Doppelstatus-Steuerzahler
Was ist ein Doppelstatus-Steuerzahler?
Ein Doppelstatus-Steuerzahler ist ein Staatsbürger eines anderen Landes, der in einem einzigen Kalenderjahr lange genug in den USA lebt, um als ansässiger Ausländer zu gelten, und lange genug außerhalb der USA lebt, um als nicht ansässiger Ausländer zu gelten.
Als ausländischer Staatsbürger werden Sie im Allgemeinen auf eine von drei Arten besteuert: als gebietsfremder Ausländer, als ansässiger Ausländer oder als Ausländer mit doppeltem Status. Wenn Sie beide Status im selben Kalenderjahr beibehalten haben, müssen Sie sich als Doppelstatus-Steuerpflichtiger melden.
Die Einstufung als Steuerpflichtiger mit doppeltem Status hat keinen Einfluss auf die Staatsangehörigkeit; es bezieht sich nur auf den Status eines Einwohners für Steuerzwecke in den Vereinigten Staaten.
Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt von Doppelstatus-Steuerzahlern, dass sie das Formular 1040 einreichen. Der Doppelstatus-Steuerzahler wird auf Einkommen aus allen Quellen besteuert, die er während seines Wohnsitzes in den USA erhält, und nur auf US-Einkommen, die er außerhalb der USA erhält
Den Doppelstatus-Steuerzahler verstehen
Die Einstufung als Doppelstatus-Steuerzahler basiert auf der Anzahl der Tage, an denen sich der Ausländer in den Vereinigten Staaten aufhält. Die Grundgrenze beträgt 183 Tage, aber der IRS führt einen umfangreichen Anwesenheitstest durch,. um festzustellen, ob ein Steuerzahler in diese Kategorie fällt oder nicht. Ein Ausländer, der nicht lange genug in den Vereinigten Staaten lebt, um den Präsenztest zu bestehen, wird als gebietsfremder Ausländer kategorisiert.
Die meisten Doppelstatus-Steuerzahler kommen zum Arbeiten in die USA und haben Green Cards erhalten, die es ihnen erlauben, legal zu arbeiten. Viele haben diesen Status nur fĂĽr ein Steuerjahr, das Jahr, in dem sie ankommen, und vielleicht ein weiteres Jahr (das Jahr, in dem sie abreisen). Dazwischen werden die meisten das ganze Jahr ĂĽber in den USA leben und arbeiten.
Besondere Ăśberlegungen
Einschränkungen bei der Einreichung von Meldungen mit doppeltem Status
Viele der Vorteile der US-Staatsbürgerschaft stehen Doppelstatus-Steuerzahlern nicht zur Verfügung. Bemerkenswert unter diesen ist die Unfähigkeit, den Standardabzug auf dem Formular 1040 vorzunehmen, obwohl bestimmte Einzelabzüge zulässig sind.
Zum Beispiel kann man Befreiungen für einen Ehepartner und Angehörige für den Teil des Jahres beantragen, in dem der Steuerzahler den Status eines ansässigen Ausländers hatte. Steuerpflichtige mit doppeltem Status können jedoch nicht als Haushaltsvorstand oder gemeinsam mit einem Ehepartner einreichen, obwohl die letztere Option verfügbar ist, wenn die Person am letzten Tag des Steuerjahres mit einem US-Bürger verheiratet ist.
Welches US-Steuerformular einzureichen ist, hängt vom Status der Person am letzten Tag des Jahres ab. Es ist wichtig, oben auf das Steuerformular „Steuerpflichtiger mit zwei Status“ zu schreiben. Der IRS stellt auf seiner Website umfangreiche Informationen zu US-Steuern für Ausländer bereit.
Beispiel eines Doppelstatus-Steuerzahlers
Brigitta ist eine österreichische Staatsbürgerin, die die USA bis zu ihrer Ankunft mit einem Visum am 10. Juni 2020 noch nie besucht hatte und für den Rest des Jahres blieb. Da sie sich länger als 183 Tage in den USA aufgehalten hat, erfüllt sie die Anforderungen des Substanziellen Präsenztests.
Brigitta ist Doppelstatus-Ausländerin, weil sie im selben Jahr sowohl Ausländerin als auch Ausländerin war. Sie gilt vom 1. Januar bis 10. Juni als gebietsfremde Ausländerin und für den Rest des Kalenderjahres als gebietsansässige Ausländerin.
Für den Teil des Jahres, in dem sie als ansässige Ausländerin eingestuft wurde, schuldet sie US-Bundessteuern auf alle Einkünfte, die sie aus beliebigen Quellen erhält. Für den gebietsfremden Teil des Jahres werden nur die Einkünfte besteuert, die sie aus US-Quellen bezieht.
Die meisten gebietsfremden Ausländer können auf ihren W-4-Formularen für die Gehaltsabrechnung einen Quellensteuerabzug beantragen, obwohl einigen unter bestimmten Umständen mehr gestattet werden kann.
Höhepunkte
Ein Doppelstatus-Steuerzahler ist ein ausländischer Staatsbürger, der einen erheblichen Teil eines Jahres in den USA lebt.
Die meisten Doppelstatus-Steuerzahler kommen zum Arbeiten in die USA und haben Green Cards erhalten, die es ihnen erlauben, legal zu arbeiten.
Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt von Doppelstatus-Steuerzahlern, dass sie das Formular 1040 einreichen.
Der Doppelstatus-Steuerzahler wird auf Einkommen aus allen Quellen besteuert, die er während seines Wohnsitzes in den USA erhält, und nur auf US-Einkommen, die er außerhalb der USA erhält
Der IRS hat einen „wesentlichen Anwesenheitstest“, um festzustellen, wer qualifiziert ist.
