Skatteyder med dobbelt status
Hvad er en dobbeltstatus skatteyder?
En skatteyder med dobbelt status er en statsborger i en anden nation, som i et enkelt kalenderår bor i USA længe nok til at kvalificere sig som en resident udlænding og bor uden for USA længe nok til at kvalificere sig som en ikke-resident udlænding.
Som udenlandsk statsborger beskattes du generelt på en af tre måder: som udlænding med fast bopæl, herboende udlænding eller udlænding med dobbelt status. Hvis du har bibeholdt begge statusser i samme kalenderår, skal du indgive en dobbeltstatus skatteyder.
Klassificering som skatteyder med dobbelt status har ingen betydning for en persons statsborgerskab; det er kun med henvisning til ens bopælsstatus til skattemæssige formål i USA.
Internal Revenue Service (IRS) kræver, at skatteydere med dobbelt status indsender en formular 1040. Skatteyderen med dobbelt status beskattes af indkomst fra alle kilder modtaget under ophold i USA og kun amerikanske indkomst modtaget uden for USA
Forståelse af dobbelt-status skatteyder
Skatteyderbetegnelsen med dobbelt status er baseret på det antal dage, den udenlandske statsborger opholder sig i USA. Den grundlæggende cutoff er 183 dage, men IRS har en væsentlig tilstedeværelsestest for at afgøre, om en skatteyder falder ind under denne kategori. En udlænding, der ikke bor længe nok i USA til at opfylde den væsentlige tilstedeværelsestest, kategoriseres som en ikke-resident udlænding.
De fleste skatteydere med dobbelt status kommer til USA for at arbejde og har fået grønne kort, der tillader dem at arbejde lovligt. Mange vil kun have denne status i ét skatteår, det år, hvor de ankommer, og måske et år mere (det år, hvor de rejser). Ind imellem vil de fleste bo og arbejde i USA i hele året.
Særlige overvejelser
Begrænsninger ved indgivelse af dobbeltstatusretur
Mange af fordelene ved amerikansk statsborgerskab er ikke tilgængelige for skatteydere med dobbelt status. Bemærkelsesværdig blandt disse er manglende evne til at tage standardfradraget på formular 1040,. selvom visse specificerede fradrag er tilladt.
For eksempel kan man kræve fritagelser for en ægtefælle og pårørende for den del af året, hvor skatteyderens ansøgningsstatus var hjemmehørende udlænding. Men skatteanmeldere med dobbelt status kan ikke indgive som husstandsoverhoved eller indgive ansøgning sammen med en ægtefælle, selvom sidstnævnte mulighed er tilgængelig, hvis personen er gift med en amerikansk statsborger inden den sidste dag i skatteåret.
Hvilken amerikansk skatteformular, der skal indsendes, afhænger af personens status på årets sidste dag. Det er vigtigt at skrive øverst i skatteformularen "Dual-Status Taxpayer." IRS har omfattende information om amerikanske skatter på udenlandske statsborgere på sin hjemmeside.
Eksempel på en dobbeltstatus skatteyder
Brigitta er en østrigsk statsborger, som aldrig havde besøgt USA, før hun ankom med visum den 10. juni 2020 og blev resten af året. Fordi hun var i USA i mere end 183 dage, opfylder hun kravene i den væsentlige tilstedeværelsestest.
Brigitta er en dobbeltstatus udlænding, fordi hun var både en ikke-resident udlænding og en herboende udlænding i samme år. Hun betragtes som en ikke-resident udlænding fra 1. januar til 10. juni, og en herboende udlænding i resten af kalenderåret.
I den del af året, hvor hun blev klassificeret som hjemmehørende udlænding, skylder hun amerikanske føderale skat af al indkomst, hun har modtaget fra enhver kilde. For den ikke-resident del af året vil kun den indkomst, hun modtog fra amerikanske kilder, blive beskattet.
De fleste ikke-residente udlændinge kan kræve én tilbageholdelsesgodtgørelse på deres lønningsliste W-4-formularer, selvom nogle kan tillades mere under visse omstændigheder.
Højdepunkter
En skatteyder med dobbelt status er en udenlandsk statsborger, der bor i USA i en væsentlig del af et år.
De fleste skatteydere med dobbelt status kommer til USA for at arbejde og har fået grønne kort, der tillader dem at arbejde lovligt.
Internal Revenue Service (IRS) kræver, at skatteydere med dobbelt status indsender en formular 1040.
Skatteyderen med dobbelt status beskattes af indkomst fra alle kilder modtaget under ophold i USA og kun amerikansk indkomst modtaget uden for USA
IRS har en "væsentlig tilstedeværelsestest" for at afgøre, hvem der kvalificerer sig.
