Investor's wiki

Vastuu

Vastuu

Mikä on vastuu?

Vastuu on jotain, jonka henkilö tai yritys on velkaa, yleensä rahasumma. Velat maksetaan ajan myötä siirtämällä taloudellisia etuja, mukaan lukien rahat, tavarat tai palvelut.

Taseen oikealle puolelle kirjatut velat sisältävät lainat, ostovelat,. asuntolainat, siirtovelat, joukkovelkakirjat, takuut ja siirtovelat.

Velkoja voidaan verrata omaisuuteen. Velat viittaavat asioihin, jotka olet velkaa tai olet lainannut; omaisuus on asioita, jotka omistat tai olet velkaa.

Kuinka velat toimivat

Yleensä velka on osapuolen ja toisen välinen velvoite, jota ei ole vielä täytetty tai maksettu. Kirjanpidon maailmassa rahoitusvelka on myös velvoite, mutta sen määrittelevät enemmän aiemmat liiketapahtumat, tapahtumat, myynti, omaisuuden tai palvelujen vaihto tai mikä tahansa, josta olisi myöhemmin taloudellista hyötyä. Lyhytaikaiset velat katsotaan yleensä lyhytaikaisiksi (oletetaan toteutuvan 12 kuukauden kuluessa tai vähemmän) ja pitkäaikaiset velat ovat pitkäaikaisia (12 kuukautta tai enemmän).

Velat luokitellaan lyhytaikaisiksi tai pitkäaikaisiksi niiden väliaikaisuuden mukaan. Ne voivat sisältää tulevan palvelun muille (lyhyt- tai pitkäaikainen lainaus pankeilta, yksityishenkilöiltä tai muilta yhteisöiltä) tai aikaisemman tapahtuman, joka on luonut maksamattoman velvoitteen. Yleisimmät velat ovat yleensä suurimmat, kuten ostovelat ja velat. Useimmilla yrityksillä on nämä kaksi riviä taseessaan, koska ne ovat osa käynnissä olevaa nykyistä ja pitkäaikaista toimintaa.

Velat ovat yrityksen elintärkeä osa , koska niitä käytetään toiminnan rahoittamiseen ja suurten laajennusten maksamiseen. Ne voivat myös tehostaa liiketoimia yritysten välillä. Esimerkiksi useimmissa tapauksissa, jos viinintoimittaja myy viinilaukun ravintolalle, se ei vaadi maksua tavaraa toimittaessaan. Sen sijaan se laskuttaa ravintolaa ostoksesta, mikä tehostaa poistumista ja helpottaa maksamista ravintolalle.

Maksamattomat rahat, jotka ravintola on velkaa viinintoimittajalleen, katsotaan velaksi. Sitä vastoin viinintoimittaja pitää velkaa omaisuutena.

Vastuu voi tarkoittaa myös yrityksen tai yksityishenkilön laillista vastuuta. Esimerkiksi monet yritykset ottavat vastuuvakuutuksen siltä varalta, että asiakas tai työntekijä haastaa heidät oikeuteen huolimattomuudesta.

Muut vastuun määritelmät

Yleensä vastuu tarkoittaa tilaa, jossa on vastuussa jostakin, ja tämä termi voi tarkoittaa mitä tahansa rahaa tai palvelua, joka on velkaa toiselle osapuolelle. Verovelvollisuus voi esimerkiksi viitata kiinteistöveroihin,. jotka asunnonomistaja on velkaa kunnallishallinnolle, tai tuloveroon, jonka hän on velkaa liittovaltion hallitukselle. Kun jälleenmyyjä perii myyntiveron asiakkaalta, hänellä on kirjanpidossaan liikevaihtoverovelvoite, kunnes hän siirtää kyseiset varat lääniin/kaupunkiin/osavaltioon.

Vastuu voi tarkoittaa myös mahdollisia vahinkoja siviilioikeudessa.

Vastuutyypit

Yritykset jakavat velkansa kahteen luokkaan: lyhytaikaisiin ja pitkäaikaisiin. Lyhytaikaiset velat ovat velkoja, jotka maksetaan yhden vuoden sisällä, kun taas pitkäaikaiset velat ovat velkoja, jotka maksetaan pidemmältä ajalta. Jos yritys esimerkiksi ottaa asuntolainan, joka maksetaan 15 vuoden ajalle, se on pitkäaikainen velka. Kuluvan vuoden aikana erääntyvät asuntolainan maksut katsotaan kuitenkin pitkäaikaisten velkojen lyhytaikaiseksi osaksi ja kirjataan taseen lyhytaikaisiin velkoihin.

