Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
Además del impuesto sobre la renta, las personas que trabajan por cuenta propia están obligadas a pagar impuestos del Seguro Social y Medicare, que en conjunto comprenden el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Este impuesto es equivalente al impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) retenido por los empleadores de las ganancias de sus trabajadores.
Definición más profunda
A partir de 2017, la tasa impositiva del Seguro Social es del 12,4 por ciento y la tasa impositiva de Medicare es del 2,9 por ciento. Los empleadores y los empleados pagan cada uno la mitad del impuesto. Los autónomos deberán abonar la cuantÃa Ãntegra, el 15,3 por ciento. También podrán deducir el equivalente de la contribución patronal para reducir el ingreso bruto ajustado utilizado para calcular su obligación tributaria. Este impuesto solo se aplica a los primeros $118,500 de ingresos. Las personas pagan una tasa del 2,9 por ciento sobre los ingresos por encima de ese umbral.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define a los trabajadores por cuenta propia como:
Propietarios únicos que poseen negocios no incorporados.
Contratistas independientes que trabajan en una industria, negocio o profesión en la que controlan el resultado de su trabajo, incluidos médicos, abogados, contadores, contratistas y subcontratistas.
Miembros de sociedades que se dedican al comercio o negocios y no han incorporado la sociedad o formado una LLC.
Estas categorÃas se aplican a todas las personas que trabajan por cuenta propia y obtienen una ganancia, independientemente de la cantidad de horas que trabajen. Incluso el trabajo a tiempo parcial califica como trabajo por cuenta propia si los trabajadores ganan dinero por sà mismos en lugar de recibir un pago de una organización.
Las personas que trabajan por cuenta propia como propietarios únicos o contratistas independientes y tienen un ingreso neto de más de $400 deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Además, los empleados de la iglesia que ganan más de $108.28 también pagan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Los jubilados que actualmente reciben beneficios de Seguro Social y Medicare deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia si obtienen un ingreso calificado.
Ejemplo de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Un contratista independiente que gana $150,000 durante el año fiscal debe pagar $18,130 en impuestos sobre la nómina, $14,694 para el Seguro Social y $3,436 para Medicare. Además, el contratista paga $914 para cubrir la parte de los ingresos por encima del umbral de $118,500. Si este individuo trabajara para un empleador, el empleador pagarÃa la mitad de los impuestos sobre la nómina, dejando al contribuyente una obligación de $9,065.
Reflejos
La Ley CARES difiere el pago de la parte del empleador de los impuestos del Seguro Social de 2020 para 2021 y 2022.
Las personas que trabajan por cuenta propia y ganan menos de $400 al año (o menos de $108,28 de una iglesia) están exentas de pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se recauda de las personas que trabajan por cuenta propia y los propietarios de pequeñas empresas que de otro modo no pagan impuestos de retención.
Los trabajadores que se consideran empleados por cuenta propia incluyen propietarios únicos, trabajadores independientes y contratistas independientes que ejercen un oficio o negocio.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia paga el Seguro Social y Medicare y se informa en el Formulario 1040 del IRS, Anexo SE.
