Imposta sul lavoro autonomo
Che cos'è la tassa sul lavoro autonomo?
Oltre all'imposta sul reddito, le persone che lavorano per se stesse sono obbligate a pagare le tasse della previdenza sociale e del Medicare, che insieme costituiscono l'imposta sul lavoro autonomo. Questa tassa è equivalente alla tassa federale sui contributi assicurativi (FICA) trattenuta dai datori di lavoro sui guadagni dei loro lavoratori.
Definizione più profonda
A partire dal 2017, l'aliquota fiscale della previdenza sociale è del 12,4% e l'aliquota fiscale di Medicare è del 2,9%. Datori di lavoro e dipendenti pagano ciascuno la metà dell'imposta. I lavoratori autonomi devono pagare l'intero importo, 15,3 per cento. Possono anche detrarre l'equivalente del contributo del datore di lavoro per ridurre il reddito lordo rettificato utilizzato per calcolare la loro responsabilità fiscale. Questa tassa si applica solo ai primi $ 118.500 di reddito. Gli individui pagano un tasso del 2,9 per cento sul reddito oltre tale soglia.
L'Internal Revenue Service (IRS) definisce i lavoratori autonomi come:
Imprese individuali titolari di imprese prive di personalità giuridica.
Appaltatori indipendenti che lavorano in un'attività commerciale, imprenditoriale o professionale in cui controllano il risultato del loro lavoro, inclusi medici, avvocati, contabili, appaltatori e subappaltatori.
Membri di partnership che si occupano di commercio o affari e non hanno incorporato la partnership o formato una LLC.
Queste categorie si applicano a tutte le persone che lavorano per se stesse e guadagnano, indipendentemente dal numero di ore di lavoro. Anche il lavoro part-time si qualifica come lavoro autonomo se i lavoratori guadagnano denaro invece di ricevere un pagamento da un'organizzazione.
Gli individui che lavorano per se stessi come ditte individuali o appaltatori indipendenti e hanno un reddito netto superiore a $ 400 devono pagare le tasse sul lavoro autonomo. Inoltre, i dipendenti della chiesa che guadagnano più di $ 108,28 pagano anche le tasse sul lavoro autonomo. I pensionati che stanno attualmente usufruendo dei sussidi Social Security e Medicare devono pagare le tasse per il lavoro autonomo se guadagnano un reddito qualificante.
Esempio di imposta sul lavoro autonomo
Un appaltatore indipendente che guadagna $ 150.000 durante l'anno fiscale deve pagare $ 18.130 per le tasse sui salari, $ 14.694 per la previdenza sociale e $ 3.436 per Medicare. Inoltre, l'appaltatore paga $ 914 per coprire la parte del reddito oltre la soglia di $ 118.500. Se questo individuo lavorasse per un datore di lavoro, il datore di lavoro pagherebbe la metà delle tasse sui salari, lasciando al contribuente un obbligo di $ 9.065.
Mette in risalto
La legge CARES differisce il pagamento della quota datore di lavoro delle tasse di previdenza sociale 2020 al 2021 e al 2022.
Gli individui che sono lavoratori autonomi e guadagnano meno di $ 400 all'anno (o meno di $ 108,28 da una chiesa) sono esenti dal pagamento della tassa sul lavoro autonomo.
L'imposta sul lavoro autonomo viene riscossa dai lavoratori autonomi e dai piccoli imprenditori che altrimenti non pagano le ritenute d'acconto.
Sono considerati lavoratori autonomi i ditte individuali, i liberi professionisti e i liberi professionisti che esercitano un'attività commerciale o imprenditoriale.
La tassa sul lavoro autonomo paga per la previdenza sociale e il Medicare ed è riportata sul modulo IRS 1040 Schedule SE.