Lyhytaikaiset (lähiaikaiset) velat

Ihannetapauksessa analyytikot haluavat nähdä, että yritys voi maksaa lyhytaikaiset velat,. jotka erääntyvät vuoden sisällä, käteisellä. Joitakin esimerkkejä lyhytaikaisista veloista ovat palkkakulut ja ostovelat, jotka sisältävät myyjille velkaa, kuukausittaiset apurahat ja vastaavat kulut. Muita esimerkkejä ovat:

Työntekijöiden ansaittujen mutta vielä saamattomien siirtosaamisten kokonaismäärä . Koska useimmat yritykset maksavat työntekijöilleen kahden viikon välein, tämä vastuu muuttuu usein.

  • Maksettava korko: Yritykset, kuten yksityishenkilöt, käyttävät usein luottoa ostaakseen tavaroita ja palveluita rahoittaakseen lyhyen ajanjakson. Tämä edustaa maksettavien lyhytaikaisten luottoostosten korkoa.

  • Maksettava osingot: Yrityksille, jotka ovat laskeneet liikkeelle osakkeita sijoittajille ja maksavat osinkoa, tämä vastaa määrää, joka on velkaa osakkeenomistajille osingon jakamisen jälkeen. Tämä ajanjakso on noin kaksi viikkoa, joten tämä velka nousee yleensä neljä kertaa vuodessa, kunnes osinko maksetaan.

  • Ansaitsemattomat tulot: Tämä on yrityksen velvollisuus toimittaa tavarat ja/tai palvelut myöhempänä ajankohtana ennakkomaksun jälkeen. Tätä määrää vähennetään tulevaisuudessa kuittauskirjauksella, kun tuote tai palvelu on toimitettu.

  • Lopetettujen toimintojen vastuut: Tämä on ainutlaatuinen vastuu, jonka useimmat ihmiset vilkaisevat, mutta joiden pitäisi tutkia sitä tarkemmin. Yritysten on otettava huomioon sellaisen toiminnan, divisioonan tai kokonaisuuden taloudellinen vaikutus, joka on tällä hetkellä myynnissä tai on äskettäin myyty. Tämä sisältää myös sellaisen tuotelinjan taloudelliset vaikutukset, joka on lopetettu tai on hiljattain suljettu.

Pitkäaikaiset (pitkäaikaiset) velat

Kun otetaan huomioon nimi, on aivan ilmeistä, että kaikki velat, jotka eivät ole lyhytaikaisia, kuuluvat pitkäaikaisiin velkoihin,. joiden odotetaan maksettavan vähintään 12 kuukauden kuluessa. Viitaten jälleen AT&T-esimerkkiin, on enemmän kohteita kuin puutarhalajikeyhtiösi, jotka voivat listata yhden tai kaksi tuotetta. Pitkäaikainen velka, joka tunnetaan myös maksettavana joukkovelkakirjoina, on yleensä suurin velka ja listan kärjessä.

Kaikenkokoiset yritykset rahoittavat osan jatkuvasta pitkäaikaisesta toiminnastaan laskemalla liikkeeseen joukkovelkakirjalainoja, jotka ovat pääosin lainoja jokaiselta lainat ostavalta taholta. Tämä rivikohta on jatkuvassa muutoksessa, kun liikkeeseenlaskija laskee liikkeeseen, erääntyy tai palauttaa joukkovelkakirjoja.

Analyytikot haluavat nähdä, että pitkäaikaiset velat voidaan maksaa varoilla, jotka ovat peräisin tulevista tuloista tai rahoitustransaktioista. Joukkovelkakirjat ja lainat eivät ole ainoita pitkäaikaisia velkoja, joita yrityksille aiheutuu. Pitkäaikaisiin velkoihin voidaan sisällyttää myös erät, kuten vuokra, laskennalliset verot, palkka- ja eläkevelvoitteet. Muita esimerkkejä ovat:

  • Takuuvastuu: Jotkut vastuut eivät ole yhtä tarkkoja kuin AP, ja ne on arvioitava. Se on arvioitu aika ja raha, joka voidaan käyttää tuotteiden korjaamiseen takuun perusteella. Tämä on yleinen vastuu autoteollisuudessa, koska useimmilla autoilla on pitkäaikaiset takuut, jotka voivat olla kalliita.

