Налог на самозанятость

Что такое налог на самозанятость?

В дополнение к подоходному налогу люди, работающие на себя, обязаны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые вместе составляют налог на самозанятость. Этот налог эквивалентен налогу в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA), удерживаемому работодателями из заработка своих работников.

Более глубокое определение

По состоянию на 2017 год ставка налога на социальное обеспечение составляет 12,4 процента, а ставка налога на Medicare — 2,9 процента. Работодатели и работники платят по половине налога. Самозанятые лица должны платить полную сумму, 15,3 процента. Они также могут вычесть эквивалент взноса работодателя для уменьшения скорректированного валового дохода, используемого для расчета их налоговых обязательств. Этот налог применяется только к первым $118 500 дохода. Физические лица платят 2,9 процента по ставке дохода сверх этого порога.

Служба внутренних доходов (IRS) определяет самозанятых как:

Индивидуальные предприниматели, владеющие некорпоративным бизнесом.
Независимые подрядчики, работающие в сфере торговли, бизнеса или профессии, в которой они контролируют результаты своей работы, включая врачей, юристов, бухгалтеров, подрядчиков и субподрядчиков.
Члены товариществ, которые занимаются торговлей или бизнесом и не создали товарищество или ООО.

Эти категории относятся ко всем лицам, которые работают на себя и получают прибыль, независимо от количества часов, которые они работают. Даже неполный рабочий день квалифицируется как самозанятость, если работники зарабатывают сами, а не получают оплату от организации.

Лица, которые работают на себя в качестве индивидуальных предпринимателей или независимых подрядчиков и имеют чистый доход более 400 долларов США, должны платить налоги на самозанятость. Кроме того, церковные служащие, зарабатывающие более 108,28 долларов, также платят налоги на самозанятость. Пенсионеры, которые в настоящее время получают пособия по социальному обеспечению и программе Medicare, должны платить налоги на самозанятость, если они получают соответствующий требованиям доход.

Пример налога на самозанятость

Независимый подрядчик, который зарабатывает 150 000 долларов в течение налогового года, должен заплатить 18 130 долларов в виде налогов на заработную плату, 14 694 доллара в фонд социального обеспечения и 3 436 долларов в счет Medicare. Кроме того, подрядчик платит 914 долларов США, чтобы покрыть часть дохода, превышающую порог в 118 500 долларов США. Если бы этот человек работал на работодателя, работодатель платил бы половину налога на заработную плату, оставляя налогоплательщику обязательство в размере 9 065 долларов.

Особенности

Закон CARES откладывает уплату работодателем части налогов на социальное обеспечение за 2020 год до 2021 и 2022 годов.
Лица, работающие не по найму и зарабатывающие менее 400 долларов в год (или менее 108,28 долларов в церкви), освобождаются от уплаты налога на самозанятость.
Налог на самозанятость взимается с самозанятых лиц и владельцев малого бизнеса, которые в противном случае не платят удерживаемый налог.
Работники, которые считаются самозанятыми, включают индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и независимых подрядчиков, которые занимаются торговлей или бизнесом.
Налог на самозанятость идет на социальное обеспечение и Medicare и указывается в форме IRS 1040 Schedule SE.