Impôt sur le travail indépendant
Qu'est-ce que l'impôt sur le travail indépendant ?
En plus de l'impôt sur le revenu, les personnes qui travaillent pour leur propre compte sont tenues de payer les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie, qui constituent ensemble la taxe sur le travail indépendant. Cette taxe équivaut à la taxe FICA ( Federal Insurance Contributions Act ) retenue par les employeurs sur les revenus de leurs travailleurs.
Définition plus approfondie
En 2017, le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 12,4 % et le taux d'imposition de l'assurance-maladie est de 2,9 %. Les employeurs et les employés paient chacun la moitié de l'impôt. Les travailleurs indépendants doivent payer le montant total, 15,3 %. Ils peuvent également déduire l'équivalent de la contribution de l'employeur pour réduire le revenu brut ajusté utilisé pour calculer leur impôt à payer. Cet impôt ne s'applique qu'aux premiers 118 500 $ de revenu. Les particuliers paient un taux de 2,9 % sur les revenus supérieurs à ce seuil.
L'Internal Revenue Service (IRS) définit les travailleurs indépendants comme :
Les propriétaires uniques qui possèdent des entreprises non constituées en société.
Les entrepreneurs indépendants qui travaillent dans un commerce, une entreprise ou une profession dans laquelle ils contrôlent le résultat de leur travail, y compris les médecins, les avocats, les comptables, les entrepreneurs et les sous-traitants.
Les membres de sociétés de personnes qui se livrent à des activités commerciales ou commerciales et qui n'ont pas incorporé la société de personnes ou formé une LLC.
Ces catégories s'appliquent à toutes les personnes qui travaillent pour leur propre compte et réalisent un profit, quel que soit le nombre d'heures travaillées. Même le travail à temps partiel est considéré comme un travail indépendant si les travailleurs gagnent eux-mêmes de l'argent au lieu de recevoir un paiement d'une organisation.
Les personnes qui travaillent pour elles-mêmes en tant que propriétaires uniques ou entrepreneurs indépendants et qui ont un revenu net de plus de 400 $ doivent payer des impôts sur le travail indépendant. De plus, les employés d'église qui gagnent plus de 108,28 $ paient également des impôts sur le travail indépendant. Les retraités qui perçoivent actuellement des prestations de sécurité sociale et d'assurance-maladie doivent payer des impôts sur le travail indépendant s'ils gagnent un revenu admissible.
Exemple d'impôt sur le travail indépendant
Un entrepreneur indépendant qui gagne 150 000 $ au cours de l'année d'imposition doit payer 18 130 $ pour les charges sociales, 14 694 $ pour la sécurité sociale et 3 436 $ pour l'assurance-maladie. De plus, l'entrepreneur paie 914 $ pour couvrir la partie du revenu dépassant le seuil de 118 500 $. Si cette personne travaillait pour un employeur, celui-ci paierait la moitié des charges sociales, laissant au contribuable une obligation de 9 065 $.
Points forts
La loi CARES reporte le paiement de la part employeur des cotisations de sécurité sociale de 2020 à 2021 et 2022.
Les personnes qui sont des travailleurs indépendants et qui gagnent moins de 400 $ par an (ou moins de 108,28 $ d'une église) sont exonérées du paiement de la taxe sur le travail indépendant.
L'impôt sur le travail indépendant est collecté auprès des travailleurs indépendants et des propriétaires de petites entreprises qui ne paient pas autrement de retenues à la source.
Les travailleurs considérés comme des travailleurs autonomes comprennent les propriétaires uniques, les pigistes et les entrepreneurs indépendants qui exercent un commerce ou une entreprise.
L'impôt sur le travail indépendant paie pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie et est déclaré sur le formulaire IRS 1040 Schedule SE.