  • Ehdollisen velan arviointi: Ehdollinen velka on velka, joka voi syntyä tulevan epävarman tapahtuman tuloksen mukaan.

  • Lähtetyt hyvitykset: Tämä on laaja luokka, joka voidaan kirjata lyhytaikaisiksi tai pitkäaikaisiksi tapahtumien erityispiirteiden mukaan. Nämä hyvitykset ovat periaatteessa tuottoja, jotka kerätään ennen kuin ne kirjataan ansaituksi tuloslaskelmaan. Se voi sisältää asiakkaiden ennakot, lykätyt tulot tai tapahtumat, joissa luottoja on velkaa, mutta joita ei vielä pidetä tuloina. Kun tuloja ei enää lykätä, tästä erästä vähennetään ansaittu summa ja siitä tulee osa yrityksen tulovirtaa.

  • Työsuhteen jälkeiset etuudet: Nämä ovat etuuksia, joita työntekijä tai perheenjäsenet voivat saada eläkkeelle jäädessään ja jotka kirjataan pitkäaikaiseen velkaan sitä kertyessään. AT&T-esimerkissä tämä muodostaa puolet pitkäaikaisesta kokonaismäärästä vain pitkäaikaisen velan jälkeen. Nopeasti nousevan terveydenhuollon ja lykättyjen korvausten vuoksi tätä vastuuta ei pidä unohtaa.

  • Amortized Investment Tax Credits (UITC): Tämä edustaa hyödykkeen alkuperäisen hankintamenon ja jo poistetun määrän välistä nettomäärää. Kuolettamaton osuus on velka, mutta se on vain karkea arvio omaisuuserän käyvästä markkina-arvosta. Analyytikolle tämä antaa joitain yksityiskohtia siitä, kuinka aggressiivinen tai konservatiivinen yritys on poistomenetelmillään.

Velat vs. varat

Omaisuus on asioita, joita yritys omistaa – tai velkaa yritykselle – ja niihin kuuluvat aineelliset hyödykkeet, kuten rakennukset, koneet ja laitteet, sekä aineettomat hyödykkeet, kuten myyntisaamiset, korkovelat, patentit tai immateriaalioikeudet.

Jos yritys vähentää varoistaan velkansa, erotus on sen omistaja- tai oma pääoma. Tämä suhde voidaan ilmaista seuraavasti:

Omaisuus Vastavat=Omistuspääoma\text-\text=\text{Omistajan pääoma

Useimmissa tapauksissa tämä kirjanpitoyhtälö esitetään kuitenkin yleensä sellaisena:

Omaisuus =Vastavat+Oma pääoma\text = \text + \textVastavat+Oma pääoma

Velat vs. kulut

Kulu on toiminnan kustannus, joka yritykselle aiheutuu tulon saamiseksi. Toisin kuin varat ja velat, kulut liittyvät tuottoon, ja molemmat on listattu yrityksen tuloslaskelmaan. Lyhyesti sanottuna kuluja käytetään nettotulojen laskemiseen. Nettotulon laskemiseen käytettävä yhtälö on tulot miinus kulut.

Esimerkiksi, jos yrityksellä on enemmän kuluja kuin tuloja viimeisen kolmen vuoden aikana, se voi olla merkki heikosta taloudellisesta vakaudesta, koska se on menettänyt rahaa kyseisten vuosien aikana.

Kuluja ja velkoja ei pidä sekoittaa keskenään. Toinen on listattu yrityksen taseeseen ja toinen yhtiön tuloslaskelmaan. Kulut ovat yrityksen toiminnan kustannuksia, kun taas velat ovat yrityksen velvoitteita ja velkoja. Kulut voidaan maksaa heti käteisellä tai maksu viivästyy, mikä johtaisi vastuuseen.

Esimerkki vastuista

Käytännön esimerkkinä yrityksen velkojen ymmärtämisestä tarkastellaan historiallista esimerkkiä käyttämällä AT&T:n (T) 2020 tasetta. Taseen lyhyt-/lyhytaikaiset velat on erotettu pitkäaikaisista/pitkäaikaisista veloista.

AT&T määrittelee selkeästi pankkivelkansa, joka erääntyy alle vuoden kuluttua lyhytaikaisten velkojen perusteella. Tämän kokoisessa yrityksessä tätä käytetään usein käyttöpääomana päivittäiseen toimintaan sen sijaan, että rahoitettaisiin suurempia eriä, jotka soveltuisivat paremmin pitkäaikaiseen velkaan.

