Selbständige Steuer

Was ist die Selbstständigensteuer?

Zusätzlich zur Einkommenssteuer sind selbstständig arbeitende Personen verpflichtet, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zu zahlen, die zusammen die Selbständigkeitssteuer bilden. Diese Steuer entspricht der Steuer des Federal Insurance Contributions Act (FICA), die Arbeitgeber von den Einkünften ihrer Arbeitnehmer einbehalten.

Tiefere Definition

Ab 2017 beträgt der Sozialversicherungssteuersatz 12,4 Prozent und der Medicare-Steuersatz 2,9 Prozent. Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlen je die Hälfte der Steuer. Selbständige müssen den vollen Betrag zahlen, 15,3 Prozent. Sie können auch den Gegenwert des Arbeitgeberbeitrags abziehen, um das bereinigte Bruttoeinkommen zu verringern, das zur Berechnung ihrer Steuerschuld verwendet wird. Diese Steuer gilt nur für die ersten 118.500 $ des Einkommens. Einzelpersonen zahlen einen Satz von 2,9 Prozent auf Einkommen über dieser Schwelle.

Der Internal Revenue Service (IRS) definiert Selbständige als:

• Einzelunternehmer, die Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit besitzen.

• Unabhängige Auftragnehmer, die in einem Handel, Geschäft oder Beruf tätig sind, in dem sie das Ergebnis ihrer Arbeit kontrollieren, einschließlich Ärzte, Rechtsanwälte, Buchhalter, Auftragnehmer und Subunternehmer.

• Mitglieder von Personengesellschaften, die Handel oder Gewerbe betreiben und die Personengesellschaft nicht gegründet oder eine LLC gegründet haben.

Diese Kategorien gelten für alle Personen, die für sich selbst arbeiten und einen Gewinn erzielen, unabhängig von der Anzahl der Stunden, die sie arbeiten. Auch eine Teilzeitbeschäftigung gilt als Selbständigkeit, wenn die Arbeitnehmer selbst Geld verdienen, anstatt von einer Organisation bezahlt zu werden.

Personen, die für sich selbst als Einzelunternehmer oder unabhängige Auftragnehmer arbeiten und ein Nettoeinkommen von mehr als 400 USD haben, müssen Steuern aus selbstständiger Tätigkeit zahlen. Darüber hinaus zahlen Kirchenangestellte, die mehr als 108,28 USD verdienen, auch Steuern für Selbständige. Rentner, die derzeit Sozialversicherungs- und Medicare-Leistungen beziehen, müssen Selbständigkeitssteuern zahlen, wenn sie ein anrechenbares Einkommen erzielen.

Steuerbeispiel für selbstständige Erwerbstätigkeit

Ein unabhängiger Auftragnehmer, der während des Steuerjahres 150.000 US-Dollar verdient, muss 18.130 US-Dollar für Lohnsteuern, 14.694 US-Dollar für die Sozialversicherung und 3.436 US-Dollar für Medicare zahlen. Darüber hinaus zahlt der Auftragnehmer 914 $, um den Teil des Einkommens zu decken, der die Schwelle von 118.500 $ übersteigt. Wenn diese Person für einen Arbeitgeber arbeiten würde, würde der Arbeitgeber die Hälfte der Lohnsteuer zahlen und dem Steuerzahler eine Verpflichtung in Höhe von 9.065 USD hinterlassen.

Höhepunkte

• Das CARES-Gesetz verschiebt die Zahlung des Arbeitgeberanteils der Sozialversicherungssteuern 2020 auf 2021 und 2022.

• Personen, die selbstständig sind und weniger als 400 $ pro Jahr (oder weniger als 108,28 $ von einer Kirche) verdienen, sind von der Zahlung der Selbstständigensteuer befreit.

• Die Selbstständigensteuer wird von Selbständigen und Kleinunternehmern erhoben, die sonst keine Quellensteuern zahlen.

• Zu den Arbeitnehmern, die als Selbständige gelten, gehören Einzelunternehmer, Freiberufler und unabhängige Auftragnehmer, die eine gewerbliche oder geschäftliche Tätigkeit ausüben.

• Die Selbständigkeitssteuer zahlt für Sozialversicherung und Medicare und wird auf dem IRS-Formular 1040 Schedule SE ausgewiesen.