デュアルステータス納税者

##デュアルステータス納税者とは何ですか？

デュアルステータス納税者は、1暦年で、居住外国人としての資格を得るのに十分な期間米国に住み、非居住外国人としての資格を得るのに十分な期間米国外に住む別の国の市民です。

外国人として、あなたは一般的に3つの方法のうちの1つに課税されます：非居住者の外国人、居住者の外国人、または二重の地位の外国人として。同じ暦年に両方のステータスを維持している場合は、デュアルステータス納税者として申請する必要があります。

二重のステータスの納税者としての分類は、個人の市民権とは何の関係もありません。これは、米国の税務上の居住者のステータスにのみ関連しています。

内国歳入庁（IRS）は、デュアルステータス納税者がフォーム1040を提出することを要求しています。デュアルステータス納税者は、米国滞在中に受け取ったすべての源泉からの所得と、米国外で受け取った米国所得のみに課税されます。

##デュアルステータス納税者を理解する

二重納税者の指定は、外国人が米国に居住する日数に基づいています。基本的なカットオフは183日ですが、IRSには、納税者がこのカテゴリに該当するかどうかを判断するための実質的なプレゼンステストがあります。実質的なプレゼンステストを満たすのに十分な期間米国に住んでいない外国人は、非居住外国人として分類されます。

ほとんどの二重納税者は働くために米国に来て、合法的に働くことを許可するグリーンカードを取得しています。多くの人は、たった1課税年度、彼らが到着した年、そしておそらくもう1年間（彼らが去った年）だけこのステータスを持ちます。その間に、ほとんどが1年間米国に住み、働くことになります。

##特別な考慮事項

###デュアルステータスリターンを提出する際の制限

米国市民権のメリットの多くは、デュアルステータス納税者には利用できません。これらの中で注目すべきは、フォーム1040で標準の控除を受けることができないことですが、特定の項目別の控除は許可されています。

たとえば、納税者の申告ステータスが居住外国人であった年の一部について、配偶者および扶養家族の免除を請求することができます。ただし、二重ステータスの税申告者は、世帯主として申告したり、配偶者と共同で申告したりすることはできません。ただし、後者のオプションは、その人が課税年度の最終日までに米国市民と結婚している場合に利用できます。

どの米国税務フォームを提出するかは、その年の最終日の個人のステータスによって異なります。納税申告書の上部に「二重納税者」と記入することが重要です。 IRSのウェブサイトには、外国人に対する米国の税金に関する広範な情報が掲載されています。

##デュアルステータス納税者の例

ブリギッタは、2020年6月10日にビザで到着するまで米国を訪れたことがなく、その年の残りの期間滞在したオーストリア市民です。彼女は183日以上米国に滞在していたため、実質的なプレゼンステストの要件を満たしています。

ブリギッタは、同じ年に非居住者のエイリアンと居住者のエイリアンの両方であったため、デュアルステータスのエイリアンです。彼女は1月から非居住外国人と見なされます。 1から6月10日まで、および暦年の残りの期間は居住外国人。

彼女が居住外国人として分類された年の一部の間、彼女はあらゆる源から受け取ったすべての収入に対して米国連邦税を支払う義務があります。その年の非居住者の部分については、彼女が米国の源泉から受け取った収入のみが課税されます。

ほとんどの非居住者の外国人は、給与W-4フォームで1つの源泉徴収手当を請求できますが、特定の状況下ではさらに許可される場合もあります。

##ハイライト

-二重納税者とは、米国に1年のかなりの期間住んでいる外国人のことです。

-ほとんどのデュアルステータス納税者は、働くために米国に来て、合法的に働くことを許可するグリーンカードを取得しています。

-内国歳入庁（IRS）は、二重ステータスの納税者がフォーム1040を提出することを要求しています。

-二重ステータスの納税者は、米国での居住中に受け取ったすべての源泉からの所得と、米国外で受け取った米国の所得のみに課税されます。

-IRSには、誰が適格かを判断するための「実質的なプレゼンステスト」があります。