이중 신분 납세자

이중 신분 납세자란 무엇입니까?

이중 신분 납세자는 한 역년 내에 거주 외국인으로 인정될 만큼 충분히 미국에 거주하고 비거주 외국인으로 인정될 만큼 충분히 오랫동안 미국 밖에서 거주하는 다른 국가의 시민입니다.

외국인으로서 귀하는 일반적으로 비거주 외국인, 거주 외국인 또는 이중 신분 외국인의 세 가지 방법 중 하나로 과세됩니다. 같은 연도에 두 신분을 모두 유지했다면 이중 신분 납세자로 신고해야 합니다.

이중 신분 납세자로 분류되는 것은 개인의 시민권과 관련이 없습니다. 이는 미국 세금 목적상 거주자 신분과 관련이 있을 뿐입니다.

국세청(IRS)은 이중 신분 납세자가 양식 1040을 제출하도록 요구합니다. 이중 신분 납세자는 미국에 거주하는 동안 받은 모든 출처의 소득과 미국 밖에서 받은 미국 소득에 대해 과세됩니다.

이중 신분 납세자 이해

이중 신분 납세자 지정은 외국인이 미국에 거주하는 일수를 기준으로 합니다. 기본 컷오프는 183일이지만 IRS는 납세자가 이 범주에 속하는지 여부를 결정하기 위해 실질적인 존재 테스트 를 합니다. 실질적인 존재 테스트를 충족할 만큼 충분히 미국에 거주하지 않는 외국인은 비거주 외국인으로 분류됩니다.

대부분의 이중 신분 납세자들은 일하기 위해 미국에 와서 합법적으로 일할 수 있는 영주권을 받았습니다. 많은 사람들이 한 과세 연도, 즉 그들이 도착한 연도, 그리고 아마도 1년 더(출국하는 연도) 동안만 이 지위를 가질 것입니다. 그 사이에 대부분은 1년 동안 미국에서 살면서 일하게 될 것입니다.

특별 고려 사항

이중 신분 신고서 제출 시 제한 사항

미국 시민권의 많은 혜택은 이중 신분 납세자에게 제공되지 않습니다. 이 중 주목할만한 것은 특정 항목별 공제가 허용되지만 양식 1040 에서 표준 공제를 사용할 수 없다는 것입니다.

예를 들어, 납세자의 신고 상태가 거주 외국인이었던 연도의 부분에 대해 배우자 및 피부양자에 대해 면제를 청구할 수 있습니다. 그러나 이중 신분 납세자는 가구주로 신고하거나 배우자와 공동으로 신고할 수 없지만, 후자의 옵션은 해당 사람이 과세 연도 말일까지 미국 시민과 결혼한 경우 사용할 수 있습니다.

제출할 미국 세금 양식은 해당 연도 말일의 상태에 따라 다릅니다. 세금 양식 상단에 "이중 신분 납세자"라고 기재하는 것이 중요합니다. IRS는 웹사이트에서 외국인에 대한 미국 세금에 대한 광범위한 정보를 제공합니다.

이중 신분 납세자의 예

Brigitta는 2020년 6월 10일 비자로 미국에 도착할 때까지 미국을 방문한 적이 없고 올해 남은 기간 동안 머물렀던 오스트리아 시민입니다. 그녀는 183일 이상 미국에 있었기 때문에 실질적인 존재 테스트의 요구 사항을 충족합니다.

Brigitta는 같은 해에 비거주 외국인이자 거주 외국인이었기 때문에 이중 신분 외국인입니다. 그녀는 1월부터 비거주 외국인으로 간주됩니다. 6월 1일부터 6월 10일까지, 그리고 역년의 나머지 기간 동안 거주 외국인.

그녀가 거주 외국인으로 분류된 연도 중 그녀는 모든 출처에서 받은 모든 소득에 대해 미국 연방세를 납부해야 합니다. 해당 연도의 비거주자 부분에 대해서는 미국 출처에서 받은 소득에만 과세됩니다.

대부분의 비거주 외국인은 급여 W-4 양식에 하나의 원천 징수 수당을 청구할 수 있지만 일부는 특정 상황에서 더 많이 허용될 수 있습니다.

##하이라이트

• 이중 신분 납세자는 1년의 상당 부분을 미국에 거주하는 외국 시민입니다.

• 대부분의 이중 신분 납세자들은 일하기 위해 미국에 와서 합법적으로 일할 수 있는 영주권을 받았습니다.

• 국세청(IRS)에 따르면 이중 신분 납세자는 양식 1040을 제출해야 합니다.

• 이중 신분 납세자는 미국에 거주하는 동안 받은 모든 출처의 소득과 미국 밖에서 받은 미국 소득에 대해서만 과세됩니다.

• IRS는 자격이 있는 사람을 결정하기 위해 "실질적인 존재 테스트"를 합니다.