cidadão estrangeiro que vive nos EUA por uma parte substancial de um ano.
A maioria dos contribuintes com status duplo vem para os EUA para trabalhar e obteve green cards que os permitem trabalhar legalmente.
O Internal Revenue Service (IRS) exige que os contribuintes com status duplo apresentem um formulário 1040.
O contribuinte com status duplo é tributado sobre a renda de todas as fontes recebidas durante a residência nos EUA e apenas a renda dos EUA recebida fora dos EUA
O IRS tem um "teste de presença substancial" para determinar quem se qualifica.
