자영업 세금

자영업 세금이란 무엇입니까?

소득세 외에 자영업을 하는 사람들은 사회보장 세와 메디케어 세금을 납부해야 하며, 이 세금은 함께 자영업세를 구성합니다. 이 세금은 고용주가 근로자 소득에서 원천징수하는 FICA( 연방 보험 기여금법 ) 세금과 동일합니다.

더 깊은 정의

2017년 기준 사회보장세율은 12.4%, 메디케어 세율은 2.9%이다. 고용주와 직원은 각각 세금의 절반을 지불합니다. 자영업자는 전액 15.3%를 납부해야 한다. 그들은 또한 납세 의무를 계산하는 데 사용되는 조정 총 소득을 줄이기 위해 고용주 부담금에 해당하는 금액을 공제할 수 있습니다. 이 세금은 소득의 처음 $118,500에만 적용됩니다. 개인은 해당 임계값을 초과하는 소득에 대해 2.9%의 세율을 지불합니다.

국세청(IRS)은 자영업자를 다음과 같이 정의합니다.

• 법인이 아닌 사업체를 소유한 개인 사업자.

• 의사, 변호사, 회계사, 계약자 및 하도급자를 포함하여 업무 결과를 통제하는 무역, 사업 또는 직업에서 일하는 독립 계약자.

• 무역 또는 사업에 종사하고 파트너십을 통합하지 않았거나 LLC를 구성하지 않은 파트너십의 구성원.

이 범주는 근무 시간에 관계없이 스스로 일하고 이익을 얻는 모든 개인에게 적용됩니다. 아르바이트라도 조직의 급여를 받지 않고 스스로 돈을 번다면 자영업에 해당한다.

자영업자나 독립 계약자로 일하고 순이익이 $400 이상인 개인은 자영업 세금을 납부해야 합니다. 또한 $108.28 이상을 번 교회 직원도 자영업 세금을 냅니다. 현재 사회 보장 및 메디케어 혜택을 받고 있는 퇴직자는 적격 소득을 얻으면 자영업 세금을 납부해야 합니다.

자영업 세금 예시

과세 연도 동안 $150,000를 버는 독립 계약자는 급여세에 $18,130, 사회 보장에 $14,694, 메디케어에 $3,436를 내야 합니다. 또한 계약자는 $118,500 임계값을 초과하는 소득 부분을 충당하기 위해 $914를 지불합니다. 이 개인이 고용주를 위해 일했다면 고용주는 급여세의 절반을 지불하고 납세자에게 $9,065의 의무를 남겼습니다.

하이라이트

• CARES 법은 2020 사회 보장 세금의 고용주 부분 지불을 2021년과 2022년으로 연기합니다.

• 자영업자로서 연간 소득이 $400 미만(또는 교회에서 $108.28 미만)인 개인은 자영업 세금 납부가 면제됩니다.

• 자영업세는 원천징수세를 내지 않는 자영업자 및 소상공인으로부터 징수됩니다.

• 자영업자로 간주되는 근로자에는 개인사업자, 프리랜서 및 사업 또는 사업을 영위하는 독립 계약자가 포함됩니다.

• 자영업 세금은 사회 보장 및 메디케어 비용을 지불하고 IRS Form 1040 Schedule SE에 보고됩니다.