Podatek od samozatrudnienia

Co to jest podatek od samozatrudnienia?

Oprócz podatku dochodowego osoby pracujące na własny rachunek są zobowiązane do płacenia podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare, które łącznie składają się na podatek od osób prowadzących działalność na własny rachunek. Podatek ten jest równoważny podatkowi FICA ( Federal Insurance Contributions Act ) potrącanemu przez pracodawców z zarobków pracowników.

Głębsza definicja

Od 2017 r. stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 12,4 procent, a stawka podatkowa Medicare wynosi 2,9 procent. Pracodawcy i pracownicy płacą po połowie podatku. Osoby pracujące na własny rachunek muszą zapłacić pełną kwotę, 15,3 proc. Mogą również odliczyć równowartość składki pracodawcy, aby zmniejszyć skorygowany dochód brutto wykorzystywany do obliczenia ich zobowiązania podatkowego. Podatek ten dotyczy tylko pierwszych 118 500 USD dochodu. Osoby fizyczne płacą stawkę 2,9 procent od dochodu powyżej tego progu.

Internal Revenue Service (IRS) definiuje samozatrudnionych jako:

• Przedsiębiorcy jednoosobowi, którzy są właścicielami firm nieposiadających osobowości prawnej.

• Niezależni podwykonawcy, którzy pracują w handlu, biznesie lub zawodzie, w którym kontrolują wyniki swojej pracy, w tym lekarze, prawnicy, księgowi, wykonawcy i podwykonawcy.

• Członkowie spółek osobowych, którzy zajmują się handlem lub biznesem i nie zawarli spółki osobowej ani nie utworzyli LLC.

Kategorie te dotyczą wszystkich osób, które pracują dla siebie i zarabiają, niezależnie od liczby przepracowanych godzin. Nawet praca w niepełnym wymiarze godzin kwalifikuje się jako samozatrudnienie, jeśli pracownicy sami zarabiają pieniądze zamiast otrzymywać wynagrodzenie od organizacji.

Osoby, które pracują na własny rachunek jako jednoosobowi właściciele lub niezależni wykonawcy i mają dochód netto przekraczający 400 USD, muszą płacić podatki od samozatrudnienia. Ponadto pracownicy kościoła, którzy zarabiają więcej niż 108,28 USD, również płacą podatki od samozatrudnienia. Emeryci, którzy obecnie pobierają świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare, muszą płacić podatki na własny rachunek, jeśli uzyskują kwalifikujący się dochód.

Przykład podatku od samozatrudnienia

Niezależny wykonawca, który zarabia 150 000 USD w ciągu roku podatkowego, musi zapłacić 18 130 USD za podatki od wynagrodzeń, 14 694 USD na ubezpieczenie społeczne i 3436 USD na Medicare. Ponadto wykonawca płaci 914 USD, aby pokryć część dochodu przekraczającą próg 118 500 USD. Gdyby ta osoba pracowała dla pracodawcy, pracodawca płaciłby połowę podatków od wynagrodzeń, pozostawiając podatnikowi zobowiązanie w wysokości 9 065 USD.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Ustawa CARES odracza wypłatę pracodawcy części podatków na ubezpieczenie społeczne 2020 do 2021 i 2022 roku.

• Osoby pracujące na własny rachunek i zarabiające mniej niż 400 USD rocznie (lub mniej niż 108,28 USD z kościoła) są zwolnione z płacenia podatku od samozatrudnienia.

• Podatek z tytułu samozatrudnienia jest pobierany od osób prowadzących działalność na własny rachunek i właścicieli małych firm, którzy w inny sposób nie płacą podatków u źródła.

• Pracownicy, którzy są uważani za samozatrudnionych, to osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, freelancerzy i niezależni kontrahenci, którzy prowadzą działalność handlową lub gospodarczą.

• Podatek od samozatrudnienia płaci na ubezpieczenie społeczne i opiekę medyczną i jest zgłaszany na formularzu IRS 1040 Schedule SE.