Pensión Simplificada de Empleados (SEP)

¿Qué es una Pensión Simplificada para Empleados (SEP)?

Una pensión de empleado simplificada (SEP) es una cuenta de retiro individual (IRA) que puede establecer un empleador o un trabajador por cuenta propia. Al empleador se le permite una deducción de impuestos por las contribuciones hechas a una SEP IRA y hace contribuciones al plan de cada empleado elegible de forma discrecional.

Además, en virtud de la Ley Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE), promulgada el 20 de diciembre de 2019, los pequeños empleadores obtienen un crédito fiscal para compensar los costos de iniciar un plan 401(k) o SIMPLE IRA con inscripción automática. Eso se suma al crédito inicial que ya reciben.

Las cuentas IRA SEP a menudo tienen límites de contribución anual más altos que las cuentas IRA estándar. En cierto sentido, son un cruce entre una IRA tradicional y una 401(k), en el sentido de que, como esta última, pueden recibir contribuciones del empleador. Y esas contribuciones del empleador se otorgan de inmediato.

Cómo funciona una Pensión Simplificada de Empleados (SEP)

Una SEP IRA es una opción atractiva para muchos dueños de negocios porque no incluye muchos de los costos operativos y de puesta en marcha de la mayoría de los planes de jubilación convencionales patrocinados por el empleador. Muchos empleadores también establecen una cuenta IRA SEP para contribuir a su propia jubilación a niveles más altos que los que permite una cuenta IRA tradicional.

Las organizaciones pequeñas favorecen las cuentas IRA SEP debido a los requisitos de elegibilidad para los contribuyentes, que incluyen una edad mínima de 21 años, al menos tres años de empleo y una compensación mínima de $650. Además, una IRA SEP permite a los empleadores omitir las contribuciones durante los años en que el negocio no funciona.

Las cuentas IRA SEP se tratan como cuentas IRA tradicionales a efectos fiscales y permiten las mismas opciones de inversión. Las mismas reglas de transferencia y reinversión que se aplican a las cuentas IRA tradicionales también se aplican a las cuentas SEP IRA. Cuando un empleador realiza aportes a cuentas SEP IRA, recibe una deducción fiscal por el monto aportado. Además, la empresa no está sujeta a una contribución anual: decisiones sobre si contribuir y cuánto puede cambiar cada año.

El empleador no es responsable de tomar decisiones de inversión. En cambio, el fideicomisario de IRA determina las inversiones elegibles y los propietarios de cuentas de empleados individuales toman decisiones de inversión específicas. El fideicomisario también deposita contribuciones, envía estados de cuenta anuales y presenta todos los documentos requeridos ante el IRS.

Adquisición inmediata

Las contribuciones a las cuentas IRA SEP se otorgan inmediatamente al 100 % y el propietario de la cuenta IRA dirige las inversiones. Un empleado elegible (incluido el propietario de la empresa) que participa en el plan SEP de su empleador debe establecer un plan de jubilación individual tradicional (IRA) en el que el empleador depositará las contribuciones SEP.

Algunas instituciones financieras exigen que la cuenta IRA tradicional esté etiquetada como SEP IRA antes de permitir que la cuenta reciba contribuciones SEP. Otros permitirán que las contribuciones SEP se depositen en una IRA tradicional, independientemente de si la IRA está etiquetada como SEP IRA.

Las contribuciones a una cuenta IRA SEP se otorgan inmediatamente al 100 % y los propietarios de la cuenta deben elegir sus inversiones ellos mismos de una lista proporcionada por el fideicomisario de la cuenta.

Límites de contribución de SEP IRA

Las contribuciones realizadas por los empleadores no pueden exceder el 25% de la compensación de un empleado, o $58,000 en 2021 (y $61,000 en 2022), lo que sea menor. Al igual que con una IRA tradicional, los retiros de las IRA SEP durante la jubilación se gravan como ingresos ordinarios.

Cuando una empresa es de propiedad única, el empleado propietario paga sus propios salarios y también puede hacer una contribución SEP, que se limita al 25% de los salarios (o utilidades) menos la contribución SEP. Para una tasa de cotización particular (CR), la tasa reducida es CR ÷ (1 + CR) para una tasa de cotización del 25%. Esto produce una tasa reducida del 20%, como en el ejemplo anterior.

Debido a que el vehículo de financiamiento para un plan SEP es una IRA tradicional, las contribuciones de SEP, una vez depositadas, se convierten en activos de IRA tradicionales y están sujetas a muchas de las reglas de IRA tradicionales, incluidas las siguientes:

• Reglas de distribución

• Reglas de inversión

• Reglas de aportes y deducciones para aportes IRA tradicionales, que aplican a los aportes IRA regulares del empleado, no a los aportes patronales SEP

• Requisitos de documentación para establecer una cuenta IRA

Además de los documentos requeridos para establecer un plan SEP (discutido más adelante), cada IRA SEP debe cumplir con los requisitos de documentación para una IRA tradicional.

$305,000

El límite de compensación para que una empresa pueda establecer una SEP IRA en 2022 ($290,000 para 2021).