Kuten useimmat varat, velat arvostetaan hankintamenoon, ei markkina-arvoon, ja yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) sääntöjen mukaan ne voidaan listata etusijajärjestykseen niin kauan kuin ne on luokiteltu. AT&T-esimerkissä lyhytaikaisten velkojen velka on suhteellisen korkea. Pienemmissä yrityksissä, muissa rivikohdissa, kuten ostovelat (AP) ja erilaiset tulevat velat, kuten palkkasumma,. verot ovat korkeampia nykyisiä velkasitoumuksia.

AP:lla on tyypillisesti suurimmat saldot, koska ne kattavat päivittäiset toiminnot. AP voi sisältää palveluita, raaka-aineita,. toimistotarvikkeita tai mitä tahansa muita tuote- ja palveluluokkia, joissa ei ole annettu velkakirjaa. Koska useimmat yritykset eivät maksa tavaroista ja palveluista niitä hankittaessa, AP on sama kuin pino laskuja, jotka odottavat maksamista.

Kohokohdat

  • Pitkäaikaiset (pitkäaikaiset) velat ovat taseeseen merkittyjä velvoitteita, jotka erääntyvät yli vuoden.

  • Vastuu (yleisesti ottaen) on jotain, joka on velkaa jollekin toiselle.

  • Vastuu voi tarkoittaa myös lakisääteistä riskiä tai velvollisuutta.

  • Kirjanpidossa yritykset kirjaavat velat varojen vastaisesti.

  • Lyhytaikaiset velat ovat yrityksen lyhytaikaisia taloudellisia velvoitteita, jotka erääntyvät vuoden tai normaalin toimintasyklin kuluessa (esim. ostovelat).

UKK

Mikä on ehdollinen velka?

Ehdollinen velka on velvoite, joka saattaa joutua maksamaan tulevaisuudessa, mutta vielä on ratkaisemattomia asioita, jotka tekevät siitä vain mahdollisuuden, ei varmuutta. Oikeudenkäynnit ja oikeudenkäyntiuhka ovat yleisimpiä ehdollisia vastuita, mutta tähän kategoriaan kuuluvat myös käyttämättömät lahjakortit, tuotetakuut ja takaisinkutsut.

Mitä ovat esimerkkejä yksityishenkilöiden tai kotitalouksien vastuista?

Kuten yritykset, yksilön tai kotitalouden nettovarallisuus otetaan tasapainottamalla varat velkoja vastaan. Useimpien kotitalouksien velat sisältävät erääntyvät verot, maksettavat laskut, vuokrat tai asuntolainamaksut, lainan korot ja erääntyneet pääomat ja niin edelleen. Jos työn tai palvelun suorittamisesta on maksettu ennakkoon, velkaa voidaan pitää myös vastuuna.

Miten velat liittyvät varoihin ja omaan pääomaan?

Kirjanpitoyhtälössä todetaan, että varat = velat + oma pääoma. Tämän seurauksena voimme järjestää kaavan uudelleen lukemaan velat = varat - oma pääoma. Siten yrityksen kokonaisvelkojen arvo on yhtä suuri kuin kokonaisvarojen ja oman pääoman arvojen erotus. Jos yritys ottaa lisää velkoja kerryttämättä ylimääräistä omaisuutta, sen on johdettava yrityksen oman pääoman arvon alenemiseen.

Mistä tiedän, onko jokin vastuu?

Vastuu on jotain, joka on lainattu toiselta, velkaa tai velvollinen jollekin toiselle. Se voi olla todellinen (esim. lasku, joka on maksettava) tai mahdollinen (esim. mahdollinen oikeusjuttu). Vastuu ei välttämättä ole huono asia. Esimerkiksi yritys voi ottaa velkaa (velkaa) laajentaakseen ja kasvattaakseen liiketoimintaansa. Tai henkilö voi ottaa asuntolainan ostaakseen asunnon.

Miten lyhytaikaiset velat eroavat pitkäaikaisista (pitkäaikaisista)?

Yritykset erottelevat velkansa aikahorisonttinsa mukaan niiden erääntymisajankohdan mukaan. Lyhytaikaiset velat erääntyvät vuoden sisällä ja usein maksetaan lyhytaikaisista varoista. Pitkäaikaiset velat erääntyvät yli vuoden kuluttua ja sisältävät useimmiten velan lyhennyksiä ja lykkäyksiä.