自雇税

##什么是自雇税？

除所得税外，为自己工作的人还必须缴纳社会保障税和医疗保险税，这些税共同构成自雇税。该税相当于雇主从工人收入中预扣的联邦保险缴款法案(FICA) 税。

更深层次的定义

截至 2017 年，社会保障税率为 12.4%，医疗保险税率为 2.9%。雇主和雇员各支付一半的税款。个体经营者必须全额支付 15.3%。他们还可以扣除雇主缴款的等值金额，以减少用于计算其纳税义务的调整后总收入。该税仅适用于收入的前 118,500 美元。个人为超过该门槛的收入支付 2.9% 的税率。

美国国税局 (IRS) 将个体经营者定义为：

拥有非法人企业的独资经营者。
在他们控制其工作结果的行业、业务或专业中工作的独立承包商，包括医生、律师、会计师、承包商和分包商。
从事贸易或业务但未成立合伙企业或成立有限责任公司的合伙企业成员。

这些类别适用于所有为自己工作并赚取利润的个人，无论他们工作了多少小时。如果工人自己赚钱而不是从组织那里获得报酬，即使是兼职工作也有资格作为自雇人士。

作为独资经营者或独立承包商为自己工作且净收入超过 400 美元的个人必须缴纳自雇税。此外，收入超过 108.28 美元的教会雇员还需缴纳自雇税。目前正在领取社会保障和医疗保险福利的退休人员如果获得符合条件的收入，则必须缴纳自雇税。

##自雇税示例

在纳税年度赚取 150,000 美元的独立承包商必须支付 18,130 美元的工资税、14,694 美元的社会保障和 3,436 美元的医疗保险。此外，承包商支付 914 美元来支付超过 118,500 美元门槛的收入部分。如果此人为雇主工作，雇主将支付一半的工资税，纳税人承担 9,065 美元的义务。

＃＃强调

CARES 法案将 2020 年社会保障税的雇主部分支付推迟到 2021 年和 2022 年。
年收入低于 400 美元（或教堂收入低于 108.28 美元）的个体经营者免缴自雇税。
自雇税是从不缴纳预扣税的自雇人士和小企业主那里征收的。
被视为自雇人士的工人包括独资经营者、自由职业者和从事贸易或业务的独立承包商。
自雇税用于支付社会保障和医疗保险，并在 IRS 表格 1040 附表 SE 中报告。