Reglas SEP IRA

Las cuentas IRA SEP se diseñaron principalmente para fomentar los beneficios de jubilación entre las empresas que, de otro modo, no establecerían planes patrocinados por el empleador. Sin embargo, no todas las empresas pueden establecerlos. Los propietarios únicos, sociedades y corporaciones son elegibles.

En cuanto a los participantes, un ingreso demasiado alto puede ser una limitación: el límite de compensación elegible para 2021 es de $290,000 en 2021, aumentando a $305,000 en 2022. A diferencia de los planes de jubilación calificados, el SEP no permite que los participantes, incluido el dueño del negocio, tomen prestado hasta sin embargo, lo que sea menor entre el 50% o $50,000 de su saldo adquirido.

Además, ciertos tipos de empleados pueden ser excluidos por su empleador de participar en una SEP IRA, incluso si de otro modo serían elegibles según las reglas del plan. Los trabajadores que están cubiertos por un convenio colectivo sindical para los beneficios de jubilación, por ejemplo, pueden ser excluidos. Los trabajadores que son extranjeros no residentes también pueden ser excluidos siempre que no reciban salarios estadounidenses u otra compensación por servicios del empleador.

Las contribuciones y ganancias de SEP se mantienen en cuentas IRA SEP y se pueden retirar en cualquier momento, sujeto a las limitaciones generales impuestas en las cuentas IRA tradicionales. Un retiro está sujeto a impuestos en el año recibido. Si un participante realiza un retiro antes de los 59 años y medio, generalmente se aplica un impuesto adicional del 10%.

Las contribuciones y ganancias de SEP pueden transferirse libres de impuestos a otras cuentas IRA y planes de jubilación. Las contribuciones y ganancias de SEP deben eventualmente distribuirse siguiendo las reglas de distribuciones mínimas requeridas por IRA.

SEP IRA versus Individual 401(k)

Una SEP IRA y una 401(k) individual, también conocida como 401(k individual), son cuentas de jubilación que permiten contribuciones del empleador. Tienen dos diferencias principales.

La primera es que, aunque el límite máximo de contribución para ambos es comparable una vez que los niveles de ingresos alcanzan los $200,000, puede contribuir más a un 401(k) con niveles de ingresos más bajos que a una SEP IRA. Además, si tiene 50 años o más, el 401(k) tiene una contribución para ponerse al día, que no tiene el SEP IRA. La segunda diferencia importante es que puedes tomar un préstamo contra el 401(k), algo que no está permitido con una SEP IRA.

Sin embargo, una SEP IRA es algo más fácil de configurar y mantener. Un 401(k) individual requiere que su propietario se involucre más en sus responsabilidades administrativas, y también puede generar tarifas más altas que una SEP IRA.

IRA SEP frente a IRA tradicional frente a IRA Roth

Hay diferencias importantes entre estas tres cuentas de jubilación. Con una IRA tradicional, usted aporta dinero libre de impuestos, lo que reduce su factura de impuestos en el año en que realiza la contribución. Sin embargo, cuando retira fondos durante la jubilación, se gravan como ingresos ordinarios y debe realizar distribuciones una vez que cumpla 72 años. Esto hace que sea mejor para las personas que esperan estar en una categoría impositiva más baja cuando se jubilen.

Una cuenta IRA Roth invierte el proceso. Ya ha pagado impuestos sobre la renta sobre el dinero que aporta, por lo que los retiros en la jubilación están libres de impuestos. Esto hace que una IRA Roth sea mejor para las personas que esperan estar en una categoría impositiva más alta durante la jubilación. Además, no se requieren distribuciones mínimas de una cuenta IRA Roth, por lo que si no necesita el dinero, puede dejarlo allí y pasar la cuenta a sus herederos.

Una SEP IRA, por supuesto, solo está disponible para personas que trabajan por cuenta propia. Permite las contribuciones del empleador, lo que no permiten las cuentas IRA tradicionales y Roth, y todas las contribuciones están libres de impuestos, lo que significa que las distribuciones en la jubilación se gravarán como ingresos ordinarios. El límite máximo de contribución para una cuenta IRA SEP es considerablemente más alto que el de una cuenta IRA tradicional o Roth. Los empleadores pueden obtener una deducción fiscal por su contribución, lo que significa que cuando el trabajador por cuenta propia es a la vez empleador y empleado, puede obtener esa deducción fiscal. Las cuentas IRA SEP se inventaron como una forma de ayudar a las pequeñas empresas a proporcionar planes de jubilación patrocinados por el empleador a sus empleados y propietarios.

Reflejos

• Una pensión de empleado simplificada (SEP) es una cuenta de retiro individual (IRA) que puede establecer un empleador o un trabajador por cuenta propia.

• Los límites de contribución de SEP IRA son anuales y, a menudo, más altos que los IRA estándar y los 401 (k).

• Las cuentas IRA SEP son utilizadas por pequeñas empresas y personas que trabajan por cuenta propia para satisfacer sus necesidades de ahorro para la jubilación.